Учет расчетов по налогу на прибыль – калькулятор проводок

Как пользоваться калькулятором

Калькулятор выше подходит, чтобы организовать учет расчетов по налогу на прибыль организаций за месяц, квартал или год и не ошибиться с зачетом авансов. Данные берите из налоговых регистров по налогу на прибыль (гл. 25 НК РФ) и из оборотно‑сальдовой ведомости по счету 68 (субсчет «Налог на прибыль»).

1. Период расчета – отчетный период, за который определяется налог: от 1 до 12 месяцев в пределах одного года; типичное значение – квартал (3 месяца); тип ввода – выбор из вариантов: месяц / квартал / год.
2. Налоговая база за период, ₽ – прибыль для целей налогообложения (доходы минус расходы) по налоговому учету; диапазон: от -1 000 000 000 000 до 1 000 000 000 000 ₽; типичное значение – 1 000 000 ₽; тип ввода – число (может быть отрицательным).
3. Итоговая ставка налога, % – ставка, применяемая к базе (обычно 20%); диапазон: от 0% до 35%; типичное значение – 20%; тип ввода – число.
4. Федеральная часть ставки, % – часть ставки, идущая в федеральный бюджет; диапазон: от 0% до 10%; типичное значение – 3%; тип ввода – число.
5. Региональная часть ставки, % – часть ставки, идущая в бюджет субъекта РФ; диапазон: от 0% до 30%; типичное значение – 17%; тип ввода – число.
6. Начисленные авансовые платежи к зачету, ₽ – сумма авансов, уже начисленных в учете по налогу на прибыль и уменьшающих платеж за текущий период; диапазон: от 0 до 1 000 000 000 000 ₽; типичное значение – 0 ₽; тип ввода – число.
7. Фактически уплачено авансов и налога за период, ₽ – суммы перечислений в бюджет (по выписке банка/платежным поручениям); диапазон: от 0 до 1 000 000 000 000 ₽; типичное значение – 0 ₽; тип ввода – число.

Результат расчета:

• Текущий налог на прибыль за период, ₽ (общая сумма).
• Разбивка налога: федеральный бюджет, региональный бюджет (по заданным частям ставки).
• Сумма к уплате (доплата) или переплата, ₽ с учетом зачета начисленных авансов.
• Справочно: остаток задолженности/переплаты после учета фактических оплат.
• Подсказки и предупреждения: убыток (налог = 0 ₽), несоответствие частей ставки (федеральная + региональная ≠ итоговой), авансы к зачету больше начисленного налога (переплата).

Дальше результат удобно сверить с оборотами по счету 68 и подготовить суммы для платежей и декларации.

Формула расчёта

Формула (общая логика):
Налог = max(0, База) × Ставка
К уплате за период = Налог − Авансы к зачету
Федеральная часть = max(0, База) × Ставкафед
Региональная часть = max(0, База) × Ставкарег

Где:

• База – налоговая база за период, ₽
• Ставка – итоговая ставка налога, %
• Авансы к зачету – начисленные авансы, уменьшающие платеж текущего периода, ₽
• Ставка_фед и Ставка_рег – части ставки по бюджетам, %

Пример: база за квартал 5 000 000 ₽, ставка 20% (3% + 17%), авансы к зачету 600 000 ₽.
Налог = 5 000 000 × 20% = 1 000 000 ₽.
К уплате = 1 000 000 − 600 000 = 400 000 ₽.
Федеральная часть = 5 000 000 × 3% = 150 000 ₽, региональная = 5 000 000 × 17% = 850 000 ₽.

Примеры расчёта

Что делать после расчёта налога на прибыль?

Частые ошибки в учете расчетов

• Смешивают «начислено» и «уплачено». Для суммы к уплате важно, какие авансы зачтутся (начисленные), а для сверки с бюджетом – какие суммы реально перечислены по выписке.
• Не проверяют разбиение ставки по бюджетам. Если федеральная и региональная части не складываются в итоговую ставку, разбивка налога будет неверной.
• Берут бухгалтерскую прибыль вместо налоговой базы. Налог считают по данным налогового учета, а не по строке «прибыль» из бухгалтерской отчетности.
• Не выделяют переплату. Когда авансы больше начисленного налога, возникает переплата, и ее нужно корректно перенести/зачесть в следующих периодах.

Актуальные ставки и сроки (2026)

Базовая ставка налога на прибыль – 20%, из них 3% в федеральный бюджет и 17% в региональный. Сроки обычно такие: декларации – до 25-го числа, платежи – до 28-го числа (месяца, следующего за отчетным периодом); годовая декларация – до 25 марта, годовая доплата – до 28 марта. Для отдельных налогоплательщиков и режимов уплаты возможны особенности, их лучше сверить с учетной политикой и НК РФ.

Следующие шаги в учете и отчетности

Сверьте рассчитанную сумму с оборотами по счету 68 (субсчет «Налог на прибыль») и разнесите начисление и оплату по периодам. Для типового учета текущего налога используют проводки Дт 99 Кт 68 (начисление) и Дт 68 Кт 51 (уплата), а авансы учитывают на том же субсчете 68. Если применяете ПБУ 18/02, дополнительно отражайте отложенные налоги по счетам 09 и 77 отдельными расчетами.

Итог

Калькулятор выше помогает быстро определить начисление, доплату или переплату по налогу на прибыль и получить понятную разбивку по бюджетам. Вернитесь к расчету и проверьте себя перед платежом и заполнением декларации.

Расчёт приблизительный. Для точных данных обратитесь в налоговую или к бухгалтеру.

Часто задаваемые вопросы