Обновлено:
Как считать УСН «Доходы»
При объекте налогообложения «Доходы» налог считают от всей выручки без учёта расходов. Базовая формула расчёта выглядит так:
Налог = Доходы × Ставка
Для вычисления суммы к уплате с учётом вычетов и авансов используйте калькулятор выше – он рассчитает точную сумму для каждого квартала.
Базовая и региональная ставка УСН
По умолчанию ставка налога равна 6%. С 2021 года регионы получили право снижать её до 1% для отдельных категорий бизнеса. В 2026 году размер ставки зависит от субъекта РФ – перед расчётом проверьте актуальное значение в законе вашего региона.
Как уменьшить налог на УСН «Доходы»?
Налог можно снизить за счёт страховых взносов. Правила вычета зависят от статуса налогоплательщика:
- ИП без работников – уменьшают налог на 100% фиксированных страховых взносов за себя. Если взносы перекрыли налог, платить в бюджет не нужно.
- ООО и ИП с работниками – уменьшают налог на взносы за сотрудников и за себя, но максимум на 50% от суммы начисленного налога.
В вычет также идут пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни сотрудника, оплаченные работодателем из собственных средств.
Как рассчитать авансовые платежи?
Налог платят не раз в год, а авансами по итогам каждого квартала. База считается нарастающим итогом:
- За 1 квартал: Доход за квартал × Ставка − Вычеты.
- За полугодие: Доход за полугодие × Ставка − Вычеты − Аванс за 1 квартал.
- За 9 месяцев: Доход за 9 месяцев × Ставка − Вычеты − Авансы за 1 квартал и полугодие.
- За год: Доход за год × Ставка − Вычеты − Все уплаченные авансы.
Если при вычете взносов получается отрицательное значение, налог к уплате за этот период равен нулю.
Какие доходы учитывать?
В расчёт берут доходы от реализации и внереализационные доходы по статье 248 НК РФ. На упрощёнке работает кассовый метод: доход признаётся в момент поступления денег на расчётный счёт, в кассу или получения имущества. Возвраты авансов от покупателей уменьшают доходы текущего периода.
Информация носит справочный характер, актуальные ставки и лимиты на 2026 год уточняйте в ФНС.
Часто задаваемые вопросы
Какая ставка налога на УСН «Доходы»?
Базовая ставка – 6%, но регионы могут снижать её до 1%. В 2026 году ставка зависит от региона ведения деятельности – уточните значение на сайте местной налоговой инспекции.
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы?
ИП без работников уменьшают налог на 100% взносов за себя. ООО и ИП с сотрудниками снижают налог на взносы за работников и за себя, но максимум на 50% от суммы начисленного налога.
Что признаётся доходом при УСН?
Доходы от реализации и внереализационные доходы по статье 248 НК РФ. На упрощёнке применяется кассовый метод: доход учитывается в момент поступления денег на расчётный счёт или в кассу.
Когда платить авансовые платежи по УСН?
Авансы платят до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом: 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Годовой налог ИП платят до 30 апреля, а ООО – до 31 марта следующего года.