Расчет среднего заработка для отпуска

Средний заработок — базовая величина, из которой складывается сумма отпускных. Схема расчета одна: доход за расчетный период делят на число календарных дней в нем, а результат умножают на продолжительность отпуска. Ниже — полный порядок расчета с формулами, примерами и разбором ситуаций с неполными месяцами, премиями и повышением оклада.

Что такое средний заработок для отпуска

Средний заработок — это оплата одного календарного дня отпуска, рассчитанная по доходам сотрудника за предшествующий период. Порядок определяют статья 139 ТК РФ и Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (с 1 сентября 2025 года действует постановление Правительства РФ от 24.04.2025 № 540, ранее — постановление № 922). Механика расчета при смене постановления не изменилась.

Базовая формула:

Отпускные = Средний дневной заработок × Количество календарных дней отпуска

Основная работа бухгалтера — правильно определить первый множитель. Ошибки здесь ведут к недоплате сотруднику и штрафам от трудовой инспекции.

Расчетный период

По общему правилу расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. Месяц считают с 1-го по последнее число. Если отпуск начинается, например, 10 сентября 2026 года, в расчет войдут выплаты с 1 сентября 2025 года по 31 августа 2026 года.

Особые случаи:

• Стаж меньше года. Берут время с даты приема до конца месяца, предшествующего отпуску.
• Длительное отсутствие. Если весь расчетный период сотрудник был в декрете или в отпуске по уходу за ребенком, период сдвигают назад — на 12 месяцев, в которых была работа и начислялась зарплата.
• Отпуск с первого числа месяца. Если сотрудник уходит в отпуск 1-го числа, зарплата за последний месяц периода еще не начислена. Работодатель может рассчитать отпускные с допущением о доработке месяца и пересчитать их после, либо выплатить по суммам, начисленным на дату расчета.

Какие выплаты включают в заработок

В расчет берут только выплаты, относящиеся к оплате труда:

• оклад, тарифную ставку, сдельный заработок;
• надбавки и доплаты — за стаж, классность, профессиональное мастерство, совмещение должностей, работу в ночное время, выходные и праздники, сверхурочно;
• районные коэффициенты и процентные надбавки;
• премии, предусмотренные системой оплаты труда, и денежные поощрения.

Не включаются: больничные пособия, пособия по беременности и родам, оплата предыдущих отпусков и командировок, оплата дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом, материальная помощь, компенсации питания, проезда, связи, обучения, выплаты по договорам ГПХ.

Какие периоды исключают из расчета

Дни, когда сотрудник не работал с сохранением среднего заработка или без него, исключают и из заработка, и из числа календарных дней периода:

• дни болезни по больничному листу;
• предыдущие ежегодные, учебные и дополнительные отпуска;
• отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком;
• командировки;
• отпуска за свой счет;
• периоды простоя по вине работодателя или по независящим причинам;
• дни, когда работник освобождался от работы с частичной оплатой или без нее.

Формула при полностью отработанном периоде

Если все 12 месяцев отработаны без пропусков, расчет максимально простой:

Средний дневной заработок = Выплаты за расчетный период ÷ 12 ÷ 29,3

29,3 — среднемесячное число календарных дней, закрепленное в Положении о среднем заработке. Этот коэффициент не меняется.

Пример. Оклад — 65 000 ₽, премий нет, расчетный период отработан полностью, отпуск — 28 календарных дней.

1. Выплаты за период: 65 000 × 12 = 780 000 ₽.
2. Средний дневной заработок: 780 000 ÷ 12 ÷ 29,3 = 2218,43 ₽.
3. Отпускные: 2218,43 × 28 = 62 116,04 ₽.
4. НДФЛ 13%: 8075 ₽. На руки — 54 041,04 ₽.

Формула при неполных месяцах

Если в периоде были исключаемые дни, каждый неполный месяц считают отдельно:

Дни в неполном месяце = 29,3 ÷ Календарные дни месяца × Отработанные календарные дни

В отработанные календарные дни входят выходные и праздники, приходящиеся на отработанное время. Исключают только дни болезни, отпуска, командировки и т.п.

Затем используют общую формулу:

Средний дневной заработок = Выплаты за период ÷ (29,3 × Полные месяцы + Дни неполных месяцев)

Пример. Заработок за 12 месяцев — 690 000 ₽. В марте (31 календарный день) сотрудник болел 10 календарных дней: отработано 21 день. Пособие по болезни в расчет не входит.

