Расчет УСН за год: калькулятор

Чтобы рассчитать сумму налога по упрощённой системе налогообложения (УСН) за год, нужно последовательно определить налоговую базу, применить корректную ставку и вычесть уже уплаченные авансовые платежи и страховые взносы. Ниже разберём формулы для обоих объектов налогообложения, а затем вы сможете выполнить расчёт автоматически с помощью калькулятора.

Как рассчитать налог УСН за год?

Порядок зависит от выбранного объекта налогообложения.

УСН «Доходы»

Налоговая база – все поступления от реализации и внереализационные доходы, отражённые в Книге учёта доходов и расходов. Стандартная ставка – 6%, но регионы могут снижать её до 1%.

Формула годового налога:

Налог за год = (Доходы за год × Ставка) − Авансовые платежи, уплаченные в течение года − Страховые взносы и больничные (в пределах начисленных сумм)

Уменьшать налог можно максимум на 50%, если есть наёмные работники. ИП без сотрудников вправе уменьшить налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя, вплоть до нуля.

УСН «Доходы минус расходы»

База – разница между доходами и документально подтверждёнными расходами из закрытого перечня статьи 346.16 НК РФ. Стандартная ставка – 15%; региональная льготная может составлять от 5 до 15%, а в отдельных случаях – 3%.

Формула:

Налог за год = ((Доходы − Расходы) × Ставка) − Уплаченные авансы

Если полученный результат меньше 1% от суммы годовых доходов, уплачивается минимальный налог – ровно 1% от доходов. Страховые взносы в этом режиме напрямую налог не уменьшают, а включаются в состав расходов.

Калькулятор УСН за год

Калькулятор выше выполняет расчёт с учётом объекта налогообложения, доходов и расходов за год, уплаченных страховых взносов и перечисленных авансовых платежей. На выходе вы получаете либо сумму к доплате, либо переплату, которую можно зачесть в счёт будущих периодов.

Авансовые платежи и их учёт при расчёте за год

В течение года плательщики УСН перечисляют авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Каждый аванс рассчитывается нарастающим итогом с начала года по тем же правилам, что и годовой налог, но без учёта суммы взносов, уплаченных в более поздних периодах.

При вычислении годового налога все три аванса вычитаются из итоговой цифры. Если по итогам года сумма авансов превысила годовой налог, возникает переплата. Она не пропадает – её можно вернуть или зачесть, подав заявление в ИФНС.

Пример расчёта для УСН «Доходы»

ИП без работников получил за 2026 год доход 2 500 000 ₽. Ставка в регионе – 6%. Фиксированные страховые взносы за себя перечислены полностью: 45 842 ₽ – обязательные, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, то есть 22 000 ₽. Авансовые платежи уплачены в сумме 60 000 ₽.

Расчёт:

1. Налог с дохода: 2 500 000 × 6% = 150 000 ₽
2. Уменьшение на взносы: 45 842 + 22 000 = 67 842 ₽ (у ИП без работников лимита 50% нет, уменьшаем полностью) → 150 000 − 67 842 = 82 158 ₽
3. Вычитаем авансы: 82 158 − 60 000 = 22 158 ₽ – доплата по итогам года.

Пример расчёта для УСН «Доходы минус расходы»

Организация на УСН «доходы минус расходы» за год получила доход 5 000 000 ₽, подтверждённые расходы – 3 800 000 ₽. Ставка региональная – 10%. Авансы за 9 месяцев перечислены в сумме 85 000 ₽.

Расчёт:

1. Налоговая база: 5 000 000 − 3 800 000 = 1 200 000 ₽
2. Налог по ставке: 1 200 000 × 10% = 120 000 ₽
3. Минимальный налог: 5 000 000 × 1% = 50 000 ₽ – он ниже обычного, поэтому остаётся обычный.
4. Вычитаем авансы: 120 000 − 85 000 = 35 000 ₽ к уплате за год.

Обратите внимание: ставки налога и лимиты доходов для сохранения права на УСН периодически индексируются. Перед подачей декларации за 2026 год уточните действующие значения в Налоговом кодексе или на сайте ФНС.