Расчет взносов 2026

С 1 января 2026 года в систему страховых взносов внесены значительные изменения. Главное – обязательное начисление взносов за руководителя даже при его оплате ниже минимального размера оплаты труда, отмена льгот для большинства малого бизнеса и повышение тарифов для IT-компаний. Рассмотрим детально, как правильно рассчитать взносы по новым правилам.

Какой размер МРОТ и предельной базы в 2026?

Федеральный МРОТ в 2026 году установен в размере 27 093 рублей в месяц. Это ключевая цифра для расчёта минимальных взносов за руководителя, поскольку с начала года взносы начисляются исходя из не менее чем одного МРОТ, независимо от реальной оплаты.

Единая предельная величина базы достигает 2 979 000 рублей в год на одного застрахованного лица. После достижения этого порога тариф на дополнительные выплаты снижается с 30% до 15,1%. Расчёт ведётся нарастающим итогом с начала календарного года по каждому работнику отдельно.

Величина 1,5 × МРОТ составляет 40 639,50 рублей. Это пороговое значение используется для применения дифференцированных тарифов в отношении малого и среднего бизнеса, получившего право на пониженные ставки.

Таблица ставок страховых взносов в 2026 году по категориям

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (травматизм) рассчитываются отдельно по тарифам 0,2–8,5% в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности.

Главное изменение: взносы за директора исходя из МРОТ

Самое значительное нововведение в 2026 году касается расчёта взносов за руководителей коммерческих организаций. Федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ введено требование, согласно которому взносы начисляются минимум исходя из одного федерального МРОТ в месяц, даже если директор не получает зарплату или её размер ниже установленного минимума.

Это правило применяется ко всем коммерческим организациям, независимо от наличия трудового договора с руководителем и факта ведения хозяйственной деятельности. Некоммерческие организации (ТСН, СНТ, благотворительные фонды) освобождены от этого требования.

Практический расчёт:

Минимальный ежемесячный взнос за директора:

• 27 093 × 30% = 8 127,90 рублей в месяц
• За полный год: 8 127,90 × 12 = 97 534,80 рублей

При работе руководителя неполный месяц (например, при создании или ликвидации организации) сумма рассчитывается пропорционально дням:

• Пример: директор назначен на 13 дней из 28 дней в феврале
• База: 27 093 ÷ 28 × 13 = 12 573,64 рублей
• Взносы: 12 573,64 × 30% = 3 772,09 рублей

Если физическое лицо руководит несколькими компаниями, МРОТ применяется независимо для каждой организации.

Новые условия применения пониженных тарифов для МСП

Отмена льгот для большинства малого и среднего предпринимательства – второе ключевое изменение. С 2026 года МСП могут применять пониженные тарифы только при выполнении двух условий одновременно:

1. Основной вид деятельности (по ЕГРЮЛ/ЕГРИП) входит в утверждённый Правительством РФ перечень приоритетных отраслей
2. Доля доходов от этого вида деятельности составляет не менее 70% от общего дохода за год

При несоответствии этим условиям организация автоматически переходит на общий тариф 30%/15,1% с начала года.

Льготные категории, сохранившие пониженные тарифы:

• Обрабатывающие производства (ОКВЭД 10–32, кроме исключённых): 30% + 7,6% (в пределах 1,5 МРОТ + свыше; соответственно 15,1% + 7,6% при превышении базы)
• IT-компании (аккредитованные в Минцифры РФ): 15% + 7,6%
• Радиоэлектроника (в реестре Минпром): 7,6% + 0%
• Приоритетные отрасли (по перечню): смешанный тариф с использованием порога 1,5 МРОТ

Как рассчитать страховые взносы: пошаговая формула

Шаг 1. Определите категорию плательщика и применимый тариф.

Шаг 2. Соберите выплаты каждому работнику с начала года (нарастающим итогом).

Шаг 3. Сравните накопленную сумму с предельной базой (2 979 000 рублей).

Шаг 4. Рассчитайте взносы за текущий месяц:

Если база ≤ 2 979 000 рублей (в пределах):

Взносы = Выплата за месяц × Ставка в пределах

Если база > 2 979 000 рублей (частично за пределами):

Взносы = (Остаток базы × Ставка в пределах) + (Переполнение × Ставка свыше)

Пример расчёта для организации без льгот:

Сотрудник получает 100 000 рублей в месяц. За год это 1 200 000 рублей (база не превышена). Взносы за месяц:

• 100 000 × 30% = 30 000 рублей

Пример для высокооплачиваемого сотрудника:

Зарплата 300 000 рублей в месяц. Предельная база достигается в сентябре (9 месяцев × 300 000 = 2 700 000 рублей). В октябре:

• Накопленная база в конце сентября: 2 700 000 рублей (ещё 279 000 в пределах базы)
• Выплата в октябре: 300 000 рублей
• В пределах базы: 279 000 × 30% = 83 700 рублей
• Сверх базы: 21 000 × 15,1% = 3 171 рублей
• Итого в октябре: 86 871 рублей

Что не облагается страховыми взносами в 2026?

Исключения из базы взносов – важная часть расчётов, поскольку позволяют оптимизировать налоговую нагрузку.

Материальная помощь:

• При чрезвычайных обстоятельствах (стихийные бедствия, террористические акты)
• При рождении (усыновлении) ребёнка: до 50 000 рублей на каждого
• Прочая помощь: до 4 000 рублей на одного работника в год

Компенсационные выплаты:

• Возмещение вреда здоровью
• Компенсация расходов на жилище, ЖКХ, питание (при предусмотрено законом)

Выплаты при прекращении трудовых отношений:

• Выходное пособие, среднемесячный заработок (в установленных пределах: трёхкратный, в отдельных случаях – шестикратный размер среднего заработка)

Профессиональное обучение и развитие:

• Компенсация расходов на повышение квалификации
• Оплата обучения по профессиональным программам

Прочие компенсации:

• Переезд в другую местность
• Часть выплат за работу во вредных условиях (только стоимость выдаваемого питания/молока в пределах нормы)

Сроки уплаты и порядок платежей

Взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчётным (в некоторых интерпретациях – до 2-го числа месяца, идущего за расчётным, с переносом на первый рабочий день при совпадении с выходным).

Порядок платежа:

• Единый тариф (ОПС, ОМС, ВНиМ) перечисляется на Единый налоговый счет в ФНС
• Взносы на травматизм платят отдельным поручением в Социальный фонд России

Важные реквизиты платёжки:

• КБК (Код бюджетной классификации) – уточнять ежегодно, так как коды меняются
• ОКТМО (код муниципального образования) – по месту регистрации плательщика
• Назначение платежа: «Страховые взносы за [ММ.ГГГГ], без НДС»

Задержка платежа влечёт пени (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки) и штрафы (как правило, 5% от суммы за каждый месяц просрочки при несвоевременной сдаче отчётности).

Ставки взносов ИП за себя в 2026 году

Индивидуальные предприниматели, не нанимающие наёмных работников, платят за себя:

• Фиксированный платёж: 57 390 рублей в год (ОПС + ОМС)
• Дополнительный взнос при доходе свыше 300 000 рублей: 1% от суммы превышения, но не более 321 818 рублей за год

Срок уплаты фиксированного платежа – до 31 декабря текущего года (для 2026 года – до 31 декабря 2026).

Дополнительный взнос уплачивается до 1 июля года, следующего за расчётным.

Информация носит справочный характер. При расчёте взносов для конкретной ситуации проконсультируйтесь с налоговым консультантом или в ФНС России.