ИФНС калькулятор пеней по налогам

8 июня 2026 г.

Калькулятор пеней по налогам для ИФНС нужен в двух случаях: проверить сумму, которую инспекция рассчитала в требовании, или заранее посчитать, сколько придётся заплатить при самостоятельном погашении недоимки. В обоих сценариях применяется одна формула из ст. 75 НК РФ, но в 2025–2026 годах она используется с рядом оговорок по срокам и ставкам.

Как рассчитать пени по налогам: формула по ст. 75 НК РФ

Базовая формула выглядит так:

Пени = Сумма недоимки × Количество дней просрочки × (Ключевая ставка ЦБ / 300) × (1/100)

Для организаций при просрочке свыше 30 календарных дней вместо делителя 300 применяется 1/150 – но только за период с 31-го по 90-й день. С 91-го дня снова действует 1/300 (уточняйте актуальную формулировку нормы в действующей редакции НК РФ). Для ИП и физических лиц ставка 1/300 сохраняется на весь период просрочки.

При частичной оплате недоимка уменьшается, и пени пересчитываются за каждый период с новой суммой долга.

Калькулятор пеней по налогам и взносам

Кто рассчитывает пени Для ИП и физлиц повышенная ставка 1/150 не применяется.

Сумма недоимки, ₽ Укажите сумму налога, взноса или отрицательного сальдо ЕНС.

Переплата / положительное сальдо ЕНС, ₽ Если переплата покрывает долг, пени не начисляются.

Установленный срок уплаты Первый день просрочки – следующий календарный день.

Дата оплаты или дата требования ИФНС День фактической оплаты в просрочку не включается.

Ключевая ставка ЦБ по умолчанию, % годовых Используется до первой указанной ниже даты изменения ставки.

Частичные оплаты

Добавьте платежи, если долг погашался частями. С даты платежа сумма долга уменьшается.

Дата оплаты

Сумма оплаты, ₽

Изменения ключевой ставки

Если период просрочки длинный, добавьте даты, с которых менялась ключевая ставка ЦБ. Дата действует включительно.

Дата начала ставки

Ставка, % годовых

Как учитывать ставки 1/300 и 1/150

Для ИП и физических лиц весь период считается по 1/300 ключевой ставки.
Для организаций с 01.01.2025: первые 30 дней – 1/300, с 31-го по 90-й день – 1/150, с 91-го дня – снова 1/300.
Для периода 09.03.2022–31.12.2024 в калькуляторе применяется 1/300 за весь срок просрочки.

Детализация расчёта

Период	Дней	Долг, ₽	Ставка ЦБ	Делитель	Пени, ₽

Расчёт разбивается при изменении суммы долга, ключевой ставки или правила 1/300 / 1/150.

Важно. Калькулятор даёт справочный расчёт по ст. 75 НК РФ. Для сверки с требованием ИФНС проверьте фактическое сальдо ЕНС, даты зачётов, актуальную ключевую ставку ЦБ и действующую редакцию НК РФ на дату расчёта.

Калькулятор пеней по налогам выше учитывает эти правила автоматически: подставляет действующую ключевую ставку ЦБ и разбивает расчёт на периоды, если ставка менялась в течение просрочки или менялась сумма задолженности.

Какие данные подготовить для расчёта

Перед расчётом понадобятся четыре значения:

Сумма налога или взноса, которая не уплачена в срок
Установленная дата уплаты (например, 28 марта для НДС, 31 марта для УСН и налога на прибыль, 1 декабря для имущественных налогов физлиц)
Дата фактической оплаты или текущая дата, если долг ещё не погашен
Сведения о частичных оплатах с указанием дат и сумм – при наличии

День фактической уплаты задолженности в количество дней просрочки не входит. Эту позицию подтверждают письма Минфина и ФНС, на которые ссылаются суды при спорах с инспекцией.

Ставки пеней, которые применяются в 2025–2026 годах

Для организаций действуют три базовых сценария:

09.03.2022 – 31.12.2024 – фиксированная ставка 1/300 ключевой ставки (в указанный период – ставки рефинансирования) за весь период просрочки
С 01.01.2025 – 1/300 за первые 30 дней, 1/150 за период с 31-го по 90-й день, 1/300 с 91-го дня
Для ИП и физлиц – 1/300 на весь период просрочки, повышенная ставка не применяется

Ключевая ставка ЦБ меняется несколько раз в год, поэтому при длинной просрочке расчёт разбивается на части. Калькулятор выше делает это автоматически: на каждый период действия своей ставки рассчитывается отдельная часть пеней, затем они суммируются.

