Рассчитать НДС

С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России составляет 22%. Калькулятор выше поможет рассчитать НДС по любой ставке: начислить налог на сумму или выделить из цены с учётом НДС.

Как выделить НДС из суммы

Выделение НДС – это расчёт налога из суммы, в которую он уже включён. Операция нужна, когда получили счёт с ценой «с НДС» и нужно узнать размер налога для бухгалтерского учёта.

Формула выделения НДС

Для ставки 22%:

НДС = Сумма с НДС / 1,22 × 22%
Сумма без НДС = Сумма с НДС / 1,22

Для других ставок делите на соответствующий коэффициент: для 10% – на 1,1, для 7% – на 1,07, для 5% – на 1,05.

Пример. Поставщик выставил счёт на 122 000 рублей с НДС 22%.

• НДС = 122 000 / 1,22 × 22% = 22 000 рублей
• Сумма без НДС = 122 000 / 1,22 = 100 000 рублей

Расчётная ставка 22/122 применяется для авансов и случаев, когда цена в договоре указана с НДС. Она показывает долю налога в общей сумме.

Как начислить НДС на сумму

Начисление НДС добавляет налог к цене товара или услуги без налога. Используется при выставлении счетов покупателям.

Формула начисления НДС

Для ставки 22%:

НДС = Сумма без НДС × 22%
Сумма с НДС = Сумма без НДС × 1,22

Пример. Стоимость услуг – 50 000 рублей без НДС. Нужно выставить счёт клиенту.

• НДС = 50 000 × 22% = 11 000 рублей
• Сумма с НДС = 50 000 × 1,22 = 61 000 рублей

В счёте укажите: услуги 50 000 рублей, НДС 22% – 11 000 рублей, итого – 61 000 рублей.

Ставки НДС в 2026 году: таблица

С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22% согласно Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Льготные ставки 10% и 0% не изменились. Для упрощённой системы налогообложения введены специальные ставки 5% и 7%.

Коэффициент-дефлятор на 2026 год – 1,090. Пороги доходов для УСН указаны с учётом дефлятора.

Кто обязан платить НДС

Налогоплательщики НДС в 2026 году:

• Организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)
• Упрощенцы с годовым доходом свыше 20 млн рублей
• Плательщики ЕСХН, если не используют освобождение
• Импортёры товаров

Освобождение от НДС получают компании и ИП, чей доход за предыдущий год не превысил 20 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Для УСН это лимит на автоматическое освобождение.

Как рассчитать НДС при разных ставках: примеры

Пример 1. Выделение НДС из счёта поставщика

ООО «Альфа» получило счёт от поставщика на 83 200 рублей с НДС 22%. Бухгалтеру нужно выделить налог для принятия к вычету.

• Сумма без НДС = 83 200 / 1,22 = 68 196,72 рубля
• НДС = 83 200 × 22/122 = 15 003,28 рубля

Проверка: 68 196,72 + 15 003,28 = 83 200 рублей.

Пример 2. Начисление НДС на стоимость работ

ИП выполнил ремонтные работы на 150 000 рублей без НДС. Работает на ОСНО со ставкой 22%.

• НДС = 150 000 × 22% = 33 000 рублей
• Сумма к оплате = 150 000 + 33 000 = 183 000 рублей

В акте и счёте-фактуре: работы – 150 000 рублей, НДС 22% – 33 000 рублей, итого – 183 000 рублей.

Пример 3. Расчёт НДС по льготной ставке 10%

Магазин продаёт детское питание на сумму 55 000 рублей без НДС. Категория товара относится к льготным.

• НДС = 55 000 × 10% = 5 500 рублей
• Цена с НДС = 55 000 × 1,1 = 60 500 рублей

Пример 4. НДС для упрощенца со ставкой 5%

ООО на УСН с объектом «Доходы» получило выручку 45 млн рублей за 2025 год. С 2026 года компания обязана платить НДС по ставке 5%.

Выручка за квартал – 8 млн рублей.

• НДС = 8 000 000 × 5% = 400 000 рублей

При ставках 5% и 7% входящий НДС нельзя принять к вычету – налог платится с полной выручки.

Какую ставку выбрать упрощенцу

Упрощенцы, превысившие лимит 20 млн рублей, могут выбрать между специальными ставками и общей.

Ставки 5% и 7% выгодны, когда:

• Мало закупок с НДС от поставщиков
• Основные клиенты – физлица без права на вычет
• Маржинальность бизнеса высокая

Ставка 22% с вычетами выгодна, когда:

• Много закупок с входящим НДС
• Контрагенты – плательщики НДС, которым важен вычет
• Низкая маржа при высоком обороте

При ставке 22% входящий НДС уменьшает налог к уплате. При ставках 5% и 7% налог считается со всей выручки без вычетов.

Выбранная ставка применяется минимум 12 кварталов. Для впервые перешедших на НДС в 2026 году есть исключение – можно отказаться в течение 4 кварталов.

Переходные положения при изменении ставки

При переходе со ставки 20% на 22% важен момент определения налоговой базы. Это наиболее ранняя из двух дат: отгрузка товара или получение предоплаты.

Ситуация 1. Товар отгружен в декабре 2025 года, оплата поступила в январе 2026 года. НДС начисляется по ставке 20%, так как отгрузка была до повышения.

Ситуация 2. Предоплата получена в декабре 2025 года, отгрузка – в январе 2026 года. НДС с предоплаты – 20/120, НДС с отгрузки – 22/122. Разница принимается к вычету или доплачивается.

Изменение ставки НДС не требует автоматического пересмотра договоров, но стороны могут заключить допсоглашение о перераспределении налоговой нагрузки.

Типичные ошибки при расчёте НДС

1. Деление на 0,22 вместо 1,22. При выделении НДС из суммы делят на 0,22, получая завышенный налог. Правильно: 122 000 / 1,22 × 22%.

2. Применение ставки 22% вместо 10%. Льготные товары облагаются по ставке 10%. Проверяйте код товара в перечне из п. 2 ст. 164 НК РФ.

3. Заявление вычета при ставках 5% и 7%. При специальных ставках для УСН вычеты входящего НДС не применяются.

4. Неверное округление. Суммы в документах указываются с копейками. НДС = 15 003,28 рубля, а не 15 003,277 рубля.

5. Путаница с моментом ставки. При предоплате в 2025 году и отгрузке в 2026 году применяются разные ставки для аванса и реализации.

Где отражать НДС в документах

Счёт на оплату. Указывайте стоимость без НДС, сумму налога и итоговую сумму с НДС отдельными строками.

Счёт-фактура. Графы: стоимость товаров без налога, ставка НДС, сумма налога, стоимость с налогом. Регистрируется в книге продаж.

УПД. Содержит реквизиты счёта-фактуры и передаточного документа. Можно использовать вместо двух отдельных документов.

Книга покупок. Входящий НДС регистрируется для вычета при наличии счёта-фактуры от поставщика.

Расчёты носят справочный характер. Для ведения учёта и сдачи отчётности проконсультируйтесь с бухгалтером. Актуальные ставки уточняйте в Налоговом кодексе РФ.