Расчет взносов МСП в 2026 году

С 2021 года субъекты малого и среднего предпринимательства платят страховые взносы по пониженному тарифу. В 2026 году льготный режим сохраняется, позволяя бизнесу экономить на обязательных платежах. Разберём, как правильно рассчитать взносы с учётом МРОТ, какие ставки действуют и как избежать ошибок.

Кто имеет право на пониженный тариф взносов?

Главное условие – организация или ИП должны быть включены в Единый реестр субъектов МСП по состоянию на 1-е число месяца, за который уплачиваются взносы. Если на начало месяца ваша компания исключена из реестра, применять 15-процентный тариф нельзя.

Критерии для внесения в реестр:

• доходы до 2 млрд рублей в год;
• среднесписочная численность до 250 человек для средних предприятий, до 100 для малых и до 15 для микропредприятий;
• доля участия крупных организаций или государства не превышает 49%.

Статус можно проверить в сервисе «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС. Льгота применяется автоматически – уведомлять налоговую не нужно.

Тарифы страховых взносов для МСП в 2026 году

С 2023 года все работодатели, включая малый бизнес, уплачивают взносы по единому тарифу. Однако для субъектов МСП установлены отдельные лимиты:

• С выплат в пределах МРОТ – 30% (на часть, не превышающую федеральный МРОТ за месяц).
• С выплат сверх МРОТ – 15% (льготный тариф).

Предельная база на 2026 год, по предварительным прогнозам, составит около 3 000 000 рублей. Если зарплата сотрудника в пределах МРОТ с начала года превысит этот лимит, оставшаяся часть будет облагаться уже по 15,1%. Однако на сверх-МРОТ-часть это не влияет – там всегда 15%.

Как рассчитать страховые взносы МСП: формула

Базовая формула для ежемесячного расчёта на одного человека выглядит так:

Сумма взносов = МРОТ × 30% + (Начисленная зарплата − МРОТ) × 15%

Если начисление за месяц меньше МРОТ, применяется только ставка 30% ко всей сумме.

Формула применима при условии, что база с начала года не превысила предельную величину. В противном случае для части в рамках МРОТ ставка снижается до 15,1%.

Пример 1. Зарплата выше МРОТ

Менеджер получил 60 000 рублей за полный месяц. Допустим, МРОТ в 2026 году равен 24 000 рублей.

• Взносы с МРОТ: 24 000 × 30% = 7 200 руб.
• Сверх МРОТ: (60 000 − 24 000) × 15% = 5 400 руб.
• Итого за месяц: 7 200 + 5 400 = 12 600 руб.

Без льготы пришлось бы заплатить 60 000 × 30% = 18 000 руб. Экономия – 5 400 рублей.

Пример 2. Зарплата меньше МРОТ

Начинающий специалист получил 20 000 рублей. Так как сумма ниже МРОТ, весь заработок облагается 30%.

• Взносы: 20 000 × 30% = 6 000 руб.

Пример 3. Годовой расчёт с превышением предельной базы

Сотрудник с зарплатой 200 000 руб./мес. отработал весь год. МРОТ – 24 000 руб., предельная база – 3 000 000 руб.

• Январь–август: база растёт до 1 600 000 руб., превышения лимита нет.
  • Ежемесячный взнос: 24 000×30% + (200 000−24 000)×15% = 7 200 + 26 400 = 33 600 руб.
• В сентябре база достигнет 2 400 000 руб., ещё не превышена.
• В октябре сумма нарастающим итогом станет 2 600 000 руб.
• В ноябре: 2 800 000 руб.
• В декабре: база перевалит за 3 000 000 руб. (3 200 000). Начинается применение повышенной ставки к МРОТ-части. В декабре начислено 200 000 руб.:
  • Часть зарплаты, попадающая в лимит: 3 000 000 − 2 800 000 = 200 000. Но МРОТ 24 000 из них 24 000 облагаем 30%, остальное 176 000 – 15%.
  • Однако в декабре лимит базы превышен, поэтому МРОТ-часть (24 000) будет облагаться уже 15,1% (так как превышена предельная база).
  • Расчёт: 24 000×15,1% + (200 000−24 000)×15% = 3 624 + 26 400 = 30 024 руб.
  • Обратите внимание: сверх-МРОТ часть всегда 15%, даже после превышения лимита.

Для упрощения большинству малых предприятий достаточно первой формулы, так как зарплаты редко достигают многомиллионных отметок.

Особые случаи расчёта

• Неполный месяц работы. МРОТ сравнивается с зарплатой пропорционально отработанным дням. Например, человек отработал 10 дней из 20 рабочих в месяце. Тогда МРОТ для расчёта = 24 000 × (10 ÷ 20) = 12 000 руб. Если начислено 15 000 руб., то взносы: 12 000 × 30% + (15 000 − 12 000) × 15% = 3 600 + 450 = 4 050 руб.
• Несколько сотрудников. Расчёт ведётся по каждому работнику отдельно, затем суммируется. Калькулятор выше позволяет указать количество человек и их зарплаты.
• Работники-инвалиды. Применяются отдельные льготы (пониженный тариф 60% от стандартного), но они могут сочетаться с МСП-льготой. Проконсультируйтесь с бухгалтером.
• ИП без наёмных работников. Льготный тариф 15% не распространяется на фиксированные взносы «за себя». Такие ИП платят 45 842 руб. (фиксированные) плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. (актуальные суммы уточняйте на 2026 год).

Информация носит справочный характер. Для точных расчётов используйте официальные данные и консультируйтесь с бухгалтером.