Обновлено: 10 апреля 2026 г.

Расчет страховых взносов за год

Работодатель перечисляет страховые взносы с каждой выплаты в пользу сотрудника. Общая нагрузка составляет 30% от фонда оплаты труда. Для компаний с высокими зарплатами государство предусмотрело снижение ставки – после того как годовой доход работника превысит установленный лимит. В 2026 году этот порог вырос и составляет 2 979 000 ₽. Правильный расчет страховых взносов за год требует помесячного контроля базы нарастающим итогом и знания действующих тарифов.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2026 году

Предельная база – это максимальная сумма выплат одному сотруднику с начала календарного года, при превышении которой тариф страховых взносов снижается. До достижения лимита работодатель применяет полный тариф, после – пониженный.

Предельная база на 2026 год установлена на уровне 2 979 000 ₽ (постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705). Эта величина индексируется ежегодно.

Год	Предельная база, ₽
2023	1 917 000
2024	2 225 000
2025	2 759 000
2026	2 979 000

Как рассчитывается предельная база

Механизм определён в п. 5.1 и п. 6 ст. 421 НК РФ. Формула:

Средняя ЗП по прогнозу × 12 месяцев × 2,3

Коэффициент 2,3 закреплён в п. 2.1 ст. 421 НК РФ. Прогнозное значение среднемесячной заработной платы определяет Минэкономразвития. Полученную сумму округляют по математическим правилам: дробную часть более 500 ₽ – до полных тысяч, менее 500 ₽ – отбрасывают.

По прогнозу социально-экономического развития РФ на 2026–2028 годы, среднемесячная зарплата работников организаций составит 107 949 ₽:

107 949 × 12 × 2,3 = 2 979 392,4 → 2 979 000 ₽.

Посчитать взносы с учётом предельной базы поможет встроенный инструмент:

Всего взносов за год: 0 ₽
Экономия от пониженного тарифа: 0 ₽
Предельная база достигнута: Не достигнута

Месяц	Доход нарастающим итогом	Тариф	Взносы за месяц	Взносы нарастающим итогом
Итого	0 ₽	–	0 ₽	0 ₽

Расчет произведен с учетом предельной базы 2026 года – 2 979 000 ₽. Взносы на травматизм (0,2–8,5%) начисляются отдельно и не зависят от предельной базы. Информация носит справочный характер.

Тарифы по страховым взносам в 2026 году

До 2023 года взносы начислялись раздельно на три фонда: пенсионное (ОПС, 22%), медицинское (ОМС, 5,1%) и социальное (ВНиМ, 2,9%). С 2023 года действует единый тариф 30%, объединяющий все три компонента.

Для большинства работодателей на 2026 год ставки такие:

Область выплат	Тариф
В пределах предельной базы (до 2 979 000 ₽)	30%
Свыше предельной базы	15,1%

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний («травматизм») начисляются по отдельному тарифу (от 0,2% до 8,5%) и не зависят от предельной базы – они платятся со всей суммы выплат.

Пошаговый алгоритм расчёта страховых взносов за год

Расчёт ведётся нарастающим итогом с начала календарного года по каждому сотруднику отдельно.

Определите облагаемую базу каждого работника. Сложите все выплаты сотруднику с 1 января текущего года, включая зарплату, премии, надбавки и отпускные. Исключите необлагаемые суммы (ст. 422 НК РФ).
Сравните базу с лимитом. Если база нарастающим итогом меньше или равна 2 979 000 ₽, применяйте полный тариф 30%.
Разделите базу при превышении. Если база превысила лимит, разделите её на две части:
- до лимита включительно – по тарифу 30%;
- свыше лимита – по тарифу 15,1%.
Рассчитайте нарастающий итог взносов. Умножьте каждую часть базы на соответствующий тариф и сложите результаты.
Определите доплату за текущий месяц. Из суммы взносов нарастающим итогом вычтите взносы, уже начисленные в предыдущих месяцах.

Алгоритм одинаков для всех категорий работодателей – отличается лишь применяемый тариф.

Расчет страховых взносов за год: примеры

Пример 1. Общий тариф – зарплата 330 000 ₽

ООО «СтартИнвест» выплачивает коммерческому директору 330 000 ₽ ежемесячно. Предельная база 2026 года – 2 979 000 ₽. Лимит будет достигнут в октябре.

