Рассчитать фиксированные взносы

Каждый индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы за себя – независимо от того, есть доход или нет. В 2026 году сумма выросла, а значит, рассчитать фиксированные взносы нужно заранее, чтобы спланировать бюджет и не получить штраф от ФНС.

Сколько составляют фиксированные взносы ИП в 2026 году

Сумма фиксированных взносов устанавливается федеральным законом на каждый год и не зависит от режима налогообложения или размера дохода.

На 2026 год утверждены следующие суммы:

Уточните актуальные значения на сайте ФНС, так как законодательство может меняться.

Как рассчитать фиксированные взносы: формула

Базовый расчёт прост:

Фиксированные взносы = Взнос на ОПС + Взнос на ОМС = 57 264 + 9 792 = 67 056 ₽

Но полная сумма к уплате зависит от дохода. Если годовой доход превышает 300 000 ₽, добавляется дополнительный взнос.

Калькулятор выше учитывает и фиксированную часть, и доплату с превышения дохода – достаточно указать ваш годовой доход.

Как рассчитать дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 ₽

Предприниматель платит 1% от суммы, превышающей порог в 300 000 ₽:

Дополнительный взнос = (Годовой доход − 300 000) × 1%

Примеры расчёта

Доход 500 000 ₽:

• Превышение: 500 000 − 300 000 = 200 000 ₽
• Дополнительный взнос: 200 000 × 1% = 2 000 ₽
• Итого за год: 67 056 + 2 000 = 69 056 ₽

Доход 2 000 000 ₽:

• Превышение: 2 000 000 − 300 000 = 1 700 000 ₽
• Дополнительный взнос: 1 700 000 × 1% = 17 000 ₽
• Итого за год: 67 056 + 17 000 = 84 056 ₽

Ограничение максимальной суммы

Дополнительный взнос на ОПС не может превышать определённый лимит. Максимальная общая сумма взносов на пенсионное страхование за 2026 год составляет 289 752 ₽ (8 × 36 219 ₽). Это ограничение актуально при высоких доходах.

Что считается доходом для расчёта доплаты

База для расчёта зависит от системы налогообложения:

На УСН «Доходы минус расходы» для расчёта 1% берётся весь доход без вычета расходов – это подтверждено судебной практикой.

Сроки уплаты фиксированных взносов

Платить можно частями – например, поквартально. Это позволяет равномерно распределять нагрузку и уменьшать авансовые платежи по налогу.

Поквартальная уплата фиксированной части

Как уменьшить налог на сумму взносов

Уплаченные страховые взносы уменьшают налог к уплате. Механизм зависит от наличия работников:

ИП без работников:

• УСН «Доходы» – налог уменьшается на всю сумму уплаченных взносов
• УСН «Доходы минус расходы» – взносы включаются в расходы
• ПСН – патент уменьшается на всю сумму взносов

ИП с работниками:

• УСН «Доходы» – налог уменьшается не более чем на 50%
• УСН «Доходы минус расходы» – взносы включаются в расходы без ограничения

Пример: ИП без работников на УСН «Доходы»

Доход за год – 1 000 000 ₽. Налог по ставке 6% = 60 000 ₽. Уплачено взносов: 67 056 + 7 000 = 74 056 ₽.

Налог к уплате = 60 000 − 60 000 = 0 ₽ (уменьшен до нуля, так как взносы больше налога).

Нужно ли платить взносы при нулевом доходе

Да. Фиксированные взносы обязательны при любой деятельности или её отсутствии, пока ИП зарегистрирован. Не платить можно только в нескольких случаях:

• Служба по призыву
• Уход за ребёнком до 1,5 лет, инвалидом или пожилым старше 80 лет
• Проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности без работы
• Проживание за границей с супругом, направленным по дипломатической миссии

Для освобождения нужно подать заявление в ФНС с подтверждающими документами.

Взносы при неполном годе

Если ИП зарегистрирован или закрыто в середине года, взносы считаются пропорционально отработанным месяцам.

Формула: Взносы за неполный месяц = (Фиксированная сумма ÷ 12) × Количество полных месяцев + (Фиксированная сумма ÷ 12 ÷ количество дней в месяце) × Количество дней в неполном месяце.

Пример

ИП зарегистрирован 15 марта 2026 года. Полных месяцев – 9 (апрель–декабрь). Неполный месяц – март (17 дней из 31).

• За 9 полных месяцев: 67 056 ÷ 12 × 9 = 50 292 ₽
• За март: 67 056 ÷ 12 ÷ 31 × 17 = 3 056 ₽
• Итого: 53 348 ₽

КБК для уплаты в 2026 году

Фиксированная и дополнительная части взносов на ОПС уплачиваются на один КБК.

Штрафы и пени за неуплату

При опоздании с уплатой начисляется пеня – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. При ставке 21% это примерно 0,07% от суммы долга в день.

Штраф по статье 122 НК РФ – 20% от неуплаченной суммы, а при умышленном уклонении – 40%.

Информация носит справочный характер. Для получения консультации обратитесь к бухгалтеру или в ФНС.