Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск НДФЛ?

Да, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается НДФЛ в полном объёме. Работодатель удерживает налог при выплате и перечисляет его в бюджет не позднее следующего рабочего дня. Ставка применяется та же, что к остальным доходам сотрудника.

Что делать, если сотрудник отгулял отпуск авансом и увольняется?

Если работник использовал больше дней отпуска, чем заработал, работодатель вправе удержать излишне выплаченные отпускные из окончательного расчёта. Удержание не может превышать 20% от суммы к выплате. Если удержать полностью не получается, остаток взыскивается через суд.

Положена ли компенсация, если сотрудник проработал меньше месяца?

Если сотрудник отработал менее 15 дней, компенсация не положена. Если 15 дней и более – месяц считается полным, и за него начисляется 2,33 дня отпуска. Это правило применяется к первому рабочему году сотрудника.

Нужно ли округлять дни неиспользованного отпуска?

Трудовой кодекс не обязывает округлять дни. Если работодатель решает округлять, это нужно делать в пользу работника – например, 12,33 дня округляются до 13, а не до 12. Округление в меньшую сторону незаконно и может повлечь штрафы.

В какой срок выплачивается компенсация при увольнении?

Все выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск, производятся в последний рабочий день сотрудника. Если в этот день работник отсутствовал, расчёт производится не позднее следующего дня после обращения за выплатой.

Как считается компенсация при увольнении в отпуске по уходу за ребёнком?

Время отпуска по уходу за ребёнком не входит в отпускной стаж, но не аннулирует ранее заработанные дни. Компенсация выплачивается за все неиспользованные дни, накопленные до начала такого отпуска. Среднедневной заработок считается по выплатам до ухода.

Расчёт компенсации отпуска при увольнении: формула и примеры

При увольнении сотрудника работодатель обязан выплатить деньги за все дни отпуска, которые не были использованы. Это правило действует при любом основании ухода – по собственному желанию, соглашению сторон, сокращению. Ниже – пошаговая инструкция с формулами и примерами.

Что такое компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск – это денежная выплата, которую работодатель перечисляет сотруднику при увольнении за накопленные, но не отгулянные дни ежегодного оплачиваемого отпуска. Правило закреплено в статье 127 Трудового кодекса РФ.

Выплата положена всем работникам независимо от причины увольнения. Если сотрудник отгулял отпуск авансом – переплата удерживается из окончательного расчёта.

Формула расчёта компенсации

Базовая формула:

Компенсация = Среднедневной заработок × Количество неиспользованных дней отпуска

Расчёт состоит из четырёх шагов: определение отпускного стажа, подсчёт неиспользованных дней, расчёт среднедневного заработка и получение итоговой суммы.

Шаг 1. Определение отпускного стажа

Отпускной стаж – это период работы, за который сотруднику полагается ежегодный оплачиваемый отпуск. Стандартная продолжительность – 28 календарных дней за рабочий год (ст. 115 ТК РФ).

Что входит и не входит в стаж

Период	Включается в стаж
Фактически отработанное время	Да
Ежегодный оплачиваемый отпуск	Да
Больничные	Да
Командировки	Да
Отпуск без сохранения зарплаты до 14 дней в год	Да
Отпуск по беременности и родам	Да
Отпуск по уходу за ребёнком	Нет
Отпуск без сохранения зарплаты свыше 14 дней в год	Нет
Прогулы, отсутствие без уважительных причин	Нет
Отстранение от работы по вине сотрудника	Нет

Рабочий год отсчитывается с даты приёма на работу. Например, если сотрудник принят 15 марта 2025 года, его первый рабочий год закончится 14 марта 2026 года.

Шаг 2. Расчёт дней неиспользованного отпуска

За каждый полный месяц работы начисляется 2,33 дня отпуска (28 ÷ 12).

Правило округления месяцев

Отработано 15 и более дней в неполном месяце – месяц считается полным.
Отработано менее 15 дней – месяц не учитывается.

Формула

Дни отпуска = Количество полных месяцев работы × 2,33

Неиспользованные дни = Начисленные дни − Использованные дни

Особый случай: 10,5 и более месяцев

Если сотрудник проработал 11 месяцев (или 10,5 и более), ему выплачивается полная компенсация за 28 дней. Правило установлено пунктами 28 и 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках от 30.04.1930 № 169 и применяется до сих пор.

Полная компенсация также положена при увольнении по особым причинам – ликвидация организации, сокращение, призыв в армию, медицинские показания, – если сотрудник отработал от 5,5 до 11 месяцев.

