Обновлено: 1 апреля 2026 г.

Расчёт взносов на УСН

Каждый год ИП на упрощённой системе платит страховые взносы «за себя» – независимо от того, был доход или нет. Эти же взносы позволяют легально сократить налог УСН, иногда до нуля. Ниже – всё, что нужно для точного расчёта в 2026 году.

Сколько платит ИП на УСН в 2026 году

Страховые взносы ИП за себя состоят из двух частей:

Фиксированный взнос – обязательная сумма, не зависящая от дохода. В 2026 году она составляет 57 390 рублей (ст. 430 НК РФ). Уплачивается единым платежом на ОПС и ОМС одновременно – с 2023 года взносы объединены в единый страховой взнос.

Дополнительный взнос – 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽ в год. Если годовой доход составил 1 500 000 ₽, дополнительный взнос равен (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 ₽.

Максимальный размер дополнительного взноса ограничен: он не может превысить восьмикратный фиксированный взнос – то есть 57 390 × 8 = 459 120 ₽ в 2026 году. Ограничение актуально только при очень высоких доходах (свыше 46,2 млн ₽ в год).

Составляющая	Размер	Срок уплаты
Фиксированный взнос	57 390 ₽	До 31 декабря текущего года
Доп. взнос 1%	(Доход − 300 000) × 1%	До 1 июля следующего года
Максимум доп. взноса	459 120 ₽	–

Уточните актуальный размер фиксированного взноса на сайте ФНС: сумма ежегодно индексируется законом.

Калькулятор взносов ИП на УСН

Страховые взносы за себя

Фиксированный взнос (2026):: 0 ₽
Доп. взнос (1% свыше 300 000 ₽):: 0 ₽
ИТОГО ВЗНОСОВ ОПЛАЧЕНО:: 0 ₽

Расчёт налога УСН

Исчисленный налог (по ставке):: 0 ₽
Уменьшение налога на взносы:: − 0 ₽
НАЛОГ К УПЛАТЕ:: 0 ₽; Налог полностью перекрыт взносами

* Расчёт носит справочный характер. Ставки УСН могут отличаться в зависимости от региона РФ (от 1% до 6% для «Доходов» и от 5% до 15% для «Д-Р»). В калькуляторе применены базовые федеральные ставки.

Калькулятор рассчитывает фиксированный взнос с учётом полных и неполных месяцев работы – удобно, если ИП зарегистрировался или закрылся в течение года. Дополнительный взнос 1% считается от введённого годового дохода. В итоге отображается общая сумма к уплате и потенциальная экономия на налоге УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Расчёт носит справочный характер и не является налоговой консультацией.

Как рассчитать взносы за неполный год

Если ИП работал не весь год, фиксированный взнос считается пропорционально дням:

Взнос = 57 390 ÷ 365 × количество дней

Например, ИП зарегистрировался 1 апреля 2026 года. С 1 апреля по 31 декабря – 275 дней. Фиксированный взнос составит: 57 390 ÷ 365 × 275 ≈ 43 266 ₽.

Для расчёта используются календарные дни: день регистрации включается, день снятия с учёта – тоже.

Как взносы уменьшают налог УСН

Это ключевое преимущество, которое часто недооценивают. Механизм зависит от объекта налогообложения.

УСН «Доходы» (ставка 6%)

ИП без наёмных работников вправе уменьшить исчисленный налог на всю сумму уплаченных взносов – вплоть до 100%. Ограничений по сумме нет.

Пример. Годовой доход – 800 000 ₽. Налог УСН: 800 000 × 6% = 48 000 ₽. Фиксированный взнос – 57 390 ₽. Поскольку взнос превышает налог, итоговый налог к уплате равен 0 ₽. Оставшийся «остаток» взноса на следующий год не переносится.

ИП с работниками уменьшает налог не более чем на 50% от исчисленной суммы.

УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15%)

Взносы включаются в состав расходов в том периоде, когда они фактически уплачены. Уменьшается не налог, а налоговая база. При ставке 15% каждый рубль взноса экономит 15 копеек налога.

