Расчет страховых взносов 2026

Страховые взносы – это обязательные отчисления работодателей и индивидуальных предпринимателей на пенсионное обеспечение, медицинское и социальное страхование работников. В 2026 году расчет производится по единому тарифу, что упрощает администрирование, но требует строгого соблюдения предельной базы дохода.

Информация носит справочный характер. При расчете взносов руководствуйтесь актуальными редакциями Налогового кодекса РФ.

Единый тариф страховых взносов

Для большинства работодателей в 2026 году действует единый тариф страховых взносов. Он объединяет отчисления на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Порядок начисления зависит от суммы выплат в пользу каждого работника:

1. В пределах предельной базы: Ставка составляет 30%. Применяется ко всем выплатам, пока накопленный доход сотрудника с начала года не достигнет установленного лимита.
2. Сверх предельной базы: Ставка снижается до 15,1%. Применяется к сумме превышения.

Для категорий плательщиков, имеющих право на льготы (например, представители малого и среднего бизнеса, IT-компании), ставки могут отличаться. Для МСП с выплат свыше МРОТ в месяц часто применяется пониженная ставка 15% (для суммы, превышающей МРОТ).

Как рассчитать взносы для ИП «за себя»

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы.

Структура платежа

• Фиксированная часть: Установленная законом сумма, которая должна быть уплачена вне зависимости от финансового результата.
• Дополнительная часть: Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1% с суммы превышения.

При расчете 1% учитывается именно доход, а не прибыль. Для упрощенной системы налогообложения (УСН) «Доходы» это все поступившие средства, для УСН «Доходы минус расходы» – только доходы.

Предельная база и учет выплат

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов ежегодно индексируется правительством РФ. Это величина, после которой включается льготный тариф 15,1%.

Что входит в расчет базы:

• Зарплата, премии, надбавки.
• Отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск.
• Оплата по гражданско-правовым договорам (ГПХ) на оказание услуг или выполнение работ.

Что не облагается взносами:

• Государственные пособия (больничные, декретные).
• Компенсационные выплаты (командировочные, компенсации за использование личного транспорта в служебных целях, установленные законом).
• Матпомощь до 4 000 рублей в год.

Порядок и сроки уплаты

В 2026 году страховые взносы уплачиваются в составе Единого налогового платежа (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС).

1. Срок уплаты: Ежемесячно, не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим.
2. Уведомление: Если срок уплаты взносов наступает раньше срока предоставления отчетности (РСВ – Расчет по страховым взносам), работодатель обязан подать Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.

ИП «за себя» уплачивают фиксированные взносы по срокам, установленным законодательством (обычно до 31 декабря текущего года, а взносы в размере 1% с дохода сверх лимита – до 1 июля следующего года). Точные даты рекомендуется проверять в ежегодном календаре налогоплательщика, так как при их совпадении с выходными срок переносится на ближайший рабочий день.