Расчет работника при увольнении

Окончательный расчёт при увольнении – комплекс выплат, которые работодатель должен произвести работнику в момент расторжения трудового договора. Состав, размер и сроки выплат зависят от причины увольнения и стажа сотрудника.

Сроки выплаты при увольнении

Все суммы, причитающиеся работнику от работодателя, выплачиваются в день увольнения. Если работник в день увольнения не работал, соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчёте.

Несоблюдение срока влечёт административную и материальную ответственность работодателя. Работник вправе обратиться в трудовую инспекцию или суд.

Состав выплат при разных причинах увольнения

Размер окончательного расчёта зависит от оснований прекращения трудового договора.

Увольнение по собственному желанию

Окончательный расчёт состоит из заработной платы за фактически отработанное время и денежной компенсации за неиспользованные дни отпуска. Иные выплаты не предусмотрены законом.

Увольнение при ликвидации компании

Работодатель должен выплатить заработную плату за неоплаченное время, компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты и среднемесячный заработок на период трудоустройства (не более 2 месяцев).

Оплата на период трудоустройства выплачивается только если бывший работник предоставит решение из службы занятости и встанет на учет в центр занятости в течение 2 недель с момента увольнения.

Увольнение при сокращении штата

Окончательный расчёт при сокращении штата производится аналогично ликвидации компании. Работодатель обязан предоставить работнику на выбор подходящие вакансии, имеющиеся в организации.

Прочие основания увольнения

Выходное пособие в размере среднего месячного заработка выплачивается при увольнении в связи с несоответствием работника по состоянию здоровья, призывом в армию, восстановлением ранее работавшего сотрудника. При этом сохраняется средний заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев.

Расчёт остатка зарплаты

Заработная плата за отработанное до увольнения время выплачивается независимо от основания расторжения договора по данным табеля учета рабочего времени за фактически отработанный период, включая день увольнения.

При повременной схеме оплаты с окладом остаток рассчитывается по формуле:

Остаток зарплаты = (Оклад ÷ Рабочие дни в месяце) × Отработанные дни − Удержания

Пример: оклад 50 000 руб., в месяце 22 рабочих дня, сотрудник отработал 10 дней до увольнения:

• (50 000 ÷ 22) × 10 = 22 727 руб.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Количество неиспользованных дней отпуска умножают на средний дневной заработок согласно Положению о расчёте среднего заработка (Постановление Правительства РФ от 24.04.2025 № 540), что применимо в ситуации, когда работнику положен отпуск в календарных днях.

Расчётный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения.

Количество неиспользованных дней вычисляется по формуле:

НДО = (Годы × 28) + (28 ÷ 12 × Месяцы) − Дни отпуска, уже предоставленные

Затем:

Компенсация отпуска = НДО × Средний дневной заработок

Пример: сотрудник работал 2 года и 6 месяцев, отпуск не использовал, средний дневной заработок 2 000 руб.

• НДО = (2 × 28) + (28 ÷ 12 × 6) − 0 = 56 + 14 = 70 дней
• Компенсация = 70 × 2 000 = 140 000 руб.

Документооформление

Принято составлять записку-расчет по форме № Т-61 (документ внутренний, выдавать его работнику необязательно). В записку-расчет включаются сведения об использованных и неиспользованных отпусках и расчёт всех выплат.

На выплату при увольнении не распространяются исключения по расчётному листку – работник должен получить расчётный листок со сведениями о начислениях и удержаниях.

Дополнительные документы в зависимости от ситуации:

• приказ на выплату премии (если предусмотрена);
• соглашение о расторжении трудового договора (при увольнении по соглашению сторон);
• решение службы занятости (при сокращении и ликвидации, для компенсации на период трудоустройства).

Налогообложение выплат

Приведённая информация не является налоговым советом. Уточните актуальный размер и порядок налогообложения у налогового консультанта.

Компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ и страховыми взносами. Остаток заработной платы облагается по стандартным правилам (НДФЛ 13%, страховые взносы).

Выходное пособие в размере, не превышающем трёхкратный размер средней зарплаты, при увольнении вследствие ликвидации организации не облагается налогом и взносами.

Общие правила при оформлении отпуска и увольнения

При оформлении отпуска с последующим увольнением днём увольнения является последний день отпуска, но рассчитаться с работником нужно в последний рабочий день, предшествующий отпуску.

В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в установленный срок выплатить не оспариваемую им сумму.