Сколько можно вычет за лечение

Заплатили за платный приём, анализы или операцию – государство вернёт 13% потраченного. Но не со всей суммы: для обычного лечения работает лимит, а для дорогостоящего ограничений нет. Разберём, сколько именно можно вернуть в 2026 году и от чего зависит итог.

Сколько можно вернуть вычет за лечение

Короткий ответ зависит от вида лечения:

• Обычное лечение (код 1 в справке) – расходы учитываются в пределах 150 000 ₽ за год. При ставке 13% это до 19 500 ₽ возврата.
• Дорогостоящее лечение (код 2) – без лимита. Возврат считается со всей фактической суммы расходов.

Налоговый вычет – это не сама выплата, а сумма, которая уменьшает ваш облагаемый доход. Бюджет возвращает налог, удержанный с этой суммы. Поэтому фактический возврат – это процент от расходов, равный вашей ставке НДФЛ.

Калькулятор выше считает возврат по двум сценариям сразу. Укажите сумму расходов на обычное лечение, отдельно – на дорогостоящее, ставку НДФЛ и сумму уплаченного за год налога. Расчёт применит лимит 150 000 ₽ к обычным тратам, оставит дорогостоящие без ограничения и сравнит результат с вашим удержанным НДФЛ – вернут не больше, чем вы реально заплатили в бюджет.

Материал носит справочный характер; актуальные лимиты и ставки уточняйте на сайте ФНС.

Как считается сумма возврата

Формула простая:

Возврат = расходы (в пределах лимита) × ставка НДФЛ

С 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала НДФЛ, и ставка зависит от годового дохода: 13% для доходов до 2,4 млн ₽, далее выше – 15%, 18%, 20% и 22% для самых высоких доходов. Чем выше ваша ставка, тем больше возврат с тех же расходов.

Пример для обычного лечения (код 1):

• расходы за год – 200 000 ₽;
• к вычету принимают только 150 000 ₽ (лимит);
• ставка НДФЛ – 13%;
• возврат: 150 000 × 13% = 19 500 ₽.

Пример для дорогостоящего лечения (код 2):

• расходы – 400 000 ₽;
• лимита нет;
• ставка – 13%;
• возврат: 400 000 × 13% = 52 000 ₽.

Если тот же человек со ставкой 15% оплатил дорогостоящее лечение на 400 000 ₽, вернёт 400 000 × 15% = 60 000 ₽.

Что входит в лимит 150 000 рублей

Лимит 150 000 ₽ – общий для всех социальных вычетов, а не только для лечения. В него суммируются:

• обычное лечение и лекарства;
• собственное обучение и обучение брата/сестры;
• взносы по ДМС;
• взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
• физкультурно-оздоровительные услуги;
• независимая оценка квалификации.

Если за год вы потратили 100 000 ₽ на лечение и 100 000 ₽ на фитнес и обучение, суммарно в вычет войдёт только 150 000 ₽, а не 200 000 ₽.

Вне этого лимита считаются отдельно:

• дорогостоящее лечение (код 2) – полностью, без ограничения;
• обучение детей – отдельный лимит 110 000 ₽ на каждого ребёнка.

По расходам до 1 января 2024 года действовал прежний общий лимит – 120 000 ₽. Поэтому за 2023 год возврат по обычному лечению ограничен суммой 120 000 × 13% = 15 600 ₽.

Чем обычное лечение отличается от дорогостоящего

Вид лечения определяет не пациент и не врач на словах, а код в справке об оплате медицинских услуг:

• код 1 – обычное лечение, попадает под лимит;
• код 2 – дорогостоящее лечение, без лимита.

Справку выдаёт клиника по вашему запросу. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждён Правительством РФ. К дорогостоящему обычно относят высокотехнологичную помощь: сложные операции, ЭКО, лечение тяжёлых заболеваний, отдельные виды стоматологического протезирования и имплантации.

Если в одной клинике за год было и обычное, и дорогостоящее лечение, могут выдать две справки или одну с разбивкой по кодам. Тогда обычная часть пойдёт в лимит, а дорогостоящая – сверх него.

Сколько вернут с учётом уплаченного налога

Даже если расходы большие, вернуть больше, чем вы заплатили НДФЛ за год, нельзя. Это второе ограничение помимо лимита.

Пример:

• дорогостоящее лечение – 600 000 ₽;
• ставка 13%, потенциальный возврат: 78 000 ₽;
• но за год работодатель удержал с вас только 50 000 ₽ НДФЛ;
• вернут максимум 50 000 ₽.

Остаток в 28 000 ₽ не переносится на следующий год – он сгорает. Поэтому крупные расходы иногда выгоднее распределять между супругами: каждый заявляет свою часть и использует свой уплаченный налог.

Сколько можно вернуть за лекарства и ДМС

Лекарства учитываются по тем же правилам, что и обычное лечение – в общем лимите 150 000 ₽. Вернуть можно 13% (или вашу ставку) от стоимости любых препаратов, назначенных врачом. Подтверждение – рецептурный бланк или сведения из медкарты плюс чеки.

Взносы по договору ДМС тоже входят в общий лимит. Условие – вы платите взносы лично (не работодатель), а у страховой есть лицензия. Вычет дают, даже если страховыми услугами вы не воспользовались, но взносы внесли.

За какие годы и за кого можно заявить вычет

Право на вычет действует три года. В 2026 году подают за 2023, 2024 и 2025 годы. За каждый год – отдельная декларация и отдельный расчёт лимита.

Вычет можно заявить не только за себя, но и за лечение:

• супруга;
• родителей;
• детей до 18 лет (до 24 лет – при очном обучении);
• подопечных.

Расходы на родственников суммируются с вашими собственными в рамках того же лимита 150 000 ₽ (для кода 1) – отдельного потолка на каждого члена семьи нет. Для дорогостоящего лечения родственников ограничения по сумме по-прежнему нет.

Получить возврат можно двумя путями: деньгами на счёт через декларацию 3-НДФЛ по итогам года или через работодателя – тогда с вас просто перестанут удерживать НДФЛ, пока не выберется сумма вычета.