Расчёт пеней 1/300 ставки рефинансирования

20 апреля 2026 г.

Просрочили налоговый платёж, оплатили коммуналку позже срока или задержали зарплату – в каждом из этих случаев начисляются пени. Расчёт пеней 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ – самый частый вариант, который применяется к налогам, договорам и коммунальным долгам. Ниже – формула, примеры и онлайн-калькулятор для быстрого подсчёта.

Калькулятор пеней по ключевой ставке (1/300, 1/150, 1/130)

Что считаем

Вид обязательства Логика долей ставки меняется в зависимости от режима (налоги, ЖКХ, зарплата).

Статус плательщика (для налогов) Организация (1–30: 1/300, 31–90: 1/150, с 91: 1/300) ИП / физлицо (всегда 1/300) Показать сравнение «организация vs ИП/физлицо»

Сумма долга и параметры

Сумма долга, ₽ Пени считаются только от основного долга (без капитализации «пени на пени»).

Положительное сальдо ЕНС (если есть), ₽ Если положительное сальдо ЕНС покрывает долг, пени не начисляются на покрытую часть.

Период просрочки

Дата, когда нужно было оплатить/выплатить Дни просрочки считаются со следующего дня после срока.

Дата фактической оплаты/выплаты День оплаты включается в период просрочки (если оплата позже срока).

Ввести количество дней вручную Если включено, даты используются только для справки, а ставка «по периодам» отключается.

Ключевая ставка

Ключевая ставка ЦБ, % годовых По статье: с 14 февраля 2026 – 15,5%. Если ставка менялась – включите «по периодам».

Ставка менялась в период просрочки (по периодам) Периоды должны покрывать весь интервал просрочки без разрывов и пересечений.

Периоды ключевой ставки (даты включительно)

С (включ.)	По (включ.)	Ставка, %

Примеры из статьи (заполнить форму)

Справка по правилам

Базовая формула: Пени = Долг × (Ключевая ставка / Доля) × Дни, где доля – 300, 150 или 130.

Налоги (организация): дни 1–30 – 1/300; дни 31–90 – 1/150; с 91-го дня – 1/300 (п. 5.1 ст. 75 НК РФ).
Налоги (ИП/физлица): всегда 1/300 (п. 4 ст. 75 НК РФ).
ЖКХ: дни 1–30 – 0; дни 31–90 – 1/300; с 91-го дня – 1/130 (п. 14 ст. 155 ЖК РФ).
Зарплата: с 1-го дня задержки – не ниже 1/150 (ст. 236 ТК РФ).

Инструмент носит информационный характер. Для юридически значимых расчётов сверяйте ключевую ставку и даты её действия на cbr.ru.

Формула расчёта пеней 1/300 ставки

Базовая формула, по которой рассчитывают пени:

Пени = Сумма долга × (Ключевая ставка ЦБ / 300) × Количество дней просрочки

Ключевая ставка ЦБ РФ приравнена к ставке рефинансирования (ст. 75 НК РФ). На февраль 2026 года она составляет 15,5% годовых.

При ставке 15,5% дневной размер пеней на каждые 10 000 ₽ долга:

10 000 × 15,5% / 300 = 5,17 ₽ в день

Какие доли ставки применяются

Доля от ключевой ставки зависит от вида обязательства, статуса плательщика и длительности просрочки:

Доля ставки	Когда применяется	Норма закона
1/300	Налоги: дни 1–30 для организаций, весь период для ИП и физлиц; ЖКХ: дни 31–90; взносы на травматизм	ст. 75 НК РФ, ст. 155 ЖК РФ, ст. 26.11 ФЗ-125
1/150	Налоги: дни 31–90 для организаций; задержка зарплаты с 1-го дня	ст. 75 НК РФ, ст. 236 ТК РФ
1/130	ЖКХ: с 91-го дня просрочки	ст. 155 ЖК РФ

Как рассчитать пени по налогам в 2026 году

Порядок расчёта налоговых пеней для организаций в 2025–2026 годах определён п. 5.1 ст. 75 НК РФ (продлён Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025). Используется трёхступенчатая система:

Дни 1–30 – пени = Сумма долга × 1/300 ставки × 30 дней

Дни 31–90 – пени = Сумма долга × 1/150 ставки × количество дней этого периода

С 91-го дня – пени = Сумма долга × 1/300 ставки × количество дней этого периода

Результаты всех этапов суммируются.

Для ИП и физических лиц пени всегда считаются по 1/300 ставки, независимо от длительности просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Период просрочки – календарные дни с даты образования задолженности на ЕНС до дня её полного погашения включительно (п. 3, п. 9 ст. 75 НК РФ).

Пример: расчёт пеней для организации

ООО опоздало с уплатой налога на 45 дней. Сумма недоимки – 100 000 ₽. Ключевая ставка – 15,5%.

