Расчёт пеней 1/300 ставки рефинансирования

Просрочили налоговый платёж, оплатили коммуналку позже срока или задержали зарплату – в каждом из этих случаев начисляются пени. Расчёт пеней 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ – самый частый вариант, который применяется к налогам, договорам и коммунальным долгам. Ниже – формула, примеры и онлайн-калькулятор для быстрого подсчёта.

Калькулятор пеней по ключевой ставке (1/300, 1/150, 1/130)

Формула расчёта пеней 1/300 ставки

Базовая формула, по которой рассчитывают пени:

Пени = Сумма долга × (Ключевая ставка ЦБ / 300) × Количество дней просрочки

Ключевая ставка ЦБ РФ приравнена к ставке рефинансирования (ст. 75 НК РФ). На февраль 2026 года она составляет 15,5% годовых.

При ставке 15,5% дневной размер пеней на каждые 10 000 ₽ долга:

10 000 × 15,5% / 300 = 5,17 ₽ в день

Какие доли ставки применяются

Доля от ключевой ставки зависит от вида обязательства, статуса плательщика и длительности просрочки:

Как рассчитать пени по налогам в 2026 году

Порядок расчёта налоговых пеней для организаций в 2025–2026 годах определён п. 5.1 ст. 75 НК РФ (продлён Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025). Используется трёхступенчатая система:

Дни 1–30 – пени = Сумма долга × 1/300 ставки × 30 дней

Дни 31–90 – пени = Сумма долга × 1/150 ставки × количество дней этого периода

С 91-го дня – пени = Сумма долга × 1/300 ставки × количество дней этого периода

Результаты всех этапов суммируются.

Для ИП и физических лиц пени всегда считаются по 1/300 ставки, независимо от длительности просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Период просрочки – календарные дни с даты образования задолженности на ЕНС до дня её полного погашения включительно (п. 3, п. 9 ст. 75 НК РФ).

Пример: расчёт пеней для организации

ООО опоздало с уплатой налога на 45 дней. Сумма недоимки – 100 000 ₽. Ключевая ставка – 15,5%.

1. Первые 30 дней: 100 000 × 1/300 × 15,5% × 30 = 1 550 ₽
2. Дни 31–45 (15 дней): 100 000 × 1/150 × 15,5% × 15 = 1 550 ₽
3. Итого: 1 550 + 1 550 = 3 100 ₽

Для сравнения: ИП с такой же суммой и сроком заплатил бы 100 000 × 1/300 × 15,5% × 45 = 2 325 ₽, поскольку повышенная ставка 1/150 на ИП не распространяется.

Пени по коммунальным платежам

Начисление пеней за ЖКХ регулируется п. 14 ст. 155 ЖК РФ. Срок оплаты – до 10-го числа следующего месяца.

• Дни 1–30 просрочки – пеня не начисляется (льготный период)
• Дни 31–90 – 1/300 ключевой ставки за каждый день
• С 91-го дня – 1/130 ключевой ставки за каждый день

Пени рассчитываются только на основной долг, начисление пеней на пени не допускается.

Пример: пени по ЖКХ

Долг за коммуналку – 8 000 ₽, просрочка – 120 дней. Ключевая ставка – 15,5%.

1. Дни 1–30: пеня не начисляется
2. Дни 31–90 (60 дней): 8 000 × 1/300 × 15,5% × 60 = 248 ₽
3. Дни 91–120 (30 дней): 8 000 × 1/130 × 15,5% × 30 = 286 ₽
4. Итого: 248 + 286 = 534 ₽

Пени за задержку зарплаты

По ст. 236 ТК РФ работодатель обязан выплатить компенсацию за каждый день задержки зарплаты в размере не ниже 1/150 ключевой ставки от невыплаченной суммы. Компенсация начисляется с первого дня просрочки.

Трудовым или коллективным договором может быть предусмотрен повышенный размер компенсации.

Пример: компенсация за задержку зарплаты

Зарплата 45 000 ₽ выплачена на 12 дней позже срока. Ключевая ставка – 15,5%.

45 000 × 1/150 × 15,5% × 12 = 558 ₽

Что делать, если ключевая ставка менялась в период просрочки

Если ставка ЦБ менялась, период просрочки разбивается на отрезки с разными ставками. Для каждого отрезка пени считаются отдельно, затем результаты складываются.

Пример с меняющейся ставкой

Организация просрочила уплату налога на 101 день. Недоимка – 155 000 ₽. За период просрочки ставка менялась:

• Дни 1–41: ставка 21%
• Дни 42–90: ставка 20%
• Дни 91–101: ставка 18%

Расчёт по этапам:

1. Дни 1–30 (1/300 × 21%): 155 000 × 30 × 21% / 300 = 3 255 ₽
2. Дни 31–41 (1/150 × 21%): 155 000 × 11 × 21% / 150 = 2 387 ₽
3. Дни 42–90 (1/150 × 20%): 155 000 × 49 × 20% / 150 = 10 126,67 ₽
4. Дни 91–101 (1/300 × 18%): 155 000 × 11 × 18% / 300 = 1 023 ₽

Итого: 3 255 + 2 387 + 10 126,67 + 1 023 = 16 791,67 ₽

Когда можно уменьшить пени

Налоговые пени не подлежат снижению через суд – правило ст. 333 ГК РФ к ним не применяется. Но есть два случая, когда сумма пеней пересчитывается:

• Подача уточнённой декларации – если первоначальная сумма налога была завышена, пени пересчитывают от фактической недоимки (п. 6 ст. 75 НК РФ)
• Отсрочка или рассрочка – с 1 сентября 2026 года пени прекращают начисляться со дня вступления в силу решения об отсрочке (пп. 4 п. 7 ст. 75 НК РФ в ред. 425-ФЗ)

Пени по договорной неустойке (например, за просрочку по контракту 44-ФЗ) суд может снизить по ст. 333 ГК РФ, если они явно несоразмерны последствиям нарушения.

Статья носит информационный характер. Для получения юридически значимых расчётов сверяйте ключевую ставку ЦБ РФ на конкретные даты на сайте cbr.ru.