Калькулятор налоговых пеней

Просрочка налогового платежа автоматически влечет начисление пеней – неустойки за каждый день нарушения срока. Чтобы узнать точную сумму к уплате до получения требования от ФНС или проверить правильность начислений налоговой, используйте калькулятор и формулу ниже.

Как рассчитать налоговые пени: формула

Согласно статье 75 Налогового кодекса РФ, пени начисляются на сумму недоимки за календарные дни просрочки. Расчет производится по формуле:

Пени = Сумма задолженности × Количество дней просрочки × Ставка рефинансирования × 1/300

Где:

• Сумма задолженности – неуплаченный налог в рублях;
• Дни просрочки – период с даты, следующей за днём платежа, по день фактической уплаты включительно;
• Ставка рефинансирования – действующая ключевая ставка ЦБ РФ на момент расчета.

Актуальную ключевую ставку ЦБ РФ уточняйте на официальном сайте Центрального банка – она пересматривается несколько раз в год.

Пример расчета пеней онлайн

Предположим, задолженность по УСН составляет 100 000 рублей, срок уплаты истёк 25 апреля, а оплату произвели 15 мая. Просрочка – 20 дней. При ключевой ставке 21% годовых:

100 000 × 20 × 21% × 1/300 = 1 400 рублей

Если ставка менялась в период просрочки, расчет делится на периоды: отдельно считаются дни до изменения ставки и после с применением соответствующих значений.

Когда начисляются пени: ключевые сроки

Пени начисляются со следующего дня после установленного срока уплаты налога. Исключения:

• Для авансовых платежей по НДФЛ для самозанятых и ИП – с первого рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом;
• Для таможенных платежей – согласно Таможенному кодексу;
• При предоставлении отсрочки или рассрочки – со дня, следующего за окончанием срока отсрочки.

Особенности для разных категорий плательщиков

Для ИП и физических лиц: пени рассчитываются по ставке 1/300 ключевой ставки за весь период просрочки.

Для организаций: согласно действующему законодательству, в 2024–2026 годах применяется единая ставка 1/300 для всех дней просрочки без повышения.

Страховые взносы: пени начисляются наравне с налогами, однако за счет средств gravity социального страхования (если задолженность по взносам на травматизм).

Информация о ставках и сроках приведена на основе НК РФ. Уточняйте актуальные размеры ставок рефинансирования и изменения в законодательстве на сайте ФНС России или ЦБ РФ.