Пример. Доходы – 2 000 000 ₽, расходы без взносов – 1 400 000 ₽, взносы – 73 000 ₽ (фикс. + 1%). База: 2 000 000 − 1 400 000 − 73 000 = 527 000 ₽. Налог: 527 000 × 15% = 79 050 ₽ вместо 90 000 ₽ без учёта взносов.

Стратегия: платить взносы поквартально

На УСН «Доходы» налог считается нарастающим итогом с ежеквартальными авансовыми платежами. Если платить взносы частями каждый квартал – можно уменьшать каждый авансовый платёж, а не ждать годового перерасчёта. Это позволяет равномерно распределить нагрузку и не «замораживать» деньги.

Сроки уплаты в 2026 году

Фиксированный взнос за 2026 год – до 31 декабря 2026 года. Можно платить частями в любое время.
Дополнительный взнос 1% за 2025 год – до 1 июля 2026 года.
Дополнительный взнос 1% за 2026 год – до 1 июля 2027 года.

Взносы перечисляются в составе Единого налогового платежа (ЕНП) на счёт Казначейства России. Перед уплатой проверяйте актуальные реквизиты и КБК на сайте ФНС – они периодически меняются.

Пример полного расчёта для ИП на УСН «Доходы»

Условия: ИП без работников, доход за 2026 год – 2 200 000 ₽, работал весь год.

Фиксированный взнос: 57 390 ₽
Дополнительный взнос: (2 200 000 − 300 000) × 1% = 19 000 ₽
Итого взносов: 57 390 + 19 000 = 76 390 ₽
Налог УСН без уменьшения: 2 200 000 × 6% = 132 000 ₽
Налог к уплате: 132 000 − 76 390 = 55 610 ₽

Суммарная налоговая нагрузка: 76 390 + 55 610 = 132 000 ₽ (6% от дохода). Взносы полностью перекрываются вычетом, и реальная нагрузка не растёт.

Чтобы не считать вручную каждый квартал, используйте калькулятор выше: введите годовой доход, период работы и режим УСН – получите разбивку по взносам и итоговую сумму налога с учётом вычета.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли уменьшить налог УСН на взносы, если есть наёмные работники?

Да. ИП с работниками на УСН «доходы» вправе уменьшить налог на взносы за себя и за сотрудников, но не более чем на 50%. На УСН «доходы минус расходы» все уплаченные взносы включаются в расходы без ограничений.

Когда платить дополнительный взнос 1%?

Дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 ₽ перечисляется до 1 июля года, следующего за отчётным. За 2025 год – до 1 июля 2026 года. Сумму можно уплачивать частями в течение года.

Что считать доходом для расчёта 1% на УСН «доходы минус расходы»?

Для ИП на УСН «доходы минус расходы» с 2023 года доходом для расчёта 1% считается разница между доходами и расходами (позиция закреплена определением КС РФ и поддержана ФНС). Уточняйте актуальную позицию ведомства на момент расчёта.

Как рассчитать взносы, если ИП зарегистрировался не с начала года?

Фиксированный взнос рассчитывается пропорционально числу календарных дней ведения деятельности. Формула: (годовая сумма ÷ 365) × число дней. Дополнительный 1% начисляется на фактический доход без уменьшения.

Есть ли максимальный размер страховых взносов ИП?

Фиксированный взнос платится в полной сумме независимо от дохода. Дополнительный взнос ограничен: его максимальная сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированного взноса за год.

Какой КБК использовать для уплаты взносов ИП в 2026 году?

С 2023 года фиксированные взносы и дополнительный 1% платятся на единый КБК 182 1 02 02000 01 1000 160 в составе Единого налогового платежа (ЕНП). Уточняйте КБК на сайте ФНС перед каждым платежом.

Уменьшает ли дополнительный взнос 1% налог по УСН?

Да. Дополнительный взнос 1% учитывается наравне с фиксированным: на УСН «доходы» он уменьшает исчисленный налог, на УСН «доходы минус расходы» – включается в расходы в периоде фактической уплаты.

Нужно ли платить взносы, если ИП не вёл деятельность и не получал доход?

Да, фиксированные взносы обязательны за весь период, пока ИП стоит на учёте, независимо от наличия дохода и деятельности. Исключения – льготные периоды по ст. 430 НК РФ (декрет, военная служба и др.).