Расчёт компенсации за задержку зарплаты

Обновлено 11 июня 2026 г.

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты по ст. 236 ТК РФ: формула, пример расчёта, учёт НДФЛ и страховых взносов, ответственность. Калькулятор.

Как использовать калькулятор: укажите сумму долга на руки, плановую и фактическую даты выплаты. Ключевая ставка ЦБ РФ подставится автоматически для каждого дня просрочки. Если долг погашался частями – добавьте даты и суммы погашений.

Сумма задолженности Сумма к выплате на руки, ₽ После удержания НДФЛ и других удержаний

Период задержки

Плановая дата Когда деньги должны были поступить Фактическая дата Когда деньги фактически получены

Ключевая ставка

Автоматически по ставкам ЦБ РФ Фиксированная ставка

Ставка, % годовых Применяется ко всему периоду задержки

Размер компенсации Формула за день (часть ставки) Трудовой или коллективный договор может предусматривать повышенный процент

Частичные погашения

Если долг выплачивался несколькими платежами – добавьте каждый. День погашения считается последним днём с прежним долгом: со следующего дня долг уменьшается.

Справочно: ключевые ставки Банка России

Действует с	Ставка годовых

Калькулятор использует эти ставки для автоматического расчёта по датам. Источник: Банк России.

Если работодатель задержал заработную плату, отпускные или любые другие выплаты, он обязан компенсировать сотруднику ожидание деньгами. Минимальный размер и порядок расчёта установлены статьёй 236 Трудового кодекса РФ. Компенсация начисляется за каждый календарный день просрочки.

Расчёт носит справочный характер. Для точных цифр с учётом всех обстоятельств конкретной ситуации обратитесь к бухгалтеру или юристу.

Калькулятор опирается на формулу из ст. 236 ТК РФ и учитывает сумму долга (к выдаче на руки), плановую и фактическую даты выплаты, а также частичные погашения. Расчёт автоматически разбивается на отрезки, если задолженность гасилась частями. Ключевая ставка подставляется на соответствующий период просрочки – при изменении ставки в течение задержки калькулятор применяет нужные значения.

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты?

Базовая формула расчёта компенсации:

Компенсация = Сумма задолженности × (1/150 × Ключевая ставка ЦБ РФ) × Количество дней просрочки

Где:

Сумма задолженности – деньги, которые работник должен получить на руки, за вычетом НДФЛ и других удержаний.
Ключевая ставка – процентная ставка Банка России, действовавшая в период задержки. Если ставка менялась, каждый отрезок считается отдельно.
Количество дней просрочки – все календарные дни со дня, следующего за установленной датой выплаты, по день фактической выплаты включительно.

Минимальный процент компенсации за один день – 1/150 ставки. Трудовым или коллективным договором может быть предусмотрен повышенный размер (например, 1/100 ставки или фиксированный процент от долга), но ниже законодательного минимума опускаться нельзя.

Пример расчёта

Предположим, работодатель должен был выплатить зарплату 5-го числа, а фактически перечислил деньги 15-го. Сумма к выдаче на руки – 50 000 рублей. Ключевая ставка в этом периоде – 21% годовых.

Определяем дневную долю компенсации: 21% / 150 = 0,14% в день (коэффициент 0,0014).
Считаем проценты за один день: 50 000 × 0,0014 = 70 рублей.
Умножаем на количество дней просрочки (с 6-го по 15-е число включительно – 10 дней): 70 × 10 = 700 рублей.

Итоговая компенсация – 700 рублей. Работодатель обязан выплатить её вместе с задержанной суммой.

При частичном погашении расчёт выглядит иначе: например, 50 000 рублей задержали на 5 дней, затем выплатили 30 000 рублей, а оставшиеся 20 000 рублей задержали ещё на 3 дня. В этом случае компенсация начисляется сначала на 50 000 за 5 дней, потом на 20 000 за 3 дня, и результаты суммируются.

Какие выплаты подлежат компенсации

Статья 236 ТК РФ распространяется не только на оклад или тарифную ставку, но и на любые другие суммы, причитающиеся работнику:

заработная плата и аванс;
отпускные;
пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
премии и надбавки;
компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении;
выходное пособие;
иные выплаты, предусмотренные трудовым законодательством или договором.

Плановые даты выплат для каждого вида начислений могут различаться – именно от них и отсчитывается начало просрочки.

НДФЛ и страховые взносы с компенсации

Министерство финансов РФ в письмах 2022 года высказало позицию, что компенсация за задержку заработной платы, выплаченная по ст. 236 ТК РФ, облагается НДФЛ и страховыми взносами на общих основаниях. Такой подход является наиболее безопасным для работодателя, поскольку исключает претензии налоговых органов при проверке.

Существует арбитражная практика, признающая подобные суммы возмещением материального ущерба и освобождающая их от налогообложения. Однако работодателю, не желающему споров с ФНС, рекомендуется удерживать НДФЛ и начислять взносы.

Ответственность за невыплату компенсации

Отказ или уклонение от выплаты компенсации – самостоятельное нарушение трудового законодательства. За него предусмотрена административная ответственность по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ:

штраф на должностное лицо – от 10 000 до 20 000 рублей;
штраф на организацию – от 30 000 до 50 000 рублей;
штраф на индивидуального предпринимателя – от 1 000 до 5 000 рублей.

Кроме того, работник вправе взыскать компенсацию через суд. Срок исковой давности по индивидуальным трудовым спорам – 3 месяца со дня, когда сотрудник узнал или должен был узнать о нарушении своего права (ст. 392 ТК РФ).

Часто задаваемые вопросы

Какой процент берётся для расчёта компенсации?

Минимальный размер – 1/150 ключевой ставки Банка России, действовавшей в период просрочки, за каждый день задержки. Трудовой или коллективный договор может устанавливать более высокий процент.

Облагается ли компенсация по ст. 236 ТК РФ налогами?

Согласно официальным разъяснениям Минфина, компенсация за задержку зарплаты облагается НДФЛ и страховыми взносами. В судебной практике встречается иной подход, но безопаснее придерживаться позиции ведомств.

С какого дня начисляется компенсация?

Со дня, следующего за установленной датой выплаты, по день фактической выплаты включительно. При частичном погашении долга расчёт разбивается на периоды до и после каждой выплаты.

Что делать, если работодатель не выплачивает компенсацию добровольно?

Направьте работодателю письменное требование. Если ответа нет – обратитесь в Государственную инспекцию труда, прокуратуру или суд. Исковая давность по трудовым спорам составляет 3 месяца со дня, когда сотрудник узнал о нарушении.

Можно ли рассчитать компенсацию при частичной выплате долга?

Да. Калькулятор выше позволяет учесть частичные погашения: период автоматически делится на отрезки, для каждого применяется своя сумма долга и действующая ставка.

Какие выплаты помимо зарплаты охватывает статья 236 ТК РФ?

Любые причитающиеся работнику выплаты: отпускные, пособия по временной нетрудоспособности, декретные, премии, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, выходное пособие и другие.