Как рассчитать процент налога

Процент налога – это ставка, которая применяется к вашей налоговой базе (доходу, прибыли, стоимости товара), чтобы определить сумму обязательного платежа в бюджет. В 2026 году в России действуют разные ставки в зависимости от системы налогообложения и вида дохода. Рассчитать итоговую сумму можно по формуле: Налог к уплате = Налоговая база × (Ставка налога / 100). Ниже – актуальные ставки и порядок расчёта для трёх ключевых налогов: НДФЛ, УСН и НДС.

Перед принятием финансовых решений на основе расчётов рекомендуем уточнять актуальные ставки в нормативных документах или у налогового консультанта.

Какие бывают ставки налога в 2026 году?

Ставка налога устанавливается Налоговым кодексом РФ и может быть фиксированной (как у НДС или УСН) или прогрессивной (как у НДФЛ с 2025 года). Для правильного расчёта сначала определите, к какому виду относится ваш доход или деятельность.

Как рассчитать НДФЛ по новой прогрессивной шкале?

С 2025 года НДФЛ с основных доходов (зарплата, вознаграждения по договорам) рассчитывается по пятиступенчатой прогрессивной шкале cpb-runo.ru:

• 13% – на доход до 2,4 млн руб. включительно за год.
• 15% – на часть дохода свыше 2,4 млн руб. до 5 млн руб.
• 18% – на часть дохода свыше 5 млн руб. до 20 млн руб.
• 20% – на часть дохода свыше 20 млн руб. до 50 млн руб.
• 22% – на часть дохода, превышающую 50 млн руб.

Важная особенность: каждый работодатель (налоговый агент) рассчитывает и удерживает налог только с выплачиваемых им сумм, не учитывая доходы человека в других местах. Однако ФНС в конце года видит совокупный доход и, если общая сумма удержанного налога меньше требуемой по прогрессивной шкале, направляет уведомление о доплате.

Пример расчёта НДФЛ с доплатой

Предположим, в 2026 году вы получили:

• От Работодателя А: 2,8 млн руб.
• От Работодателя Б: 2,5 млн руб.

1. Расчёт каждым агентом:

   • А: (2,4 млн × 13%) + (0,4 млн × 15%) = 312 000 + 60 000 = 372 000 руб.
   • Б: (2,4 млн × 13%) + (0,1 млн × 15%) = 312 000 + 15 000 = 327 000 руб.

2. Итого удержано агентами: 372 000 + 327 000 = 699 000 руб.

3. Расчёт по совокупному доходу (5,3 млн руб.):

   • (2,4 млн × 13%) + (2,6 млн × 15%) + (0,3 млн × 18%) = 312 000 + 390 000 + 54 000 = 756 000 руб.

4. Доплата по уведомлению ФНС: 756 000 – 699 000 = 57 000 руб. (срок уплаты – до 1 декабря 2027 года).

Как рассчитать налог по УСН «Доходы» (6%)?

Для индивидуальных предпринимателей без сотрудников на УСН «Доходы» расчёт проводится поквартально robionek-dmitry.ru.

Формула: Авансовый платёж = (Доход за квартал нарастающим итогом) × 6% – (Уплаченные страховые взносы «за себя» за этот период) – (Авансовые платежи, уплаченные ранее в этом году).

Правило уменьшения: ИП без наёмных работников может уменьшить рассчитанный авансовый платёж (или итоговый налог за год) на 100% суммы фиксированных страховых взносов, уплаченных в том же периоде.

Пример расчёта аванса по УСН за 1 квартал 2026 года

• Доход ИП за январь-март: 500 000 руб.
• Фиксированные взносы «за себя», уплаченные до 31 марта: 45 000 руб.
• Авансовых платежей в этом году ещё не было.

1. Налог без учёта взносов: 500 000 × 6% = 30 000 руб.
2. Уменьшаем на взносы: 30 000 – 45 000 = -15 000 руб.
3. Итог к уплате: так как сумма получилась отрицательной, авансовый платёж за 1 квартал равен 0 руб.. Остаток взносов (15 000 руб.) можно будет учесть при расчёте платежа за полугодие.

Как рассчитать НДС к уплате?

Основная ставка НДС в 2026 году – 20%. Для расчёта налога к уплате в бюджет используется формула:

НДС к уплате = НДС с реализации (исходящий) – НДС по затратам (входящий)

Пример: Компания продала товаров на 1,2 млн руб. (с НДС) и закупила материалов на 600 000 руб. (с НДС).

1. Исходящий НДС: (1 200 000 / 120) × 20 = 200 000 руб.
2. Входящий НДС (принимаемый к вычету): (600 000 / 120) × 20 = 100 000 руб.
3. НДС к уплате в бюджет: 200 000 – 100 000 = 100 000 руб.

Расчёт НДС – наиболее сложный, требует корректного оформления счетов-фактур и ведения книги покупок и продаж.