Месяц	База нарастающим итогом, ₽	Тариф, %	Взносы нарастающим итогом, ₽	Ранее уплачено, ₽	Доплата за месяц, ₽
Январь	330 000	30	99 000	0	99 000
Февраль	660 000	30	198 000	99 000	99 000
Март	990 000	30	297 000	198 000	99 000
Апрель	1 320 000	30	396 000	297 000	99 000
Май	1 650 000	30	495 000	396 000	99 000
Июнь	1 980 000	30	594 000	495 000	99 000
Июль	2 310 000	30	693 000	594 000	99 000
Август	2 640 000	30	792 000	693 000	99 000
Сентябрь	2 970 000	30	891 000	792 000	99 000
Октябрь	3 300 000	30 / 15,1	942 171	891 000	51 171
Ноябрь	3 630 000	30 / 15,1	992 001	942 171	49 830
Декабрь	3 960 000	30 / 15,1	1 041 831	992 001	49 830
Итого за год	–	–	1 041 831	–	1 041 831

В октябре база превысила лимит: 3 300 000 > 2 979 000. Начиная с этого месяца часть зарплаты, вошедшая в лимит, облагается по 30%, остальное – по 15,1%:

Часть в пределах базы: 2 979 000 − 2 970 000 = 9 000 ₽ × 30% = 2 700 ₽
Часть сверх базы: 330 000 − 9 000 = 321 000 ₽ × 15,1% = 48 471 ₽
Итого за октябрь: 2 700 + 48 471 = 51 171 ₽

Без снижения тарифа компания заплатила бы 3 960 000 × 30% = 1 188 000 ₽. Экономия составила 146 169 ₽ за год по одному сотруднику.

Пример 2. Высокооплачиваемый специалист – зарплата 290 000 ₽

При зарплате 290 000 ₽ предельная база 2 979 000 ₽ будет превышена в ноябре.

Январь–октябрь: 290 000 × 30% = 87 000 ₽ ежемесячно. База нарастающим итогом на конец октября: 2 900 000 ₽.
Ноябрь: осталось в пределах базы 2 979 000 − 2 900 000 = 79 000 ₽.
- 79 000 × 30% = 23 700 ₽
- (290 000 − 79 000) × 15,1% = 211 000 × 15,1% = 31 861 ₽
- Итого за ноябрь: 23 700 + 31 861 = 55 561 ₽
Декабрь: вся зарплата сверх базы: 290 000 × 15,1% = 43 790 ₽

Расчет страховых взносов за год при пониженных тарифах

С 2026 года льгота для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) – 30% в пределах 1,5 МРОТ и 15% с превышения – для большинства компаний отменена. Пониженные тарифы сохранились для отдельных сфер.

ИТ-компании

ИТ-компании, включённые в реестр, применяют сниженные ставки:

Область выплат	Тариф
В пределах предельной базы	15%
Свыше предельной базы	7,6%

При зарплате 290 000 ₽:

Январь–октябрь: 290 000 × 15% = 43 500 ₽ ежемесячно.
Ноябрь: (2 979 000 − 2 900 000) × 15% + 211 000 × 7,6% = 11 850 + 16 036 = 27 886 ₽
Декабрь: 290 000 × 7,6% = 22 040 ₽

Организации радиоэлектронной промышленности

Для организаций из сферы радиоэлектронной промышленности (п. 2.2, п. 2.6 ст. 427 НК РФ) действуют ещё более льготные ставки:

Область выплат	Тариф
В пределах предельной базы	7,6%
Свыше предельной базы	0%

Это означает, что после достижения предельной базы взносы на зарплаты сверх лимита не начисляются вовсе.

МСП – обрабатывающие производства

Субъекты МСП из реестра, основной вид деятельности которых – обрабатывающее производство из утверждённого перечня:

Область выплат	Тариф (до базы)	Тариф (после базы)
В пределах 1,5 МРОТ	30%	15,1%
Свыше 1,5 МРОТ	7,6%	7,6%

В этом случае снижение тарифа после достижения предельной базы влияет только на часть зарплаты до 1,5 МРОТ – ставка повышается с 15% до 15,1%.

Влияние предельной базы на размер пособий

Предельная база используется не только для расчета взносов. Она определяет максимальный размер больничных, декретных пособий и выплат по уходу за ребёнком до 1,5 лет (ст. 14 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Больничные и декретные

Пособие рассчитывается из среднего дневного заработка (СДЗ) за два предшествующих года. Фактический заработок за каждый расчётный год не может быть больше предельной базы этого года.

Максимальный СДЗ для пособий в 2026 году:

(2 225 000 ₽ + 2 759 000 ₽) ÷ 730 дней = 6 827,4 ₽

Максимальная сумма дневного пособия:

в 2026 году: 6 827,4 ₽
в 2027 году: (2 759 000 + 2 979 000) ÷ 730 = 7 860,27 ₽

Пример. Сотрудник со стажем 10 лет взял больничный на 3 дня в 2026 году. Его фактический заработок за 2024 год – 2 300 000 ₽, за 2025 – 3 467 000 ₽.

