Калькулятор расчёта пени по налогам 2026

Как рассчитать пени по налогам в 2026 году

Калькулятор расчёта пени по налогам выше позволяет получить точную сумму за считанные секунды. Достаточно указать сумму задолженности, дату возникновения просрочки и дату погашения — калькулятор автоматически подставит актуальную ключевую ставку ЦБ РФ и определит количество дней просрочки.

Если же вы хотите понять механику расчёта или проверить результат вручную, ниже приведены формула, действующие ставки 2026 года и пошаговые примеры.

Формула расчёта пени по налогам

Базовая формула пени по налогам определена статьёй 75 Налогового кодекса РФ:

Пени = Сумма задолженности × Ставка пени × Количество дней просрочки

Ставка пени зависит от статуса плательщика (организация или физическое лицо) и длительности просрочки. Ключевая ставка ЦБ РФ, которая используется в расчёте, берётся на соответствующий период. Если за время просрочки ставка менялась, пени считаются отдельно за каждый подпериод по ставке, действовавшей в это время.

Важные правила подсчёта дней

• День уплаты не включается в количество дней просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ). Если долг погашен 20 марта, а срок уплаты был 10 марта, просрочка составляет 10 дней (11–20 марта включительно).
• Пени начисляются за каждый календарный день, включая выходные и праздники.
• Если последний день срока уплаты выпадает на выходной, он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
• Сумма пени не может превышать сумму самой задолженности по страховым взносам (п. 6.1 ст. 26.11 ФЗ № 125). По налогам такое ограничение прямо НК РФ не установлено, однако чрезмерные пени могут быть оспорены.

Ставки пени в 2026 году

В 2026 году действует дифференцированная схема ставок, введённая с 1 января 2025 года (п. 5.1 ст. 75 НК РФ). Она применяется только к организациям и действует до 31 декабря 2026 года включительно.

Для организаций

Таким образом, при длительной просрочке интенсивность начисления пени усиливается в период с 31-го по 90-й день, после чего снижается обратно. Это стимулирует организации погасить задолженность как можно быстрее.

Срок действия: дифференцированная ставка по п. 5.1 ст. 75 НК РФ установлена на период с 01.01.2025 по 31.12.2026. После этой даты порядок начисления пени может измениться — уточняйте актуальные правила в начале 2027 года.

Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц

Для ИП и физических лиц ставка одинаковая на протяжении всего периода просрочки — 1/300 за каждый день, вне зависимости от длительности задержки. Это касается всех налогов, включая НДФЛ, УСН, имущественные налоги.

Справочно: в 2025–2026 годах временная фиксированная ставка 1/300 (которая действовала для всех с 09.03.2022 по 31.12.2024 в связи с поддержкой бизнеса) больше не применяется к организациям.

Примеры расчёта пени по налогам

Ниже — три типичные ситуации с пошаговым расчётом. Во всех примерах ключевая ставка ЦБ РФ taken равна 21% (актуальная на 2026 год; уточняйте текущее значение на сайте Центробанка).

Пример 1. ИП не вовремя оплатил УСН

Расчёт:

40 000 × 21% ÷ 300 × 13 = 40 000 × 0,0007 × 13 = 364 ₽

Пример 2. Компания задержала налог на прибыль на 50 дней

Расчёт:

• Первые 30 дней (1/300): 300 000 × 21% ÷ 300 × 30 = 6 300 ₽
• Следующие 20 дней (1/150): 300 000 × 21% ÷ 150 × 20 = 8 400 ₽
• Итого пени: 14 700 ₽

Пример 3. Компания не оплатила страховые взносы 100 дней

Расчёт:

• 1–30 день (1/300): 500 000 × 21% ÷ 300 × 30 = 10 500 ₽
• 31–90 день (1/150): 500 000 × 21% ÷ 150 × 60 = 42 000 ₽
• 91–100 день (1/300): 500 000 × 21% ÷ 300 × 10 = 3 500 ₽
• Итого пени: 56 000 ₽

Как видно, основной «удар» приходится на период с 31-го по 90-й день, когда ставка удваивается. Именно в этот промежуток экономически выгоднее погасить долг.

Пример 4. Ключевая ставка изменилась в период просрочки

Если ключевая ставка ЦБ РФ менялась во время просрочки, расчёт разбивается на подпериоды:

Итого: 100 000 × 21% ÷ 300 × 15 + 100 000 × 20% ÷ 300 × 16 = 1 050 + 1 067 = 2 117 ₽

В реальности определить дату смены ставки и правильно разбить период на подпериоды непросто. Калькулятор делает это автоматически.

Как уплатить пени по налогам через ЕНС

С 1 января 2023 года все налоги, взносы и пени перечисляются на единый налоговый счёт (ЕНС). Алгоритм уплаты:

1. Рассчитайте сумму пени — с помощью калькулятора выше или вручную по формуле.
2. Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.gov.ru) или через банк-партнёр.
3. Сформируйте платёж на ЕНС — укажите сумму пеней. Отдельное уведомление подавать не нужно: при перечислении средств на ЕНС сумма автоматически распределяется сначала на погашение пеней, затем основного долга, далее — текущие платежи.
4. Перечислите средства и убедитесь, что задолженность закрыта в личном кабинете.

Исключение: взносы на травматизм

Пени по страховым взносам на случай несчастных случаев и профессиональных заболеваний не входят в ЕНС. Они перечисляются на отдельный счёт ФСС по реквизитам территориального органа фонда.

Частые ошибки при расчёте пени

1. Неправильное определение дня начала просрочки. Пени начинаются со дня, следующего за последним днём срока уплаты, а не с самого дня наступления срока. Если срок уплаты — 28 февраля, первый день просрочки — 1 марта.

2. Включение дня уплаты в расчёт. День фактической оплаты не считается просроченным (п. 3 ст. 75 НК РФ). Распространённая ошибка — прибавлять ещё один день сверху.

3. Игнорирование смены ключевой ставки. Если ставка ЦБ РФ изменилась за период просрочки, нельзя считать пени по одной ставке за весь период. Нужно разбить на подпериоды.

4. Единая ставка для организаций. Многие до сих пор считают по формуле «до 30 дней — 1/300, после — 1/150». С 2025 года для организаций действует трёхступенчатая схема: 1/300 → 1/150 → 1/300.

5. Неверное определение суммы задолженности. Если налог уплачен частично, пени начисляются на оставшуюся неуплаченную часть. При этом сумма задолженности не может превышать размер самого налога — это касается страховых взносов (п. 6.1 ст. 26.11 ФЗ № 125).