Расчет НДС
Что такое НДС и кто его платит
Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, который включается в цену товаров, работ и услуг. Формально его перечисляет в бюджет продавец, но фактически налог оплачивает конечный покупатель.
Плательщиками НДС являются организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО), импортёры, а также компании на упрощённой системе (УСН) с годовым доходом более 20 млн рублей. Если доходы не превышают этот порог, бизнес на УСН освобождён от НДС автоматически – подавать заявление не нужно.
Информация о ставках и правилах приведена на 2026 год. Для точных данных по вашей ситуации обратитесь к актуальной редакции Налогового кодекса РФ.
Ставки НДС в 2026 году
С 1 января 2026 года в России действуют следующие ставки налога на добавленную стоимость:
| Ставка | Когда применяется |
|---|---|
| 22% | Основная ставка для большинства товаров и услуг (повышена с 20%) |
| 10% | Социально значимые товары: продукты, детские товары, лекарства, книги, печатные издания |
| 5% | Для УСН при годовом доходе от 20 до 272,5 млн рублей |
| 7% | Для УСН при годовом доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей |
| 0% | Экспорт, международные перевозки и некоторые другие операции |
Стандартная ставка 10% сохранилась без изменений. Нулевая ставка применяется при экспорте при наличии подтверждающих документов.
Как рассчитать НДС: формулы
Расчёт НДС сводится к двум базовым операциям: начисление налога на цену без НДС и выделение налога из общей суммы с НДС.
Начисление НДС
Когда известна цена без налога и нужно выставить счёт с НДС:
НДС = Сумма без НДС × Ставка / 100 Сумма с НДС = Сумма без НДС + НДС
Пример 1: начислить НДС 22% на сумму 50 000 руб. 50 000 × 22 / 100 = 11 000 руб. – НДС. 50 000 + 11 000 = 61 000 руб. – сумма с НДС.
Пример 2: начислить НДС 10% на сумму 30 000 руб. 30 000 × 10 / 100 = 3 000 руб. – НДС. 30 000 + 3 000 = 33 000 руб. – сумма с НДС.
Выделение НДС
Когда известна сумма с уже включённым налогом и нужно узнать размер НДС и чистую цену:
НДС = Сумма с НДС × Ставка / (100 + Ставка) Сумма без НДС = Сумма с НДС – НДС
Пример 3: выделить НДС 22% из суммы 122 000 руб. 122 000 × 22 / 122 = 22 000 руб. – НДС. 122 000 – 22 000 = 100 000 руб. – сумма без НДС.
Пример 4: выделить НДС 10% из суммы 110 000 руб. 110 000 × 10 / 110 = 10 000 руб. – НДС. 110 000 – 10 000 = 100 000 руб. – сумма без НДС.
Калькулятор НДС онлайн
Чтобы не умножать и не делить вручную, воспользуйтесь онлайн-калькулятором. Он мгновенно выполняет оба типа расчёта по выбранной ставке – 22%, 10%, 5% или 7%.
Калькулятор выше позволяет:
- выбрать тип операции – начислить или выделить НДС;
- указать любую сумму;
- моментально увидеть результат: сумму НДС, сумму без налога и с налогом.
Когда применяется начисление, а когда выделение
Начисление НДС используется, когда вы продаёте товар или услугу и указываете в договоре или счёте цену без налога, а затем добавляете НДС. Так вы определяете окончательную стоимость для покупателя.
Выделение НДС необходимо в ситуациях, когда цена уже включает налог, и нужно определить, сколько составляет НДС для учёта, отчётности или возврата. Например, при получении авансов, аренде государственного имущества, а также при анализе входящих счетов от поставщиков.
Частые ошибки при расчёте НДС
- Путаница между начислением и выделением. Проверьте, с какой суммой вы работаете: без НДС или с НДС.
- Использование неправильной ставки. Убедитесь, что ваш товар или услуга подпадают под выбранную ставку (22%, 10% или специальную для УСН).
- Ошибки при делении на 120 (для старой ставки 20%). Для ставки 22% в знаменателе нужно 122, для 10% – 110, для 5% – 105, для 7% – 107.
Если сомневаетесь в правильности, перепроверьте результат с помощью калькулятора – это исключит арифметические ошибки.