Рассчитать сумму налога

Как рассчитать сумму налога: основные принципы

С 1 января 2026 года в России действует новая редакция налогового законодательства. Для большинства граждан основным налогом остаётся НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Рассчитать сумму налога можно самостоятельно, зная ставку и размер полученного дохода.

НДФЛ рассчитывается работодателем автоматически, но понимание формулы поможет спланировать бюджет и проверить корректность удержаний. Особенно это актуально при высоких доходах, когда начинает работать прогрессивная шкала.

Ставки НДФЛ в 2026 году: прогрессивная шкала

С 2026 года действует пятиуровневая прогрессивная ставка НДФЛ. Изменения касаются только тех, чей годовой доход превышает 2 400 000 рублей. Для большинства работников ставка остаётся привычной – 13%.

Для сверхвысоких доходов сумма налога складывается из фиксированной части и процента с превышения. Например, при доходе 7 200 000 рублей налог составит: 312 000 ₽ (за первые 2,4 млн) + 390 000 ₽ (15% с 2,6 млн) + 396 000 ₽ (18% с 2,2 млн) = 1 098 000 ₽.

Формулы расчёта НДФЛ

Базовый расчёт (до 2,4 млн в год)

НДФЛ = (Доход − Вычеты) × 13%

Прогрессивная шкала (сверх 2,4 млн)

Для каждой ступени налог рассчитывается отдельно, затем суммируется. Это значит, что повышенная ставка применяется только к части дохода, превышающей порог.

Какие налоги платят физические лица

Кроме НДФЛ с зарплаты, граждане уплачивают:

• Транспортный налог – рассчитывается налоговой инспекцией исходя из мощности автомобиля и региона
• Земельный налог – зависит от кадастровой стоимости участка
• Налог на имущество – взимается с недвижимости (квартиры, дома, гаражи)
• НДФЛ с продажи имущества – при продаже недвижимости ранее минимального срока владения

Эти налоги рассчитывает ФНС и направляет уведомления до 1 ноября. Проверить начисления можно через личный кабинет на сайте налоговой службы.

Налоговые вычеты: как уменьшить сумму налога

Вычеты уменьшают налогооблагаемую базу. Чем больше вычетов, тем меньше сумма налога к уплате.

Стандартные вычеты на детей

Вычет предоставляется до месяца, в котором доход нарастающим итогом не превысит 450 000 ₽.

Социальные вычеты

Расходы на образование, лечение, пенсионное страхование – до 120 000 ₽ в год. Вычет можно получить через работодателя (без удержания НДФЛ) или через налоговую инспекцию по окончании года.

Имущественные вычеты

• На покупку жилья – до 2 000 000 ₽
• На уплату процентов по ипотеке – до 3 000 000 ₽

Примеры расчёта НДФЛ в 2026 году

Пример 1: Зарплата 100 000 ₽ в месяц (1 200 000 ₽ в год)

НДФЛ = 1 200 000 × 13% = 156 000 ₽

Порог 2,4 млн не достигнут – ставка стандартная.

Пример 2: Зарплата 600 000 ₽ в месяц (7 200 000 ₽ в год)

• До 2 400 000: 2 400 000 × 13% = 312 000 ₽
• 2 400 001 – 5 000 000: 2 599 999 × 15% = 390 000 ₽
• 5 000 001 – 7 200 000: 2 199 999 × 18% = 396 000 ₽

Итого НДФЛ: 1 098 000 ₽ (вместо 936 000 по старой ставке – разница 162 000 ₽).

Пример 3: С вычетом на двоих детей

При зарплате 80 000 ₽ и двух детей вычет составляет 2800 ₽ в месяц (×12 = 33 600 ₽).

НДФЛ = (960 000 − 33 600) × 13% = 120 432 ₽ Экономия: 33 600 × 13% = 4368 ₽ в год.

Информация актуальна на 2026 год. Налоговое законодательство может изменяться – уточняйте текущие ставки на сайте ФНС.