СДЗ фактический: (2 300 000 + 3 467 000) ÷ 730 = 7 900 ₽. Это больше предельного значения 6 827,4 ₽. Для расчёта применяются 6 827,4 ₽.

Пособие за 3 дня: 6 827,4 × 100% × 3 = 20 482,2 ₽.

Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет

Максимальное ежемесячное пособие рассчитывается из максимального СДЗ:

в 2026 году: 6 827,4 × 30,4 × 40% = 83 021,18 ₽
в 2027 году: 7 860,27 × 30,4 × 40% = 95 580,88 ₽

Предельная база и формирование пенсии

Страховые взносы формируют пенсионные права через индивидуальные пенсионные коэффициенты (ИПК, пенсионные баллы). Количество баллов зависит от фактически начисленных взносов.

Формула (п. 18 ст. 15 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ):

ИПК = СВ / НСВ × 10

Где:

СВ – сумма пенсионных взносов за год (53,4% от начисленных страховых взносов);
НСВ – норматив страховых взносов (53,4% × 30% × предельная база).

Максимум за год можно заработать 10 баллов – даже если фактический доход значительно превышает предельную базу.

Для зарплаты 200 000 ₽ взносов за год начислено: 200 000 × 12 × 30% = 1 080 000 ₽. Пенсионная часть: 1 080 000 × 53,4% = 576 720 ₽. НСВ: 2 979 000 × 30% × 53,4% = 478 427,7 ₽.

ИПК = 576 720 ÷ 478 427,7 × 10 = 12,06 → но принимается максимум 10 баллов.

Специфические ситуации при расчёте

Совместительство

Каждый работодатель рассчитывает предельную базу только по своим выплатам сотруднику. База не суммируется между работодателями. Если совместитель работает в двух компаниях по 200 000 ₽, каждая организация начисляет взносы по 30%, пока нарастающий итог её собственных выплат не превысит 2 979 000 ₽.

Смена работы в течение года

Работодатель, принявший сотрудника в середине года, начинает отсчёт предельной базы заново и не учитывает доходы, полученные работником у предыдущего работодателя. Это закреплено письмом Минтруда от 12.11.2015 № 17-4/ООГ-1569.

Информация носит справочный характер. Для расчёта страховых взносов используйте актуальные данные ФНС и нормативные акты, действующие на дату начисления.

Часто задаваемые вопросы

Что изменилось в расчёте страховых взносов для малого бизнеса с 2026 года?

С 2026 года льгота по пониженным тарифам для субъектов МСП отменяется для большинства компаний. Ранее малый бизнес платил 30% с выплат до 1,5 МРОТ и 15% с превышения. Теперь эти работодатели применяют общие ставки: 30% до предельной базы и 15,1% – после её достижения. Льготные тарифы сохранены только для отдельных категорий, например ИТ-компаний.

Нужно ли учитывать выплаты сотрудника с предыдущего места работы?

Нет. При приёме сотрудника в течение года работодатель определяет предельную базу заново и учитывает только те выплаты, которые начисляет сам. Заработок на предыдущем месте не влияет на лимит базы у нового работодателя. Такое правило подтверждено письмом Минтруда от 12.11.2015 № 17-4/ООГ-1569.

Как предельная база влияет на максимальный размер больничного в 2026 году?

Максимальный средний дневной заработок для расчёта пособия равен сумме предельных баз за два предшествующих года, делённой на 730 дней. Для 2026 года: (2 225 000 ₽ + 2 759 000 ₽) ÷ 730 = 6 827,4 ₽. Максимальная сумма больничного за один день не может превышать это значение, а максимальное ежемесячное пособие по уходу за ребёнком – 83 021,18 ₽.

Какие виды страхования не зависят от предельной базы?

Предельная база применяется только к единому тарифу страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай временной нетрудоспособности. Взносы на травматизм – страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – начисляются по отдельному тарифу на всю сумму выплат без ограничения базой.

Как рассчитать страховые взносы ИП за себя?

Индивидуальные предприниматели платят фиксированные взносы независимо от дохода. С 2023 года сумма фиксированных взносов составляет 45 842 ₽ в год. При годовом доходе свыше 300 000 ₽ уплачивается дополнительный взнос 1% с суммы превышения. Предельная база для расчёта дополнительных взносов в 2026 году – 2 979 000 ₽, максимальная сумма допвзносов – 297 900 ₽.

Какова максимальная пенсия в пенсионных баллах за 2026 год?

Максимальное количество индивидуальных пенсионных коэффициентов, которое можно заработать за год, – 10 баллов. Для этого годовой доход должен быть на уровне предельной базы или выше неё. При превышении предельной базы количество баллов не увеличивается, поскольку взносы начисляются по сниженному тарифу 15,1%, а пенсионные права формируются от фактически уплаченных сумм.