Рассчитать патент на год

Стоимость патента зависит от региона, а не от выручки

Патентная система налогообложения (ПСН) отличается от УСН или ОСНО: налог рассчитывается не с реального дохода, а с потенциально возможного. Эту величину устанавливают региональные законы – отдельно для каждого вида деятельности и муниципалитета.

Грузоперевозки в Тульской области и в Москве – это два разных патента с разной стоимостью. Парикмахерская на 2 рабочих места в районном центре обойдётся дешевле, чем аналогичная точка в областном центре того же региона.

Формула расчёта патента на год

Базовая формула стоимости патента:

Стоимость = Потенциально возможный доход × 6% × (Дни действия / Дней в году)

Для полного года формула упрощается:

Стоимость = Потенциально возможный доход × 6%

Разберём компоненты:

• Потенциально возможный доход – годовая сумма, установленная законом субъекта РФ для конкретного вида деятельности и муниципалитета. Это не ваш реальный заработок, а расчётная величина.
• 6% – базовая налоговая ставка. Регионы вправе снижать её вплоть до 0% для отдельных категорий налогоплательщиков (например, впервые зарегистрированных ИП в производственной или социальной сфере).
• Дни действия / Дней в году – коэффициент, применяемый при оформлении патента на срок менее 12 месяцев.

Если вид деятельности предполагает физический показатель (количество транспортных средств, площадь торгового зала, число сотрудников), потенциальный доход умножается на этот показатель.

Пример с физическим показателем:

Потенциальный доход для грузоперевозок – 350 000 руб. на 1 тонну грузоподъёмности. У ИП два автомобиля: 5 т и 3 т.

Стоимость патента = (350 000 × 5 + 350 000 × 3) × 6% = 2 800 000 × 6% = 168 000 руб.

Какие данные нужны для расчёта

Перед расчётом подготовьте следующую информацию:

1. Год действия патента – ставки и потенциальные доходы меняются ежегодно, поэтому важно указывать актуальный период.
2. Субъект РФ – патент действует только на территории того региона, где выдан.
3. Муниципальное образование – внутри одного региона стоимость может различаться.
4. Вид деятельности – выбирается из перечня, утверждённого региональным законом о ПСН. Наименования могут отличаться от формулировок в НК РФ.
5. Срок действия – от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.
6. Физический показатель – если он предусмотрен для выбранного вида деятельности:
   • количество наёмных работников (не более 15);
   • число транспортных средств или их грузоподъёмность;
   • площадь торгового зала или объекта общепита;
   • количество торговых точек, объектов недвижимости и другое.

Уточнить потенциальный доход и ставку можно в региональном законе о патентной системе налогообложения или на сайте ФНС в разделе электронных сервисов.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы

ИП на ПСН обязан уплачивать страховые взносы за себя – фиксированную часть и 1% с доходов свыше 300 000 руб. Эти взносы уменьшают сумму налога.

ИП без работников – уменьшает стоимость патента на 100% суммы уплаченных взносов. Если взносы равны или превышают стоимость патента, налог платить не нужно.

ИП с работниками – уменьшает патент максимум на 50%. Оставшаяся половина уплачивается в бюджет в полном объёме.

Пример уменьшения для ИП без работников:

Стоимость патента на год – 45 000 руб.
Фиксированные страховые взносы за год (актуальный размер уточняйте на сайте ФНС) – 53 658 руб.
Поскольку взносы превышают стоимость патента, налог к уплате – 0 руб.

Пример уменьшения для ИП с работниками:

Стоимость патента на год – 120 000 руб.
Страховые взносы за ИП и сотрудников – 180 000 руб.
Максимальный вычет – 50% от 120 000 = 60 000 руб.
Итоговая сумма патента к уплате – 60 000 руб.

Налоговое законодательство регулярно обновляется. Перед принятием финансовых решений сверяйтесь с актуальными нормами на сайте ФНС или проконсультируйтесь с налоговым специалистом.

Пошаговый расчёт: два практических примера

Пример 1. Фотоуслуги в Казани, ИП без работников

• Регион: Республика Татарстан
• Муниципалитет: г. Казань
• Вид деятельности: услуги фотоателье
• Срок: 12 месяцев
• Потенциальный доход (условно): 500 000 руб.

Расчёт: 500 000 × 6% = 30 000 руб.

Страховые взносы ИП за себя в 2026 году превышают эту сумму, поэтому после их уплаты патент обнуляется – доплачивать в бюджет не нужно.

Пример 2. Розничная торговля в Новосибирске, ИП с двумя работниками

• Регион: Новосибирская область
• Муниципалитет: г. Новосибирск
• Вид деятельности: розничная торговля через стационарные объекты
• Площадь торгового зала: 45 кв. м
• Потенциальный доход (условно): 1 800 000 руб.

Расчёт: 1 800 000 × 6% = 108 000 руб.

У ИП есть работники, поэтому максимальный вычет – 50%. Итоговая стоимость патента – 54 000 руб. Оставшиеся 54 000 руб. уплачиваются в бюджет.

Ограничения патентной системы

Прежде чем оформлять патент, убедитесь, что ваш бизнес соответствует требованиям ПСН:

• Только ИП – организации применять патент не могут.
• Численность сотрудников – до 15 человек (включая самого предпринимателя в расчёт не берут).
• Годовой доход – не более 60 млн рублей по всем видам деятельности на ПСН.
• Вид деятельности – должен входить в перечень, разрешённый региональным законом. Перечень не совпадает с общероссийским списком из ст. 346.43 НК РФ: регионы могут добавлять свои направления или исключать отдельные виды.
• Территория – патент действует только в том субъекте РФ, где выдан. Для работы в другом регионе нужен отдельный патент.

Сроки подачи заявления

Заявление на получение патента подаётся в налоговую инспекцию не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его действия. При переходе на ПСН с момента регистрации ИП документы подаются вместе с заявлением на регистрацию или в течение 5 рабочих дней после неё.

Патент выдаётся на бумажном носителе или в электронном виде – по выбору предпринимателя.