ФинансыНДС

Расчет патента для ИП

Узнайте, как правильно рассчитать стоимость патента для ИП в 2026 году. Формула расчета, правила уменьшения налога на взносы и новые лимиты доходов.

Калькулятор стоимости патента для ИП

Рассчитайте примерную стоимость патента на 2026 год с учётом уменьшения на страховые взносы.

Параметры патента

Сумма из закона вашего региона.
Обычно 6%, но может быть ниже.
От 1 до 12 месяцев.
За себя и сотрудников.
Наличие наемных работников

Результат расчета

Похожие калькуляторы и статьи

Все калькуляторы раздела «НДС» (55) →

Как работает патентная система (ПСН)

При применении патентной системы налогообложения (ПСН) сумма налога не зависит от вашей реальной выручки. Вместо этого налоговая база определяется как потенциально возможный годовой доход (ПГД). Этот показатель устанавливается региональными властями для каждого конкретного вида деятельности.

Поскольку ПГД фиксирован для каждого региона и муниципалитета, расчет стоимости патента становится предсказуемым инструментом планирования бизнеса.

Формула расчета стоимости патента

Чтобы самостоятельно определить сумму налога, необходимо использовать следующую формулу:

Стоимость патента = ПГД × Ставка × (Срок действия патента в месяцах / 12)

Где:

  • ПГД — сумма, установленная в вашем регионе для вашего вида деятельности.
  • Ставка — процентная ставка (обычно 6%, но может быть ниже в зависимости от регионального законодательства).
  • Срок — количество месяцев, на которые вы оформляете патент.

Важное уточнение: Итоговая сумма к уплате может быть меньше, если вы решите уменьшить её на сумму уплаченных страховых взносов.

Уменьшение налога на страховые взносы

Одним из главных преимуществ ПСН является возможность снизить налоговую нагрузку за счет страховых взносов (как фиксированных за самого ИП, так и взносов за сотрудников).

Согласно правилам налогообложения:

  1. ИП без наемных работников: может уменьшить стоимость патента на 100% уплаченных взносов. В некоторых случаях стоимость патента может сойти на нет.
  2. ИП с наемными работниками: может уменьшить стоимость патента максимум на 50%.

Для применения этого правила необходимо подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию.

Лимиты доходов в 2026–2028 годах

При использовании патента важно следить за общей выручкой. Существует законодательный предел дохода, превышение которого лишает предпринимателя права на ПСН.

Обратите внимание на динамику изменения лимитов в текущем и ближайших периодах:

ПериодЛимит фактической выручки
2026 год20 млн ₽
2027 год15 млн ₽
2028 год10 млн ₽

Если ваш доход с начала года превысит планку, установленную на текущий год, патент будет аннулирован, и вам потребуется перейти на другой налоговый режим (например, УСН или ОСНО).

Сроки и порядок оплаты

График платежей напрямую зависит от того, на какой срок вы приобрели патент:

  • Срок до 6 месяцев: налог уплачивается единым платежом не позднее даты окончания действия патента.
  • Срок от 6 до 12 месяцев: платеж делится на две части. Первая треть стоимости должна быть внесена не позднее 90 календарных дней с начала действия патента, а оставшиеся две трети — до его завершения.

Своевременная оплата помогает избежать начисления пеней, которые рассчитываются исходя из ключевой ставки ЦБ РФ.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли совмещать ПСН с УСН?
Да, индивидуальные предприниматели имеют право совмещать патентную систему с упрощенной системой налогообложения. В этом случае налог по УСН платится с доходов, не подпадающих под патент, а патент покрывает конкретный вид деятельности.
Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы?
ИП без сотрудников может уменьшить стоимость патента на 100% уплаченных страховых взносов. Если у предпринимателя есть наемные работники, максимальный размер налогового вычета составит 50% от стоимости патента.
Что будет, если я превышу лимит дохода по ПСН?
Если ваша фактическая выручка за год превысит установленный законом лимит (в 2026 году это 20 млн рублей), право на применение патента аннулируется. Вам придется перейти на общую систему налогообложения или УСН.
От чего зависит размер потенциального дохода (ПГД)?
Размер ПГД устанавливается законами субъекта РФ. Он зависит от вида деятельности, региона, наличия сотрудников, площади торговых помещений или количества используемого транспорта.