1. Дни в марте: 29,3 ÷ 31 × 21 = 19,84.
2. Дни за период: 29,3 × 11 + 19,84 = 342,14.
3. Средний дневной заработок: 690 000 ÷ 342,14 = 2016,68 ₽.
4. Отпускные за 14 дней: 2016,68 × 14 = 28 233,52 ₽ до вычета НДФЛ.

Как учитывать премии

Правила зависят от вида премии:

• Ежемесячные — включают не более одной премии за каждый показатель за каждый месяц периода. Например, из двух месячных премий «за объем продаж» в один месяц берут только одну.
• Квартальные и полугодовые — учитывают полностью, если начислены за время в пределах расчетного периода, в размере не более их месячной части за каждый месяц.
• Годовые — включают независимо от даты начисления, если премия выплачена за год, предшествующий году отпуска. Годовую премию за 2025 год, начисленную в феврале 2026-го, учтут при расчете отпускных в 2026 году.
• Премии, не привязанные к расчетному периоду (например, к юбилею компании), учитывают пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде.

Если расчетный период отработан не полностью, ежемесячные и квартальные премии включают пропорционально отработанному времени — за исключением премий, начисленных за фактически отработанное время.

Индексация при повышении зарплаты

Если оклады или тарифные ставки повысили по всей организации либо по подразделению (филиалу), средний заработок индексируют:

• при повышении внутри расчетного периода — выплаты до повышения умножают на коэффициент: новый оклад ÷ прежний оклад;
• при повышении после расчетного периода, но до начала отпуска — индексируют уже рассчитанный средний дневной заработок.

Если зарплату повысили только одному сотруднику (индивидуальная надбавка, перевод на новую должность с ростом оклада), индексация не применяется.

Пример. Десять месяцев оклад был 80 000 ₽, затем повысился до 100 000 ₽. Коэффициент: 100 000 ÷ 80 000 = 1,25. Выплаты за первые десять месяцев увеличивают в 1,25 раза: 80 000 × 10 × 1,25 + 100 000 × 2 = 1 200 000 ₽. Дальше расчет идет по общей схеме.

Минимальный размер отпускных по МРОТ

Средний месячный заработок сотрудника, полностью отработавшего норму рабочего времени в расчетном периоде, не может быть ниже федерального МРОТ (на 2026 год — 27 093 ₽; уточните актуальное значение на дату расчета). Проверка выполняется так:

Минимальный средний дневной заработок = МРОТ ÷ 29,3

Для 2026 года: 27 093 ÷ 29,3 ≈ 924,68 ₽. Если фактический средний дневной заработок оказался меньше, отпускные начисляют из минимального значения. При неполном рабочем времени (например, на полставки) МРОТ берут пропорционально доле ставки.

Частые ошибки при расчете

• Включение больничных и прежних отпускных в доход. Эти суммы вместе с днями исключаются из периода.
• Деление на 12 месяцев при неполной отработке. Правильно — на сумму календарных дней по каждому месяцу отдельно.
• Неверный учет праздников. Нерабочие праздничные дни, попавшие в отпуск, не оплачиваются, но продлевают его; при этом в числе дней неполного месяца они считаются отработанными, если не совпали с болезнью.
• Отсутствие индексации при массовом повышении окладов.
• Округление в меньшую сторону. Промежуточные значения округляют до копеек, НДФЛ считают в полных рублях.

Пошаговый алгоритм

1. Определить границы расчетного периода (12 месяцев до месяца отпуска или фактический стаж).
2. Собрать доходы за период, исключив нетрудовые выплаты.
3. Исключить из периода дни болезни, отпусков, командировок и похожие периоды.
4. Рассчитать календарные дни: 29,3 за полные месяцы плюс пропорциональный расчет по неполным.
5. Разделить доход на число дней — получить средний дневной заработок.
6. При необходимости применить индексацию и сверить результат с минимумом из МРОТ.
7. Умножить на количество дней отпуска, удержать НДФЛ и выплатить не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска.

Чтобы не считать вручную, воспользуйтесь калькулятором расчета отпускных на сайте — он учтет расчетный период, неполные месяцы и НДФЛ автоматически.