Как работает учёт единого налогового платежа

С 2023 года большинство налогов, взносов и штрафов перечисляется единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). Для платежей, входящих в ЕНП, количество дней просрочки определяется периодом существования отрицательного сальдо ЕНС в размере конкретной суммы задолженности (по нормам НК РФ в действующей редакции).

Если у компании одновременно есть переплата по одному налогу и недоимка по другому, инспекция сначала проведёт зачёт, и пени начисляются только на ту часть, которая не покрыта положительным сальдо ЕНС.

Как проверить пени в требовании ИФНС

Когда инспекция присылает требование об уплате, в нём указаны:

Сумма недоимки
Сумма пеней на дату требования
Срок исполнения
КБК для оплаты

Чтобы проверить расчёт, пересчитайте пени в калькуляторе выше: укажите ту же сумму недоимки, установленный срок уплаты и дату, на которую ИФНС сформировала требование. Если суммы расходятся, проверьте:

Правильность даты начала просрочки – иногда инспекция ошибается на день из-за выходных и переносов срока
Применялась ли переплата на ЕНС в счёт конкретной недоимки
Какие ставки использовались – для длинных периодов легко пропустить момент смены ключевой ставки или переходный период 2022–2024

При расхождении направьте в ИФНС письмо с собственным расчётом и приложите подтверждающие документы: платёжные поручения об оплате, акт сверки с налоговым органом. Если вопрос не решается в досудебном порядке, его можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в арбитражный суд.

Когда пени можно не платить или уменьшить

Пени не начисляются, если:

На дату расчёта имеется переплата по тому же налогу или положительное сальдо на ЕНС, превышающее сумму недоимки
Подана уточнённая декларация с увеличенной суммой, и к этому моменту на ЕНС есть положительное сальдо, покрывающее доначисление и пени, – в этом случае штраф по ст. 81 НК РФ не применяется
Просрочка возникла по вине ИФНС (например, ошибочное требование, повлёкшее задержку платежа)

Списание уже начисленных пеней в исключительных случаях возможно по решению налогового органа или в судебном порядке, если недоимка погашена и пени явно несоразмерны последствиям нарушения – суды применяют по аналогии ст. 333 ГК РФ.

Суммы пеней рассчитываются по нормам НК РФ в действующей редакции. Для окончательной сверки с требованием ИФНС используйте актуальную ключевую ставку ЦБ и проверяйте КБК на официальном сайте ФНС.

Часто задаваемые вопросы

С какого дня начинают начисляться пени по налогу?

Пени начисляются со дня, следующего за установленным сроком уплаты налога или взноса. Если срок уплаты – 28-е число, то первый день просрочки – 29-е. День фактической оплаты задолженности в количество дней просрочки не включается (позиция Минфина и ФНС, на которую ссылаются суды).

Чем пени отличаются от штрафа по налогам?

Пени – компенсация за просрочку: начисляются за каждый день и зависят от суммы недоимки и ключевой ставки ЦБ. Штраф – фиксированная санкция за нарушение (например, 20% от неуплаченного налога), которая применяется однократно по решению ИФНС при доказанном правонарушении.

Какая ставка пени действует для ИП в 2026 году?

Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц ставка пени одинакова вне зависимости от длительности просрочки – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день. Повышенная ставка 1/150 для них не применяется.

Что делать, если ИФНС прислала требование с завышенными пенями?

Пересчитайте пени в калькуляторе по тем же исходным данным: сумма недоимки, срок уплаты, дата формирования требования. Проверьте дату начала просрочки, применение переплаты на ЕНС и корректность ставок. При расхождении направьте в ИФНС письменное несогласие с расчётом, при необходимости – жалобу в вышестоящий орган или в суд.

Нужно ли платить пени при подаче уточнённой декларации с увеличенной суммой?

Если к моменту подачи уточнённой декларации на едином налоговом счёте есть положительное сальдо, достаточное для покрытия доначисленного налога и пеней, штраф не применяется. Пени в этом случае ИФНС начислит сама, но они будут минимальны. Если сальдо недостаточно, инспекция вправе начислить и штраф, и пени.

Можно ли уменьшить пени, если недоимка возникла из-за авансовых платежей?

Сама уплата налога по итогам года в полном объёме не освобождает от пеней по авансам. Однако если на дату расчёта есть переплата по тому же налогу, превышающая сумму авансов, пени не начисляются, так как фактической задолженности не было. В исключительных случаях суд может снизить пени по статье 333 ГК РФ при их явной несоразмерности.