Обновлено: 1 мая 2026 г.

Расчет УСН для ИП без работников

Расчет налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) для ИП без работников зависит от выбранного объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Отсутствие сотрудников упрощает процесс: не нужно удерживать НДФЛ с зарплаты или рассчитывать страховые взносы за персонал, что минимизирует объем отчетности.

Выберите объект налогообложения

Доходы (6%) Доходы − расходы (15%)

На УСН 6% страховые взносы уменьшают налог напрямую. На УСН 15% взносы – это расходы.

Доходы по кварталам (нарастающим итогом)

Введите доходы нарастающим итогом с начала года. Например, за I квартал – доходы только за I квартал, за II квартал – доходы за полугодие.

I квартал Январь – Март II квартал Январь – Июнь III квартал Январь – Сентябрь IV квартал (год) Январь – Декабрь

Уплаченные страховые взносы

В 2026 году фиксированный взнос составляет 53 658 ₽. Дополнительный взнос (1%) уплачивается с дохода свыше 300 000 ₽.

I квартал Уплачено за I кв. II квартал Уплачено за полугодие III квартал Уплачено за 9 мес. IV квартал Уплачено за год

Справочная информация: фиксированные взносы ИП в 2026 году

Фиксированный взнос (ОПС + ОМС): 53 658 ₽ (должен быть уплачен до 31 декабря)
Дополнительный взнос (ОПС): 1% от дохода свыше 300 000 ₽ (должен быть уплачен до 1 июля следующего года)
Максимум дополнительного взноса: 8 × 53 658 = 429 264 ₽

Сроки уплаты авансовых платежей УСН:

I квартал – до 28 апреля
II квартал (полугодие) – до 28 июля
III квартал (9 месяцев) – до 28 октября
Годовой налог – до 28 апреля следующего года

Расчет налогов носит справочный характер. Для получения точных данных и формирования отчетности рекомендуем свериться с актуальными выписками из личного кабинета налогоплательщика или проконсультироваться с бухгалтером.

Расчет по системе «Доходы» (6%)

При выборе объекта «Доходы» налогом облагается вся выручка, поступившая на расчетный счет или в кассу ИП. Процентная ставка составляет 6%.

Базовая формула для расчета авансового платежа: Налог = Доходы с начала года × 6%

Чтобы получить сумму к уплате за конкретный квартал, нужно из полученного результата вычесть уже уплаченные авансовые платежи за предыдущие периоды.

Учет страховых взносов

Главное преимущество ИП без работников на УСН 6% – возможность снизить налог на сумму всех уплаченных страховых взносов.

Сначала рассчитывается сумма авансового платежа (6% от дохода).
Из этой суммы вычитаются фактически уплаченные страховые взносы.
Итоговый платеж в бюджет равен разнице.

Если сумма страховых взносов превышает сумму рассчитанного налога, платить налог по УСН за этот период не нужно.

Расчет по системе «Доходы минус расходы» (15%)

При выборе объекта «Доходы минус расходы» налогом облагается разница между выручкой и затратами, связанными с предпринимательской деятельностью. Ставка составляет 15% (в ряде регионов могут действовать пониженные ставки для отдельных видов деятельности).

Формула расчета: Налог = (Доходы - Расходы) × 15%

В отличие от системы 6%, здесь страховые взносы не вычитаются из налога напрямую. Они включаются в состав расходов, которые уменьшают налоговую базу.

Важные условия для расходов

Учитывать можно только расходы, соответствующие критериям статьи 346.16 НК РФ:

Обязательное наличие документов (чеков, накладных, договоров, актов).
Оплата товара или услуги уже прошла.
Расходы экономически обоснованы и направлены на получение прибыли.

Авансовые платежи и сроки

УСН не платится один раз в год. В течение года необходимо вносить авансовые платежи по итогам отчетных периодов. Такой подход распределяет финансовую нагрузку.

За I квартал – до 28 апреля.
За полугодие – до 28 июля.
За 9 месяцев – до 28 октября.
Итоговый налог за год – до 28 апреля следующего года.

При расчете итогового налога за год из годовой суммы вычитаются все авансовые платежи, которые были перечислены в бюджет в течение года. Если по итогам квартала расходы превысили доходы (на УСН 15%), налог за этот период равен нулю, но может возникнуть минимальный налог по итогам года, если годовой доход оказался низким.

Пример расчета на УСН 6%

Предприниматель заработал 500 000 рублей за первый квартал.

Рассчитываем 6% от суммы: 500 000 × 0,06 = 30 000 рублей.
Предположим, предприниматель уже уплатил 15 000 рублей страховых взносов.
Вычитаем взносы из налога: 30 000 - 15 000 = 15 000 рублей.
К уплате в бюджет за первый квартал подлежит 15 000 рублей.

Если бы взносы составили 35 000 рублей, то налог к уплате за квартал составил бы 0 рублей, так как взносы перекрыли всю сумму налога.

Часто задаваемые вопросы

Как уменьшить налог УСН при объекте «Доходы» для ИП без работников?

ИП без сотрудников на УСН 6% вправе уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов (фиксированных и дополнительных с дохода свыше 300 000 рублей). При этом налог может быть уменьшен вплоть до нуля, если сумма взносов покрывает весь размер налогового обязательства.

Обязательно ли платить авансовые платежи по УСН?

Да, авансовые платежи по УСН обязательны. Они уплачиваются по итогам каждого отчетного периода: первого квартала, полугодия и девяти месяцев. По итогам года рассчитывается и уплачивается итоговая сумма налога за вычетом ранее внесенных авансов.

Влияют ли страховые взносы на расчет УСН «Доходы минус расходы»?

На объекте «Доходы минус расходы» страховые взносы включаются в состав расходов. Они уменьшают налоговую базу, а не сам налог, как в случае с объектом «Доходы». Это делает их менее эффективным инструментом снижения налоговой нагрузки.

Какие сроки уплаты УСН для ИП в 2026 году?

Авансовые платежи по УСН нужно перечислять не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовой налог для ИП уплачивается не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Что выгоднее для ИП без сотрудников: 6% или 15%?

Ставка 6% выгоднее при небольших расходах (до 60–70% от выручки). Ставка 15% становится оправданной, если документально подтвержденные расходы составляют значительную долю оборота, так как налоговая база в этом случае существенно уменьшается.