Обновлено: 30 апреля 2026 г.

Таблица расчета суточных

Таблица расчета суточных в 2026 году строится вокруг двух постоянных величин: налогового вычета по НДФЛ и размера, установленного в локальном акте компании. Нормы, которые определяют, какая часть выплаты останется без налогов, не меняются с 2017 года. Однако бухгалтер должен учитывать курс валюты, количество дней в пути и особенности пересечения границы.

Сколько положено суточных в 2026 году?

Размер зависит от работодателя. Коммерческие организации устанавливают суточные самостоятельно в приказе или положении о командировках. Государственные органы и бюджетные учреждения ориентируются на постановления Правительства РФ.

Для целей налогообложения важны лимиты, указанные в п. 3 ст. 217 НК РФ:

Направление командировки	Необлагаемая норма НДФЛ
По территории России	700 ₽ в сутки
За пределы России	2 500 ₽ в сутки

Суммы в пределах этих лимитов не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Всё, что превышает лимит, – облагается по общим правилам.

Для федеральных государственных служащих действуют фиксированные размеры:

Категория	Размер
По России	100 ₽
Страны СНГ и Балтии	50 $
Остальные иностранные государства	75 $

Коммерческие фирмы могут использовать эти значения как ориентир или устанавливать собственные, более высокие ставки.

Таблица расчета суточных: нормы по странам

Если локальный акт компании привязан к государственным стандартам или валютным эквивалентам, бухгалтер использует следующую градацию для заграничных поездок:

Страна (группа)	Норма
Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан, Молдова, Абхазия, Южная Осетия, страны Балтии	50 $
Европа (Германия, Франция, Италия, Испания и др.), США, Канада, Великобритания	75 $
Китай, Япония, Южная Корея, Сингапур, Австралия	75 $
ОАЭ, Саудовская Аравия, Турция, Израиль	75 $
Страны Африки, Центральной и Южной Америки, Юго-Восточной Азии (кроме лидеров)	75 $

Перевод в рубли выполняется по курсу ЦБ РФ. Дата курса фиксируется в учетной политике: обычно это дата выдачи аванса или дата приказа о командировке.

Как рассчитать суточные: формула

Общая формула расчёта проста:

Сумма суточных = Количество календарных дней × Размер суточных по ЛНА

Количество дней определяется по приказу о направлении в командировку. Важно: учитываются все календарные дни от даты отъезда до даты прибытия включительно.

Направление командировки

По России За границу

Параметры

Количество дней Календарные дни, включая дни отъезда и прибытия

Суточные, ₽/сутки Размер из положения о командировках

Справочная таблица: нормы суточных

Необлагаемые нормы НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ)

Направление	Норма
По территории России	700 ₽/сутки
За пределы России	2 500 ₽/сутки

Для федеральных госслужащих

Категория	Размер
По России	100 ₽
Страны СНГ и Балтии	50 $
Остальные государства	75 $

Нормы по группам стран (госслужащие)

Страна / группа	Норма
Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан, Молдова, Абхазия, Южная Осетия	50 $
Страны Балтии	50 $
Европа, США, Канада, Великобритания	75 $
Китай, Япония, Южная Корея, Сингапур, Австралия	75 $
ОАЭ, Саудовская Аравия, Турция, Израиль	75 $
Африка, Центр. и Юж. Америка, Юго-Вост. Азия	75 $

Чтобы определить налоговую нагрузку, после начисления общей суммы выполняют корректировку:

Вычитают необлагаемую часть (700 ₽ или 2 500 ₽ × количество дней).
Полученную разницу облагают НДФЛ по ставке 13% (или по прогрессивной шкале, если совокупный налоговый базис сотрудника превышает 2,4 млн ₽).
На ту же разницу начисляют страховые взносы.

Пример расчета суточных по России

Менеджер направлен в командировку в Екатеринбург на 3 дня: с 10 по 12 марта 2026 года. По локальному акту компании суточные составляют 1 500 ₽ в сутки.

