Калькулятор пеней в 2026 году

Просрочка уплаты налогов или страховых взносов влечет начисление пеней – неустойки за нарушение сроков перечисления денег в бюджет. Размер пеней зависит от суммы долга, количества дней просрочки и ключевой ставки ЦБ РФ.

Информация о ставках и порядке расчета актуальна на 2026 год. Уточняйте текущую ключевую ставку ЦБ РФ на момент расчета.

Как рассчитать пени по налогам в 2026 году?

Пени – это плата за пользование чужими денежными средствами, эквивалентная стоимости кредитных ресурсов в экономике. Государство рассчитывает их по ключевой ставке Центрального банка.

Базовые правила для всех плательщиков:

• Пени начисляются за каждый календарный день просрочки, включая день фактической уплаты долга
• Расчет ведется от суммы неуплаченного обязательства
• Применяется ключевая ставка ЦБ РФ, действующая в конкретный период просрочки

Формула расчета пеней для организаций и ИП

Методика различается для компаний и индивидуальных предпринимателей с одной стороны, и физических лиц – с другой.

Для ИП и физических лиц:

Для организаций:

• Дни 1–30 просрочки: 1/300 ключевой ставки за каждый день
• День 31 и далее: 1/150 ключевой ставки за каждый день

Соответственно, формула для компаний разбивается на два периода:

Если ключевая ставка изменилась в период просрочки, каждый период действия конкретной ставки рассчитывается отдельно. Например, при ставке 15% за первые 10 дней и 16% за оставшиеся 20 дней, пени суммируются по каждому отрезку.

Пример расчета пеней за просрочку НДФЛ

Допустим, компания должна была перечислить НДФЛ в размере 150 000 ₽ до 25 января 2026 года, но уплатила только 15 февраля. Ключевая ставка ЦБ на этот период – 21% годовых.

Исходные данные:

• Сумма долга: 150 000 ₽
• Период просрочки: 26 января – 15 февраля (21 день)
• Ставка: 21% (0,21)

Расчет:

• Первые 30 дней (в данном случае все 21 день): 150 000 × 21 × 1/300 × 0,21 = 2 205 ₽

Если бы просрочка составила 40 дней:

• Первые 30 дней: 150 000 × 30 × 1/300 × 0,21 = 3 150 ₽
• Следующие 10 дней: 150 000 × 10 × 1/150 × 0,21 = 2 100 ₽
• Итого: 5 250 ₽

Для сравнения: ИП при той же просрочке 40 дней заплатил бы: 150 000 × 40 × 1/300 × 0,21 = 4 200 ₽.

Когда пени не начисляются

Закон предусматривает случаи, когда плательщик освобождается от неустойки даже при нарушении сроков:

Приостановление операций по счетам Если налоговая инспекция приостановила списание денег со счета налогоплательщика по решению руководителя инспекции, пени за дни приостановки не начисляются.

Следование разъяснениям ФНС При соблюдении письменных разъяснений налоговых органов или Минфина России пени не начисляются, если впоследствии эти разъяснения признаны ошибочными.

Отсрочка и рассрочка В период действия отсрочки или рассрочки по уплате налога пени за просрочку не начисляются.

Что делать, если рассчитанные пени расходятся с требованием ФНС

Если сумма пеней в требовании ФНС превышает ваш собственный расчет:

1. Проверьте дату начала начисления – пени не должны начисляться за день фактической уплаты, хотя система ФНС иногда включает его в расчет
2. Убедитесь в применении правильной ключевой ставки за каждый период
3. Проверьте, правильно ли применен коэффициент 1/150 для организаций с 31 дня просрочки

При обнаружении ошибки подайте возражение на требование в течение 10 рабочих дней с момента его получения или направьте уточненную декларацию, если ошибка допущена в сумме налога.