Рассчитать сумму УСН

Рассчитать налог УСН – обязательная и регулярная задача для каждого индивидуального предпринимателя и организации на «упрощенке». Ошибка в расчетах может привести к недоплате, штрафам и пени. В этой статье мы разберем, как правильно рассчитать сумму налога по обоим объектам налогообложения – «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%.

Ставки 6% и 15% являются стандартными, но регионы вправе устанавливать пониженные значения вплоть до 1% и 5% соответственно. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в местном законодательстве.

Как рассчитать УСН 6% «Доходы»

Этот объект налогообложения выбирают те, у кого невысокий уровень расходов или их сложно подтвердить документально. Налог начисляется на все поступления, которые являются доходом от предпринимательской деятельности.

Основная формула выглядит так:

Сумма налога = Налоговая база × Ставка

Налоговая база – это сумма всех доходов за расчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Уменьшение налога на страховые взносы

Это ключевой момент при расчете. ИП без сотрудников и ООО могут уменьшить начисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов.

• ИП без сотрудников может уменьшить налог на взносы полностью, вплоть до нуля.
• ООО и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог не более чем на 50%.

Расчет производится нарастающим итогом. Сначала считается авансовый платеж за каждый квартал, а по итогам года рассчитывается итоговая сумма налога к доплате или уменьшению.

Для быстрого и точного расчета используйте наш онлайн-калькулятор. Он автоматически учтет все взносы и рассчитает сумму аванса по каждому кварталу и итоговый налог за год.

Пример расчета для ИП без сотрудников:

ИП на УСН 6% за 1 квартал 2026 года получил доход в размере 500 000 ₽. Он уплатил фиксированные страховые взносы «за себя» в размере 10 000 ₽ в этом же квартале.

1. Начисляем налог: 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.
2. Уменьшаем налог на взносы: 30 000 ₽ – 10 000 ₽ = 20 000 ₽.
3. Итог: ИП должен уплатить авансовый платеж по налогу за 1 квартал в размере 20 000 ₽.

Как рассчитать УСН 15% «Доходы минус расходы»

Этот вариант выгоден для бизнеса с высокими и хорошо документируемыми затратами. Налогом облагается разница между полученными доходами и понесенными расходами.

Формула расчета:

Сумма налога = (Доходы – Подтвержденные расходы) × Ставка

Главное требование – расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документально (чеками, актами, накладными). Перечень принимаемых к учету расходов закрыт и приведен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Минимальный налог

По итогам года налогоплательщик на УСН 15% обязан сравнить рассчитанный налог с минимальным. Минимальный налог равен 1% от всех полученных за год доходов. К уплате принимается большая из этих двух сумм.

Пример расчета для ООО:

ООО на УСН 15% за 2026 год получило доходы на сумму 5 000 000 ₽. Документально подтвержденные расходы составили 3 500 000 ₽. Страховые взносы за сотрудников составили 150 000 ₽.

1. Рассчитываем налоговую базу: 5 000 000 ₽ – 3 500 000 ₽ = 1 500 000 ₽.
2. Начисляем налог: 1 500 000 ₽ × 15% = 225 000 ₽.
3. Рассчитываем минимальный налог: 5 000 000 ₽ × 1% = 50 000 ₽.
4. Сравниваем: 225 000 ₽ > 50 000 ₽. К уплате подлежит рассчитанный налог в размере 225 000 ₽. Его можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более чем на 50%: 225 000 ₽ × 50% = 112 500 ₽. Так как взносы (150 000 ₽) больше половины налога, вычет составит 112 500 ₽.
5. Итог: Итоговая сумма налога к доплате за год: 225 000 ₽ – 112 500 ₽ = 112 500 ₽.

Дополнительный налог 1% для УСН «Доходы»

ИП на УСН «Доходы» обязан уплачивать дополнительный налог с суммы дохода, превышающей 300 000 ₽ за год. Этот платеж не уменьшает сам налог УСН, а уплачивается сверх него.

Формула расчета:

Сумма дополнительного взноса = (Годовой доход – 300 000 ₽) × 1%

Срок уплаты этого взноса – не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Пример: ИП за 2025 год заработал 1 200 000 ₽. Расчет дополнительного взноса: (1 200 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 9 000 ₽. Эту сумму нужно уплатить до 1 июля 2026 года.

Что делать после расчета?

После того как вы рассчитали сумму авансового платежа или итогового налога, его необходимо уплатить в бюджет.

• Авансовые платежи по УСН уплачиваются по итогам каждого отчетного периода: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Срок – до 28 апреля, 28 июля и 28 октября соответственно.
• Итоговый налог по итогам года уплачивается до 28 апреля года, следующего за отчетным. В этот же срок сдается налоговая декларация по УСН.

Эта информация носит справочный характер и не является консультацией. Для точного планирования обратитесь к бухгалтеру или налоговому консультанту.