Водный налог

Водный налог – это обязательный платёж за пользование водными ресурсами. Его платят организации и ИП, которые забирают воду из рек или озёр, используют акваторию для сплава леса или добычи полезных ископаемых. Размер налога зависит от объёма воды, ставки в регионе и наличия лимитов.

Количество калькуляторов: 1

Наши онлайн-калькуляторы помогут быстро рассчитать водный налог без ошибок. Достаточно выбрать тип водопользования, указать объём и регион. Расчёт займёт меньше минуты.

Что такое водный налог и кто его платит?

Водный налог – это федеральный сбор, который установлен главой 25.2 Налогового кодекса РФ. Он заменяет плату за пользование водными объектами, которая действовала раньше.

Плательщиками выступают юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию или договор водопользования. Если вы просто качаете воду из скважины для хозяйственных нужд, налог не начисляется. Объектами налогообложения считаются:

  • забор воды из поверхностных источников (реки, озёра);
  • использование акватории, кроме лесосплава;
  • забор воды для гидроэнергетики;
  • сплав древесины в плотах или кошелях.

Физические лица без статуса ИП и организации, использующие централизованное водоснабжение, водный налог не платят.

Ставки водного налога в 2024 году

Базовая ставка устанавливается для каждого экономического района и бассейна реки. Например, для Северо-Западного района при заборе из Невы – 264 ₽ за 1 000 м³, а из Волги в Центральном районе – 300 ₽ за 1 000 м³. Полный перечень ставок приведён в статье 333.12 НК РФ.

Кроме базовых значений применяются коэффициенты:

  • в 2024 году общий повышающий коэффициент – 4,05 (кроме водоснабжения населения, там свой);
  • при сверхлимитном заборе воды ставка увеличивается в 5 раз;
  • для водоснабжения населения ставка в 2024 году составляет 210 ₽ за 1 000 м³ (без дополнительного коэффициента).

Как рассчитать водный налог: формула и пример

Формула расчёта проста:

Сумма налога = налоговая база × ставка × коэффициент

Где:

  • налоговая база – объём забранной воды (в тыс. м³) или площадь акватории (в км²);
  • ставка – базовая ставка из НК РФ для вашего района;
  • коэффициент – актуальный повышающий коэффициент (4,05, если не льготный случай).

Пример

Предприятие в Центральном районе забрало 10 000 м³ воды из Волги. Лимит – 8 000 м³. Ставка – 300 ₽/1000 м³.

  1. В пределах лимита: 8 × 300 × 4,05 = 9 720 ₽.
  2. Сверх лимита: 2 × 300 × 4,05 × 5 = 12 150 ₽.
  3. Итого к уплате: 9 720 + 12 150 = 21 870 ₽.

Если бы забор не превышал лимит, налог составил бы 8 × 300 × 4,05 = 9 720 ₽.

Калькуляторы водного налога – быстрый расчёт онлайн

Чтобы не считать вручную и не путаться в коэффициентах, воспользуйтесь нашими онлайн-калькуляторами. Выберите:

  • тип водопользования (забор воды, акватория);
  • регион и водный объект (ставка подставится автоматически);
  • фактический объём или площадь и установленный лимит.

Калькулятор мгновенно покажет сумму налога к уплате. Это удобно для ежеквартального планирования платежей и подготовки декларации.

Сроки уплаты водного налога

Налоговый период по водному налогу – квартал. Сроки подачи декларации и уплаты:

  • декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом;
  • налог перечисляется до 28-го числа того же месяца.

Например, за первый квартал 2024 года нужно отчитаться и заплатить до 25 и 28 апреля соответственно. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Ответственность за неуплату водного налога

При занижении налоговой базы или неправильном расчёте инспекция доначислит недостающую сумму и выпишет штраф по статье 122 НК РФ:

  • 20% от недоплаченной суммы – за неумышленную ошибку;
  • 40% – если докажут умышленное занижение.

Также начисляются пени за каждый день просрочки. Процентная ставка пеней равна 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ (для организаций после 30 дней – 1/150). Чтобы избежать санкций, пользуйтесь нашими калькуляторами – они учитывают все актуальные коэффициенты и ставки.

Часто задаваемые вопросы

Кто должен платить водный налог?
Платить водный налог обязаны организации и индивидуальные предприниматели, которые используют водные объекты на основании лицензии или договора водопользования. Например, при заборе воды из реки или использовании акватории. Физические лица без статуса ИП водный налог не платят.
Как узнать ставку водного налога для своего региона?
Ставки водного налога установлены Налоговым кодексом РФ и различаются по экономическим районам и бассейнам рек. Проще всего воспользоваться нашим калькулятором – он автоматически подставит нужную ставку после выбора водного объекта и региона.
Когда нужно перечислять водный налог в бюджет?
Налоговый период – квартал. Налог уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, за I квартал 2024 года – до 29 апреля (с учётом переноса выходных).
Как рассчитать водный налог при заборе воды сверх установленного лимита?
За сверхлимитный забор применяется повышенная ставка – пятикратный размер базовой ставки. Калькулятор автоматически учитывает лимит и рассчитает налог с повышающим коэффициентом.