Как рассчитать взносы ИП за неполный год

Открыли ИП в марте или закрыли бизнес в сентябре – платить фиксированные взносы за весь год не придётся. Закон разрешает рассчитать сумму пропорционально фактическому времени в статусе предпринимателя. Разберём, как правильно рассчитать взносы за неполный год, чтобы не переплатить и не получить штраф от налоговой.

Какие взносы платит ИП

ИП без работников платит страховые взносы за себя двух видов:

• Фиксированные – обязательная сумма, которую платят все предприниматели независимо от дохода. Состоит из взноса на пенсионное страхование (ОПС) и на медицинское (ОМС)
• Дополнительные – 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей за год

Фиксированный размер на 2025 год – 49 500 ₽ (ОПС) + 8 766 ₽ (ОМС) = 58 266 ₽. На 2026 год сумму уточняйте в законе о бюджете СФР.

Как рассчитать фиксированные взносы за неполный год

Правила расчёта закреплены в пункте 5 статьи 430 НК РФ:

• Месяц регистрации считается полным – даже если зарегистрировались 31 числа
• Месяц закрытия тоже считается полным – даже если снялись с учёта 1 числа
• Неполный месяц возникает только если регистрация и закрытие пришлись на один календарный месяц – тогда считают по дням

Формула для полных месяцев

Взносы = (Фиксированная сумма за год / 12) × Количество полных месяцев

Количество полных месяцев – это все месяцы с месяца регистрации по месяц закрытия включительно.

Формула для неполного месяца

Если ИП зарегистрирован и снят с учёта в одном месяце:

Взносы = (Фиксированная сумма за год / 12) × (Дни в статусе ИП / Календарные дни в месяце)

Дни в статусе ИП считаются со дня регистрации по день снятия включительно.

Примеры расчёта

ИП зарегистрирован в середине года

ИП открылся 14 июля 2025 года, работает до конца года. Фиксированные взносы за 2025 год – 58 266 ₽.

Полные месяцы: июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь = 6 месяцев

58 266 / 12 × 6 = 29 133 ₽

Дополнительный взнос 1% считается от фактического дохода за июль–декабрь, если он превысил 300 000 ₽.

ИП закрылся в начале года

ИП работал с начала года и снялся с учёта 8 февраля 2025 года.

Полные месяцы: январь, февраль = 2 месяца

58 266 / 12 × 2 = 9 711 ₽

Февраль считается полностью, хотя ИП снялся 8 числа.

Регистрация и закрытие в одном месяце

ИП зарегистрирован 5 мая и закрыт 20 мая 2025 года.

Дни в статусе ИП: с 5 по 20 мая = 16 дней Календарных дней в мае = 31 день

(58 266 / 12) × (16 / 31) = 4 855,5 × 0,5161 = 2 505,88 ₽

Округление – до копеек по правилам арифметики.

Как рассчитать дополнительные взносы за неполный год

Взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ считают от фактического дохода за период деятельности. Порог в 300 000 ₽ не пересчитывается пропорционально месяцам – он фиксированный.

Пример: ИП с июля заработал 450 000 ₽.

Дополнительный взнос = (450 000 − 300 000) × 1% = 1 500 ₽

Если доход за неполный год не превысил 300 000 ₽ – дополнительный взнос равен нулю.

Есть лимит: суммарные взносы на ОПС (фиксированная часть + 1%) не могут превышать восьмикратный фиксированный взнос на ОПС. На 2025 год максимум – 49 500 × 8 = 396 000 ₽.

Сроки уплаты

При закрытии ИП фиксированные взносы нужно заплатить быстрее – в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП. Дополнительный взнос можно уплатить до 15 июля следующего года, как обычно.

Как уменьшить налог на взносы

ИП на УСН «Доходы» и ПСН могут уменьшить налог на сумму уплаченных взносов:

• Без работников – налог уменьшается на 100% взносов
• С работниками – не более чем на 50%

Если взносы за неполный год превысили сумму налога – налог к уплате будет нулевым, но разницу нельзя перенести или вернуть.

Страховые взносы обязательны даже при нулевом доходе. При наличии задолженности налоговая может взыскать сумму с банковского счёта или через суд.

Частые ошибки при расчёте

• Платить за все 12 месяцев – если ИП работал неполный год, пересчитайте сумму пропорционально
• Считать неполный месяц по дням при обычной регистрации – месяц регистрации всегда полный, по дням считают только при регистрации и закрытии в одном месяце
• Пропорционально уменьшать порог 300 000 ₽ – порог фиксированный, не зависит от количества месяцев работы
• Платить взносы за период до регистрации – взносы считаются с даты внесения записи в ЕГРИП, а не с момента принятия решения о регистрации

Где проверить статус ИП

Дату регистрации и дату снятия с учёта можно проверить в выписке из ЕГРИП на сайте ФНС. Калькулятор выше автоматически рассчитает сумму – укажите даты и размер фиксированных взносов на текущий год.