Налоги·УСН: упрощённая система налогообложения

Расчет налога по УСН онлайн бесплатно

Обновлено 11 августа 2026 г.

Пошаговый алгоритм и онлайн-калькулятор для расчета налога по УСН в 2026 году. Ставки, вычеты по взносам, минимальный налог и сроки уплаты авансов.

Калькулятор УСН

Объект налогообложения УСН «Доходы» (ставка 6%) Налог с полученных доходов, можно уменьшить на страховые взносы. УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15%) Налог с разницы между доходами и расходами, есть минимальный налог.

Тип плательщика Влияет на ограничение по вычету взносов для УСН «Доходы». ИП без работников Можно вычесть до 100% суммы уплаченных взносов за себя. ИП с работниками / Юридическое лицо Вычет взносов ограничен 50% от исчисленного налога.

Доходы, расходы и взносы поквартально (нарастающим итогом с начала года)
Квартал	Доходы, ₽	Расходы, ₽	Страховые взносы, ₽
1 кв.
Полугодие
9 мес.
Год

Вводите суммы нарастающим итогом с начала года. Например, за полугодие – сумму доходов за 1-й и 2-й кварталы.

Объекты налогообложения и актуальные ставки

Упрощённая система предполагает два базовых варианта расчёта: обложение только поступлений на расчётный счёт («Доходы») или разница между полученной выручкой и подтверждёнными затратами («Доходы минус расходы»). Базовые ставки закреплены на федеральном уровне — 6 % и 15 % соответственно. Региональные законодательные акты вправе снижать их до 1 % и 5 %.

При выборе объекта необходимо учитывать структуру бизнеса: при высокой доле затрат на персонал, сырьё или аренду обычно выгоднее «Доходы минус расходы», тогда как при высоком проценте маржи и минимальных затратах — «Доходы». Обратите внимание, что ставка применяется к налоговой базе, сформированной нарастающим итогом с начала года.

Порядок исчисления авансовых платежей

Налоговая база определяется последовательно за каждый отчётный период: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и полный год. Алгоритм расчёта одинаков для обоих объектов:

Суммируются все доходы (или доходы за вычетом расходов для второго варианта).
Полученный итог умножается на применимую ставку.
Из рассчитанной суммы вычитаются авансовые платежи, уплаченные за предыдущие кварталы.

Остаток — сумма к перечислению в бюджет за текущий отчётный период. Ключевое правило: если по итогам 9 месяцев налог получился меньше, чем за полугодие, доплачивать ничего не нужно. В конце года итоги пересчитываются, и при необходимости формируется доплатная или возмещаемая сумма.

Механизм вычета страховых взносов

Уплаченные в ПФР, ФСС и ФФОМС платежи выступают законным инструментом снижения налоговой нагрузки. Для плательщиков УСН «Доходы» вычет применяется напрямую: сумма взносов вычитается из исчисленного налога.

Индивидуальные предприниматели без наёмного персонала вправе снизить налог на 100 % суммы взносов за себя. При наличии работников или для юридических лиц ограничение составляет 50 % от рассчитанного налога. Торговый сбор (введён в ряде регионов) также уменьшает налоговую базу, но применяется поверх основного вычета, не превышая суммарно 100 % обязательств перед бюджетом.

Минимальный налог и учёт убытков

При объекте «Доходы минус расходы» по итогам расчёта за год обязательно проверяется величина минимального налога. Он равен 1 % от суммарных доходов за период, независимо от размера подтверждённых затрат. Если итоговая сумма налога оказалась ниже 1 %, в бюджет направляется именно эта минимальная величина.

Разница не сгорает: она фиксируется в налоговом учёте и переносится на следующие 10 лет, уменьшая будущие налоговые обязательства до тех пор, пока не будет полностью использована. Это особенно актуально для проектов, в которых расходы превышают доходы в отдельные периоды.

Округление сумм и лимиты применения УСН

Все денежные значения при расчёте налога приводятся к полному рублю. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и выше округляются вверх в соответствии со статьёй 52 НК РФ. Для применения упрощённой системы в 2026 году действуют актуальные ограничения: годовой доход не должен превышать 490,5 млн рублей (450 млн с учётом коэффициента-дефлятора 1,09), а средняя численность персонала — 130 человек. При выходе за эти рамки система налогообложения применяется автоматически, что может потребовать пересмотра бизнес-процессов.

[Виджет калькулятора УСН]

Часто задаваемые вопросы

Можно ли уменьшить налог по УСН «Доходы» на расходы?

Нет, при объекте «Доходы» расходы не принимаются к вычету. Налоговая база формируется исключительно из поступивших средств. Уменьшение возможно только за счет уплаченных страховых взносов и больничных, оплаченных из средств работника, что не является прямым вычетом из суммы затрат.

Как правильно переносить убытки на будущие периоды?

Убытки фиксируются в учете, но не уменьшают базу по итогам года. Их разрешено переносить на следующие 10 лет для снижения налога при объекте «Доходы минус расходы». При этом уплаченная сумма не может быть ниже 1 % от доходов текущего периода. Остаток убытка сохраняется до полного использования.

Обязательно ли платить авансы, если в квартале не было выручки?

Отсутствие доходов не освобождает от обязанности подавать нулевую декларацию и рассчитывать налог. Если в периоде не было операций по расчетному счету и кассе, база равна нулю, и авансовый платеж составлять не нужно. Однако декларацию необходимо сдать в установленные сроки.

Изменяется ли ставка при превышении лимита выручки?

Превышение годового лимита дохода (490,5 млн руб. в 2026 году) приводит к автоматическому утрате права на применение УСН. Пониженные региональные ставки не меняются до момента потери статуса. С первого дня месяца, следующего за кварталом, где был превышен порог, плательщик переходит на ОСНО или ЕНВД.

Требуется ли отдельный расчет по каждому виду деятельности?

Нет, упрощенная система применяется на всю деятельность налогоплательщика, включая те её направления, которые не подпадают под УСН. Если компания совмещает упрощенку с общей системой, доходы и расходы необходимо вести строго раздельно, иначе вся выручка будет облагаться по ставке ОСНО.