Расчет средней заработной платы

Средняя заработная плата – ключевой показатель, который определяет размер выплат при отпусках, больничных, командировках, сокращении и увольнении. Средняя заработная плата – это средний доход сотрудника за определенный период, обычно за год.

Рассчитать среднюю заработную плату правильно важно не только для работодателя, но и для самого сотрудника: неверный расчет может привести к недополучению причитающихся денег. Разберемся, как это делать в соответствии с законодательством и какие выплаты нужно учитывать.

Когда нужна средняя заработная плата

Средний заработок рассчитывает работодатель для выплат компенсаций при сокращении, отпускных, больничных за первые три дня, зарплаты во время командировки и во многих других случаях. Кроме этого, среднюю зарплату использует Социальный фонд для выплат больничных, пособий по уходу за ребенком, беременности и родам, компенсаций при временной нетрудоспособности.

Какой расчетный период используется?

Расчет среднней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно).

Если работник проработал менее 12 месяцев, за расчетный период берут фактически отработанное время.

Какие выплаты включаются в расчет

В расчет среднего заработка берут все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда организации, в том числе: заработную плату – повременную, сдельную, в процентах от выручки, выданную в денежной или натуральной форме; различные стимулирующие надбавки и доплаты, а также все выплаты по условиям труда; премии и другие подобные вознаграждения; прочие выплаты, применяемые у работодателя.

Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).

Что учитывать при расчете

• Оклад (зарплата по разрядам и тарифам)
• Сдельная заработная плата
• Премии (квартальные, годовые, разовые)
• Надбавки (за стаж, квалификацию, вредность условий труда)
• Доплаты (за сверхурочную работу, работу в выходные)
• Выплаты в натуральной форме (в денежном эквиваленте)

Что исключать

• Матпомощь
• Оплата питания, проезда, обучения
• Оплата коммунальных услуг
• Пособия и иные компенсации социального характера

Периоды, исключаемые из расчета

Некоторые периоды могут исключаться из расчета: время нахождения в отпуске по уходу за ребенком, периоды временной нетрудоспособности (больничные), отпуск без сохранения заработной платы.

Эти исключения применяются, чтобы средний заработок отражал реальный доход работника, а не включал периоды, когда он не получал зарплату или получал её на других условиях.

Как рассчитать среднюю заработную плату

Общая формула расчета:

Средний дневной заработок = Сумма начисленной зарплаты за расчетный период ÷ Количество рабочих дней в периоде

Для отпускных используют среднемесячное число календарных дней:

Средний дневной заработок (для отпуска) = Сумма начисленной зарплаты за 12 месяцев ÷ 12 ÷ 29,3

Средний заработок за период:

Средний заработок = Средний дневной заработок × Количество дней периода

Пошаговый расчет

Шаг 1. Определите расчетный период

Возьмите 12 календарных месяцев, предшествующих дате, с которой применяется средний заработок (например, дате начала отпуска или увольнения).

Шаг 2. Суммируйте все выплаты

Сложите всю начисленную заработную плату за эти 12 месяцев, включая оклад, премии, надбавки, доплаты.

Шаг 3. Исключите периоды

Если были дни, исключаемые из расчета (отпуск без сохранения зарплаты, больничный, отпуск по уходу за ребенком), не учитывайте их.

Шаг 4. Определите количество рабочих дней

Возьмите производственный календарь на год и подсчитайте рабочие дни с учетом исключений. Для отпускных используйте формулу: 12 месяцев × 29,3 дня = 351,6 дней.

Шаг 5. Разделите сумму на количество дней

Сумма зарплаты ÷ Количество рабочих (или календарных) дней = Средний дневной заработок.

Шаг 6. Умножьте на нужный период

Средний дневной заработок × Количество дней отпуска (командировки, простоя и т. д.) = Сумма к выплате.

Практический пример

Суммируем заработок Ивана за расчетный период: оклад 70 000 × 12 = 840 000 ₽, квартальные премии 50 000 × 4 = 200 000 ₽, годовая премия 150 000 ₽, итого 1 190 000 ₽. Рассчитываем средний дневной заработок Ивана: СДЗ = 1 190 000 / 249 ≈ 4 779,12 ₽. Вычисляем сумму отпускных: 4 779,12 × 14 = 66 907,68 ₽. Таким образом, за 14 дней отпуска Иван получит 66 907,68 ₽.

В этом примере:

• Расчетный период – 12 месяцев
• Сумма всех выплат – 1 190 000 ₽
• Количество рабочих дней – 249 (с учетом производственного календаря)
• Средний дневной заработок – 4 779,12 ₽
• Длительность отпуска – 14 календарных дней
• Итоговые отпускные – 66 907,68 ₽

Нюансы расчета для разных ситуаций

Расчет для отпускных

При расчете отпускных учитывается среднемесячное число календарных дней (29,3). Это установленный законом показатель, который не зависит от того, сколько дней фактически было в месяцах расчетного периода.

Расчет для командировок

Если рассчитывают не отпускные, а, например, оплату за время командировки, используется расчет по рабочим дням. Здесь применяют количество реальных рабочих дней по производственному календарю.

Повышение зарплаты в расчетном периоде

Если оклад был повышен во время расчетного периода, используют повышающий коэффициент. Зарплата за месяцы до повышения пересчитывается на новый оклад пропорционально времени работы при каждом окладе.

Первый месяц работы

Если работник уходит в отпуск в первый месяц работы, то средний дневной заработок рассчитывается за период с первого дня работы до начала отпуска.

Отсутствие выплат

Если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за 12 календарных месяцев, предшествующих расчетному периоду, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада).

Разница между средней, медианной и модальной зарплатой

В примере с пятью сотрудниками (двое получают по 20 000 рублей, один – 25 000, один – 40 000, один – 80 000) средняя заработная плата составляет (20 000 × 2 + 25 000 + 40 000 + 80 000) / 5 = 37 000 рублей, медианная заработная плата 25 000 рублей, модальная заработная плата 20 000 рублей. При подсчетах с реальными данными медианное значение обычно составляет около 70–75% от средней зарплаты, а модальное – около 50–55% от средней зарплаты.

Эти показатели используют для анализа уровня оплаты труда в стране или регионе, но для расчета выплат сотруднику применяют только среднюю заработную плату.

Влияние на налоги и страховые взносы

Средняя заработная плата сотрудника – ключевой показатель, который влияет на размер налоговых отчислений. Размер заработной платы напрямую влияет на сумму страховых взносов, которые платит компания за сотрудника.

Именно поэтому правильный расчет средней заработной платы важен не только для выплат работнику, но и для определения налоговых обязательств организации.

Данная статья носит информационный характер. При расчете средней заработной платы рекомендуется руководствоваться действующим законодательством и консультироваться с бухгалтером или специалистом по кадрам.