Расчет УСН ИП 2026

Упрощённая система налогообложения остаётся самым популярным режимом для индивидуальных предпринимателей в России. В 2026 году принципы расчёта сохраняются, но регионы могут корректировать ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом. Разберёмся, как самостоятельно рассчитать налог УСН для ИП, какие формулы применять и на что обращать внимание.

Объекты налогообложения УСН

УСН предусматривает два варианта объекта налогообложения, от выбора которого зависит методика расчёта.

УСН «Доходы» – налог рассчитывают от всей суммы полученных доходов. Расходы при этом не учитывают. Ставка по умолчанию составляет 6%, но регионы вправе снижать её до 1%.

УСН «Доходы минус расходы» – налог рассчитывают от разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Ставка по умолчанию – 15%, регионы могут снижать её до 5%.

Выбор объекта зависит от структуры бизнеса. Если расходы составляют менее 60–70% от доходов, выгоднее вариант «Доходы». Если расходы значительные и хорошо документируются – «Доходы минус расходы».

Ставки УСН для ИП в 2026 году

Базовая ставка налога при УСН не изменилась:

• «Доходы» – 6%
• «Доходы минус расходы» – 15%

Региональные власти вправе устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от вида деятельности, масштаба бизнеса или категории налогоплательщика. Перед расчётом уточните ставки, действующие в вашем регионе на 2026 год, на сайте ФНС или в налоговой инспекции.

Кроме того, для некоторых видов деятельности может применяться повышенная ставка при превышении лимитов доходов или среднесписочной численности работников.

Расчёт УСН «Доходы» для ИП

Формула расчёта

Налог = Доходы × Ставка

После расчёта налога применяют вычет – уменьшение на сумму страховых взносов.

Правила уменьшения налога

ИП с работниками вправе уменьшить налог не более чем на 50% от суммы уплаченных страховых взносов за сотрудников и за себя.

ИП без работников уменьшают налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. Это позволяет в большинстве случаев свести налог к нулю, если доходы невысоки.

Пример расчёта УСН «Доходы»

ИП оказывает услуги консультирования, работает без сотрудников. Доход за год составил 2 400 000 рублей. Ставка – 6%. Уплаченные страховые взносы за себя – 49 500 рублей (фиксированные на 2026 год).

Расчёт:

1. Налог = 2 400 000 × 6% = 144 000 рублей
2. Уменьшение на взносы = 49 500 рублей
3. Итоговый налог = 144 000 − 49 500 = 94 500 рублей

ИП полностью покрыл налог уплаченными взносами за себя, поэтому при наличии дополнительных взносов (например, 1% с превышения) сумма к уплате может быть нулевой.

Расчёт УСН «Доходы минус расходы» для ИП

Формула расчёта

Налог = (Доходы − Расходы) × Ставка

Минимальный налог

Если рассчитанный налог окажется меньше 1% от суммы доходов, уплатить придётся минимальный налог:

Минимальный налог = Доходы × 1%

Минимальный налог уплачивают, даже если деятельность убыточна или расходы превышают доходы.

Пример расчёта

ИП торгует товарами в розницу. Доход за год – 5 000 000 рублей, подтверждённые расходы – 3 800 000 рублей (закупка товара, аренда, коммунальные платежи, взносы). Ставка – 15%.

Расчёт:

1. Облагаемая база = 5 000 000 − 3 800 000 = 1 200 000 рублей
2. Налог = 1 200 000 × 15% = 180 000 рублей
3. Проверка минимального налога: 5 000 000 × 1% = 50 000 рублей
4. 180 000 > 50 000, поэтому уплачивают 180 000 рублей

Если бы расходы составили 4 950 000 рублей:

1. База = 5 000 000 − 4 950 000 = 50 000 рублей
2. Налог = 50 000 × 15% = 7 500 рублей
3. Минимальный налог = 5 000 000 × 1% = 50 000 рублей
4. Уплатить нужно 50 000 рублей

Учёт доходов и расходов на УСН

Для корректного расчёта налога важно правильно определять момент признания доходов и расходов.

Доходы

На УСН применяют кассовый метод – доходом признают момент поступления денег на счёт или в кассу. Это могут быть:

• оплата от покупателей и заказчиков
• авансы
• возвраты от поставщиков
• прочие поступления, связанные с бизнесом

Расходы

Расходы учитывают при расчёте УСН «Доходы минус расходы» только в соответствии с закрытым перечнем статьи 346.16 НК РФ. Среди них:

• расходы на приобретение товаров для перепродажи
• материальные расходы
• расходы на оплату труда
• амортизация основных средств
• арендные платежи
• уплаченные налоги и сборы
• страховые взносы

Каждый расход должен быть подтверждён документально – договором, актом, чеком, накладной. Без подтверждающих документов расходы нельзя учесть при расчёте налога.

Страховые взносы ИП на УСН в 2026 году

Фиксированные страховые взносы за себя состоят из двух частей:

• взнос на обязательное пенсионное страхование – 49 500 рублей
• взнос на обязательное медицинское страхование – 14 100 рублей

Итого фиксированные взносы составляют 63 600 рублей. При доходе, превышающем 300 000 рублей, добавляется 1% от суммы превышения (уплачивается до 1 июля следующего года).

Эти взносы уменьшают налог УСН, поэтому их всегда учитывают при расчёте. Важно: взносы принимают к вычету в том периоде, когда они фактически уплачены.

Сроки уплаты налога УСН в 2026 году

Авансовые платежи и итоговый налог уплачивают по следующим срокам:

• за I квартал – до 28 апреля
• за полугодие – до 28 июля
• за 9 месяцев – до 28 октября
• итоговый налог за год – до 28 апреля следующего года

При нарушении сроков начисляют пени и штрафы. Если сумма налога к уплате небольшая или равна нулю, подавать декларацию всё равно необходимо.

Что выбрать: УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»

Ориентируйтесь на структуру ваших расходов. Общее правило: если доля расходов в выручке превышает 60–70%, выгоднее вариант «Доходы минус расходы». Если расходы небольшие или их сложно подтвердить – «Доходы».

Предприниматели на УСН «Доходы» часто полностью покрывают налог страховыми взносами, особенно в первые годы работы при небольших доходах.

Что изменилось в 2026 году

Ключевые параметры УСН на 2026 год:

• лимиты доходов для применения УСН остаются на прежнем уровне с возможностью индексации
• базовые ставки не изменились – 6% и 15%
• возможность уменьшения налога на страховые взносы сохраняется
• региональные ставки могут отличаться от базовых

Уточняйте актуальные региональные ставки и лимиты на сайте ФНС России или в территориальной налоговой инспекции, так как регионы регулярно принимают законы о снижении налоговых ставок для отдельных категорий бизнеса.

Расчёт носит ознакомительный характер. Для точного определения налоговых обязательств рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или бухгалтеру с учётом специфики вашей деятельности.