Расчёт неиспользованного отпуска

При увольнении работодатель обязан выплатить компенсацию за все накопленные, но не использованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска. Это требование статьи 127 ТК РФ – отказаться от выплаты нельзя даже по соглашению сторон. Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск состоит из двух элементов: количества дней и среднего дневного заработка.

Формула расчёта компенсации

Базовая формула:

Компенсация = Средний дневной заработок × Количество неиспользованных дней отпуска

Например, средний дневной заработок – 2 500 рублей, накоплено 14 дней отпуска. Компенсация составит: 2 500 × 14 = 35 000 рублей.

Ключевая сложность – правильно определить оба множителя. Ошибка в количестве дней или в расчёте среднего заработка приводит к занижению или завышению суммы, что чревато спорами и штрафами.

Как посчитать количество дней неиспользованного отпуска

За каждый полный отработанный месяц сотруднику начисляется 2,33 дня отпуска при стандартной продолжительности 28 календарных дней в год (28 / 12 = 2,33).

Правила округления стажа

Неполные месяцы учитываются по правилу «15 дней» (п. 35 Правил НКТ СССР от 30.04.1930 № 169):

• отработано 15 и более дней – месяц засчитывается как полный
• отработано менее 15 дней – месяц не учитывается

Например, сотрудник отработал 7 месяцев и 18 дней. При округлении: 7 полных месяцев + 1 месяц за 18 дней (больше 15) = 8 месяцев. Количество дней отпуска: 2,33 × 8 = 18,64 дня.

Когда положена полная компенсация

Полная компенсация за рабочий год (28 дней) выплачивается в двух случаях:

• отработано 11 месяцев в рабочем году – компенсация за весь год
• отработано от 5,5 до 11 месяцев при увольнении по сокращению, ликвидации организации или призыве на военную службу (п. 28 Правил НКТ)

Дробное число дней можно округлять только в большую сторону или не округлять вовсе – округление в меньшую сторону запрещено (письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2005 № 4334-17).

Продолжительность отпуска для разных категорий

Формула для расчёта дней:

Дни отпуска = (Годовая норма / 12) × Количество полных месяцев − Использованные дни

Как рассчитать средний дневной заработок

Расчётный период – 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения (Постановление Правительства РФ № 922). Если сотрудник работает меньше года – весь период работы.

Формула при полностью отработанном периоде

Средний дневной заработок = Сумма начислений за 12 месяцев / 12 / 29,3

Число 29,3 – среднемесячное количество календарных дней: (365 − 14 праздничных дней) / 12.

Формула при неполностью отработанном периоде

Если в расчётном периоде были больничные, отпуска или командировки:

Средний дневной заработок = Сумма начислений / (29,3 × Полные месяцы + Дни в неполных месяцах)

Дни в неполном месяце = (Календарные дни в месяце − Исключаемые дни) / Календарные дни × 29,3

Пример: в феврале (28 дней) сотрудник болел 10 дней. Дни для расчёта: (28 − 10) / 28 × 29,3 = 18,84 дня.

Что включается и исключается из расчёта

Премии включаются в том месяце, в котором они начислены, а не за который начислены (п. 15 Постановления № 922).

Минимальный порог – МРОТ

Если средний месячный заработок ниже МРОТ, а сотрудник отработал норму времени, расчёт ведётся исходя из МРОТ. В 2026 году МРОТ – 27 093 рубля (ФЗ № 429 от 28.11.2025). Минимальный средний дневной: 27 093 / 29,3 = 924,43 рубля.

Примеры расчёта компенсации

Пример 1: Полный год, стандартный отпуск

Исходные данные:

• Оклад – 60 000 рублей в месяц
• Стаж у работодателя – 2 года
• Использовано дней отпуска – 42 дня
• В расчётном периоде болел 7 дней в марте

Расчёт:

1. Доход за 12 месяцев: 60 000 × 12 = 720 000 рублей
2. Дни в марте: (31 − 7) / 31 × 29,3 = 22,68 дня
3. Всего дней: 29,3 × 11 + 22,68 = 345,98 дня
4. Средний дневной: 720 000 / 345,98 = 2 081,04 рубля
5. Положено дней: 28 × 2 = 56 дней
6. Неиспользовано: 56 − 42 = 14 дней
7. Компенсация: 2 081,04 × 14 = 29 134,56 рубля
8. НДФЛ 13%: 3 787 рублей
9. К выплате: 25 347,56 рубля

Пример 2: Менее года, удлинённый отпуск

Исходные данные:

• Оклад – 45 000 рублей, работает на 0,5 ставки – 22 500 рублей
• Стаж – 7 месяцев
• Отпуск – 31 день (ненормированный рабочий день)
• Использовано – 0 дней
• Премия – 15 000 рублей за период

Расчёт:

1. Доход за 7 месяцев: 22 500 × 7 + 15 000 = 172 500 рублей
2. Среднемесячный: 172 500 / 7 = 24 642,86 рубля
3. Средний дневной: 24 642,86 / 29,3 = 841,05 рубля
4. Дней за месяц: 31 / 12 = 2,58 дня
5. Положено дней: 2,58 × 7 = 18,06 дня
6. Компенсация: 841,05 × 18,06 = 15 193,56 рубля
7. НДФЛ 13%: 1 975 рублей
8. К выплате: 13 218,56 рубля

Кому положена компенсация

Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается всем работникам, увольняющимся по трудовому договору, независимо от основания увольнения – по собственному желанию, соглашению сторон, сокращению, инициативе работодателя.

Исключения

• ГПХ-договоры – гражданско-правовые договоры не регулируются ТК РФ, отпуск и компенсация не положены
• Отпуск авансом – если сотрудник отгулял больше дней, чем заработал, работодатель вправе удержать переплату из окончательного расчёта (ст. 137 ТК РФ), но не более 20% от суммы к выплате

Какие периоды не входят в отпускной стаж

Не включаются в стаж для расчёта дней отпуска (ст. 121 ТК РФ):

• отсутствие без уважительных причин (прогулы)
• отпуск по уходу за ребёнком до достижения установленного возраста
• отпуск за свой счёт свыше 14 календарных дней в рабочем году

Периоды болезни, командировок и ежегодного отпуска из стажа не исключаются.

Налогообложение компенсации

Компенсация за неиспользованный отпуск – единственная выплата при увольнении, которая облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объёме. Выходные пособия и средний заработок на период трудоустройства освобождены в пределах трёхкратного среднего заработка.

НДФЛ в 2026 году

Работодатель удерживает НДФЛ при выплате и перечисляет в бюджет не позднее следующего рабочего дня.

Страховые взносы

Для работодателей на общем тарифе – 30% (22% ПФР, 5,1% ФОМС, 2,9% ФСС). Для МСП – 30% до МРОТ и 15% с суммы сверх МРОТ (п. 2.1 ст. 427 НК РФ). Взносы на травматизм – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

Сроки выплаты и ответственность

Когда выплачивать

Все суммы при увольнении, включая компенсацию за отпуск, выплачиваются в последний день работы (ст. 140 ТК РФ). Если сотрудник отсутствовал в этот день – не позднее следующего рабочего дня после письменного требования.

Ответственность за просрочку

За каждый день задержки начисляются проценты в размере не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы (ст. 236 ТК РФ). При ключевой ставке 16% это 0,107% в день.

Штрафы за нарушение сроков выплаты (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ):

Срок обращения работника в суд – один год со дня увольнения (ст. 392 ТК РФ).

Частые ошибки при расчёте

Ошибки работодателей

1. Деление на фактические дни вместо 29,3 – приводит к искажению суммы среднего заработка
2. Неверный состав выплат – включение отпускных и больничных или исключение регулярных премий
3. Ошибки в учёте дней – неактуальный график отпусков, неточности в табеле
4. Нарушение сроков – выплата не в день увольнения

Ошибки работников

1. Не сверяют остаток дней с кадровыми документами
2. Не проверяют расчёт среднего заработка
3. Не предоставляют актуальные реквизиты для перевода

Что делать при спорах

Если работодатель отказывается выплачивать компенсацию или сумма занижена:

1. Письменное требование – направьте работодателю с указанием суммы, основания и срока выплаты
2. Жалоба в трудовую инспекцию – приложите расчёты, трудовой договор, приказы, расчётные листы
3. Иск в суд – взыскание суммы, процентов по ст. 236 ТК РФ, компенсации морального вреда

Проценты за просрочку начисляются автоматически – независимо от вины работодателя. Это усиливает позицию работника.

Правильный расчёт неиспользованного отпуска – это формула из двух множителей: среднего дневного заработка и количества дней. Определите стаж, исключите неучитываемые периоды, посчитайте дни по правилу 2,33 за месяц и примените формулу среднего с делителем 29,3. Калькулятор выше автоматизирует расчёт и поможет проверить суммы перед увольнением.

Статья носит информационный характер. Для разрешения спорных ситуаций обратитесь к бухгалтеру или юристу.