Шаг 3. Расчёт среднедневного заработка

Среднедневной заработок (СДЗ) рассчитывается по правилам статьи 139 ТК РФ и Положения об особенностях порядка исчисления средней зарплаты (утв. Постановлением Правительства РФ № 922).

Стандартная формула – все месяцы отработаны полностью

СДЗ = Заработок за расчётный период ÷ (12 × 29,3)

Где 29,3 – среднемесячное число календарных дней, 12 – месяцев в расчётном периоде.

Расчётный период – 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения.

Что включать в заработок

Учитываются все выплаты, начисленные за труд: оклад, премии, надбавки, районные коэффициенты.

Не учитываются: больничные, отпускные, материальная помощь, компенсации проезда, питания и другие выплаты, не связанные с оплатой труда.

Если месяцы отработаны не полностью

Когда в расчётном периоде были больничные, отпуска или командировки, формула корректируется:

СДЗ = Заработок за расчётный период ÷ Количество учтённых календарных дней

Дни для неполного месяца:

Дни = 29,3 ÷ Календарные дни в месяце × Отработанные календарные дни

Полные месяцы считаются как 29,3 дня каждый.

Пример расчёта среднедневного заработка

Заработок за 12 месяцев – 480 000 ₽. В марте был больничный: 10 000 ₽ за 5 дней. В августе – отпуск: 30 000 ₽ за 14 дней.

Март: 29,3 ÷ 31 × (31 − 5) = 24,57 дня Август: 29,3 ÷ 31 × (31 − 14) = 16,06 дня

Заработок для расчёта: 480 000 − 10 000 − 30 000 = 440 000 ₽

Дни в расчётном периоде: (10 × 29,3) + 24,57 + 16,06 = 333,63 дня

СДЗ = 440 000 ÷ 333,63 = 1 318,87 ₽

Шаг 4. Итоговая сумма компенсации

Финальный шаг – умножение среднедневного заработка на количество неиспользованных дней.

Пример полного расчёта

Исходные данные:

Оклад: 50 000 ₽/мес
Дата приёма: 1 сентября 2024 года
Дата увольнения: 28 февраля 2026 года
Использовано дней отпуска: 14 (в июле 2025)
Больничных и других исключаемых периодов не было

Шаг 1 – Отпускной стаж:

С 01.09.2024 по 31.08.2025 – первый рабочий год, 12 месяцев
С 01.09.2025 по 28.02.2026 – 6 месяцев
Итого: 18 полных месяцев

Шаг 2 – Дни отпуска:

Начислено: 18 × 2,33 = 41,94 дня
Неиспользовано: 41,94 − 14 = 27,94 дня

Шаг 3 – Среднедневной заработок:

Заработок за расчётный период (март 2025 – февраль 2026): 600 000 ₽
СДЗ = 600 000 ÷ (12 × 29,3) = 600 000 ÷ 351,6 = 1 706,48 ₽

Шаг 4 – Компенсация:

1 706,48 × 27,94 = 47 683,07 ₽

Особые случаи расчёта

Удлинённый отпуск

Некоторым категориям работников положен отпуск более 28 дней: инвалидам – 30 дней, несовершеннолетним – 31 день, педагогам – 42–56 дней. Количество дней за месяц рассчитывается как: продолжительность отпуска ÷ 12.

Дополнительный отпуск

За вредные или опасные условия труда, ненормированный рабочий день и в других случаях, предусмотренных законом, полагается дополнительный отпуск. Его дни также компенсируются при увольнении.

Отпуск авансом

Если сотрудник отгулял больше дней, чем заработал, работодатель может удержать переплату. Удержание – не более 20% от суммы к выплате (ст. 138 ТК РФ). В ряде случаев удержание не производится: при ликвидации, сокращении, призыве в армию, отказе от перевода и по медицинским показаниям (ст. 137 ТК РФ).

Сезонные и временные работники

Сезонным работникам отпуск считается в рабочих днях – по 2 рабочих дня за каждый отработанный месяц (ст. 295 ТК РФ). Среднедневной заработок рассчитывается исходя из рабочих, а не календарных дней.

Налоги и страховые взносы

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается:

НДФЛ – по ставке, применяемой к доходу работника (13% или 15% в зависимости от годового дохода).
Страховыми взносами – по тем же тарифам, что и заработная плата.

Удержание НДФЛ производится при выплате. Перечисление в бюджет – не позднее следующего рабочего дня.

Калькулятор компенсации отпуска

Для быстрого расчёта используйте онлайн-калькулятор выше. Введите даты приёма и увольнения, заработок и количество использованных дней отпуска – калькулятор определит отпускной стаж, посчитает неиспользованные дни и итоговую сумму к выплате.