Показатель	Расчет	Итого
Начислено суточных	3 × 1 500 ₽	4 500 ₽
Необлагаемая сумма	3 × 700 ₽	2 100 ₽
Сверх нормы	4 500 − 2 100	2 400 ₽
НДФЛ (13%)	2 400 × 0,13	312 ₽
К выплате сотруднику	4 500 − 312	4 188 ₽
Страховые взносы (на сверхнорму)	с 2 400 ₽	–

Взносы рассчитываются в зависимости от тарифа организации: обычно это пенсионные (22%), медицинские (5,1%) и социальные (2,9%) от суммы превышения.

Пример расчета суточных за границу

Инженер едет в Мюнхен с 15 по 18 марта 2026 года. По ЛНА: за границей – 120 €, в России – 1 000 ₽. Курс евро ЦБ РФ на дату аванса – 95 ₽.

15–17 марта (3 дня) – Германия: 3 × 120 € = 360 € → 34 200 ₽.
18 марта – въезд в Россию: 1 000 ₽.
Всего начислено: 35 200 ₽.

Налоговый расчёт:

Сумма норм: (3 × 2 500) + 700 = 8 200 ₽.
Превышение: 35 200 − 8 200 = 27 000 ₽.
НДФЛ: 27 000 × 13% = 3 510 ₽.
К выплате: 35 200 − 3 510 = 31 690 ₽.

Страховые взносы начисляются на 27 000 ₽.

Как оплачиваются дни отъезда и возвращения?

Согласно п. 11 Положения о служебных командировках (Постановление Правительства РФ № 749), день отъезда и день прибытия оплачиваются в полном размере, независимо от времени отправления и прибытия транспорта.

Если сотрудник в тот же календарный день пересекает границу:

День выезда из России считается днём командировки за границей (норма 2 500 ₽).
День въезда в Россию считается днём внутренней командировки (норма 700 ₽).

Это правило влияет именно на налогообложение: разные лимиты применяются к разным дням.

Суточные при однодневной командировке

При поездке, в которой сотрудник может вернуться ежедневно в пункт постоянной работы, суточные не выплачиваются (ст. 168 ТК РФ). Исключение – работодатель вправе предусмотреть в ЛНА компенсацию за однодневную поездку. В этом случае она облагается НДФЛ полностью, без вычета 700 ₽.

Налогообложение суточных в 2026 году: итоговая таблица

Параметр	В пределах нормы	Сверх нормы
НДФЛ	Не удерживается	Удерживается
Страховые взносы	Не начисляются	Начисляются
Налог на прибыль / УСН	Включаются в расходы	Включаются в расходы

Расчет приведен в справочных целях. Уточняйте актуальные налоговые ставки в Правилах подачи деклараций и на сайте ФНС России.

Часто задаваемые вопросы

Какой минимальный размер суточных в 2026 году?

Для коммерческих организаций закон не устанавливает минимум. Размер определяет работодатель в локальном акте. Для федеральных государственных служащих в поездках по России – 100 ₽ в сутки.

Облагаются ли суточные страховыми взносами?

Нет, если их размер не превышает 700 ₽ в сутки по России и 2 500 ₽ за рубежом. Суммы сверх этих лимитов облагаются пенсионными, медицинскими и социальными взносами.

Нужно ли платить суточные при однодневной командировке?

Трудовой кодекс не предусматривает суточные при однодневной поездке. Однако работодатель вправе установить компенсацию в локальном акте, которая при этом полностью облагается НДФЛ.

Как определить курс валюты для суточных за границу?

Обычно используется курс ЦБ РФ на дату выдачи аванса или на последний день месяца, если аванс не выдавался. Конкретный порядок фиксируется в учетной политике организации.

Какой день считать днем отъезда за границу?

День отъезда из России считается днем командировки за рубежом, а день прибытия – днем в России. Даже если пересечение границы произошло в ночное время, норма применяется для всего календарного дня.

Входят ли суточные в расходы для упрощенки и ОСНО?

Да, если их размер закреплен локальном акте. Для целей налога на прибыль и УСН суточные учитываются в полном размере, установленном работодателем, без привязки к налоговым нормам НДФЛ.