Калькулятор патента на 2026

Как рассчитывается стоимость патента по ПСН

Патентная система налогообложения (ПСН) — это упрощённый налоговый режим, доступный только индивидуальным предпринимателям. В отличие от других режимов, налог здесь не рассчитывается с реальной прибыли, а применяется к потенциально возможному годовому доходу (ПГД), который устанавливается региональными властями для каждого вида деятельности.

Формула расчёта стоимости патента:

Стоимость патента = ПГД × Ставка × (Срок в месяцах / 12)

После чего из полученной суммы вычитаются страховые взносы, уплаченные ИП за себя и своих сотрудников. Итоговая сумма не может стать отрицательной.

Ставки налога по патентной системе

В 2026 году действуют следующие ставки:

Региональные власти также вправе устанавливать пониженные ставки для отдельных видов деятельности или категорий налогоплательщиков. Подробности указаны в региональном законе о ПСН.

Уменьшение патента на страховые взносы

С 2017 года ИП на патенте имеют право уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов (ст. 346.51 п. 1.2 НК РФ). Порядок уменьшения зависит от наличия сотрудников:

• Без сотрудников — уменьшение на 100% уплаченных взносов (вплоть до нуля).
• С сотрудниками — уменьшение только на 50% от стоимости патента.

Какие взносы учитываются:

• Фиксированный взнос ИП «за себя» — 57 390 ₽ в 2026 году (полный год).
• Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (для ПСН доходом считается ПГД).
• Страховые взносы за наёмных работников (пенсионные, медицинские и др.).

Чтобы оформить уменьшение, необходимо подать уведомление в налоговую (форма КНД 1112021). Взносы должны быть фактически уплачены в течение периода действия патента.

Лимиты по доходам для ИП на патенте

С 1 января 2026 года действует лимит по фактической выручке ИП на ПСН:

Если выручка превышает установленный лимит, право на патент утрачивается. ИП автоматически переводится на общую систему налогообложения.

Порядок и сроки уплаты патента

Размер и сроки уплаты зависят от длительности патента:

• До 6 месяцев — вся сумма уплачивается одним платежом по окончании срока действия патента.
• От 6 до 12 месяцев — сумма разбивается на две части:
  • 1/3 — не позднее 90 дней с начала действия патента.
  • 2/3 — не позднее окончания срока действия патента.

За просрочку и неполную уплату начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Где рассчитать патент онлайн

Точный расчёт стоимости патента можно выполнить на официальном сайте ФНС — patent.nalog.ru. Для расчёта понадобится:

• субъект РФ и муниципальное образование;
• вид деятельности;
• срок действия патента;
• наличие сотрудников и физические параметры деятельности (площадь, количество транспорта и т.д.).