Первые 30 дней: 100 000 × 1/300 × 15,5% × 30 = 1 550 ₽
Дни 31–45 (15 дней): 100 000 × 1/150 × 15,5% × 15 = 1 550 ₽
Итого: 1 550 + 1 550 = 3 100 ₽

Для сравнения: ИП с такой же суммой и сроком заплатил бы 100 000 × 1/300 × 15,5% × 45 = 2 325 ₽, поскольку повышенная ставка 1/150 на ИП не распространяется.

Пени по коммунальным платежам

Начисление пеней за ЖКХ регулируется п. 14 ст. 155 ЖК РФ. Срок оплаты – до 10-го числа следующего месяца.

Дни 1–30 просрочки – пеня не начисляется (льготный период)
Дни 31–90 – 1/300 ключевой ставки за каждый день
С 91-го дня – 1/130 ключевой ставки за каждый день

Пени рассчитываются только на основной долг, начисление пеней на пени не допускается.

Пример: пени по ЖКХ

Долг за коммуналку – 8 000 ₽, просрочка – 120 дней. Ключевая ставка – 15,5%.

Дни 1–30: пеня не начисляется
Дни 31–90 (60 дней): 8 000 × 1/300 × 15,5% × 60 = 248 ₽
Дни 91–120 (30 дней): 8 000 × 1/130 × 15,5% × 30 = 286 ₽
Итого: 248 + 286 = 534 ₽

Пени за задержку зарплаты

По ст. 236 ТК РФ работодатель обязан выплатить компенсацию за каждый день задержки зарплаты в размере не ниже 1/150 ключевой ставки от невыплаченной суммы. Компенсация начисляется с первого дня просрочки.

Трудовым или коллективным договором может быть предусмотрен повышенный размер компенсации.

Пример: компенсация за задержку зарплаты

Зарплата 45 000 ₽ выплачена на 12 дней позже срока. Ключевая ставка – 15,5%.

45 000 × 1/150 × 15,5% × 12 = 558 ₽

Что делать, если ключевая ставка менялась в период просрочки

Если ставка ЦБ менялась, период просрочки разбивается на отрезки с разными ставками. Для каждого отрезка пени считаются отдельно, затем результаты складываются.

Пример с меняющейся ставкой

Организация просрочила уплату налога на 101 день. Недоимка – 155 000 ₽. За период просрочки ставка менялась:

Дни 1–41: ставка 21%
Дни 42–90: ставка 20%
Дни 91–101: ставка 18%

Расчёт по этапам:

Дни 1–30 (1/300 × 21%): 155 000 × 30 × 21% / 300 = 3 255 ₽
Дни 31–41 (1/150 × 21%): 155 000 × 11 × 21% / 150 = 2 387 ₽
Дни 42–90 (1/150 × 20%): 155 000 × 49 × 20% / 150 = 10 126,67 ₽
Дни 91–101 (1/300 × 18%): 155 000 × 11 × 18% / 300 = 1 023 ₽

Итого: 3 255 + 2 387 + 10 126,67 + 1 023 = 16 791,67 ₽

Когда можно уменьшить пени

Налоговые пени не подлежат снижению через суд – правило ст. 333 ГК РФ к ним не применяется. Но есть два случая, когда сумма пеней пересчитывается:

Подача уточнённой декларации – если первоначальная сумма налога была завышена, пени пересчитывают от фактической недоимки (п. 6 ст. 75 НК РФ)
Отсрочка или рассрочка – с 1 сентября 2026 года пени прекращают начисляться со дня вступления в силу решения об отсрочке (пп. 4 п. 7 ст. 75 НК РФ в ред. 425-ФЗ)

Пени по договорной неустойке (например, за просрочку по контракту 44-ФЗ) суд может снизить по ст. 333 ГК РФ, если они явно несоразмерны последствиям нарушения.

Статья носит информационный характер. Для получения юридически значимых расчётов сверяйте ключевую ставку ЦБ РФ на конкретные даты на сайте cbr.ru.

Часто задаваемые вопросы

Чем отличается пеня от штрафа?

Пеня начисляется за каждый день просрочки и зависит от длительности задержки, а штраф – фиксированная санкция за само нарушение. Пеня растёт пропорционально времени, штраф не зависит от количества дней.

С какого дня начинается начисление пеней по налогам?

Пени начинают начисляться со дня, следующего за установленным сроком уплаты, и продолжают до дня фактического погашения задолженности включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Нужно ли платить пени, если задолженность уже погашена?

Да, начисленные пени сохраняются даже после оплаты основного долга. Погашение недоимки лишь останавливает дальнейшее начисление пеней, но не аннулирует уже образовавшиеся.

Можно ли снизить размер пеней через суд?

Налоговые пени не подлежат снижению по ст. 333 ГК РФ. Однако если сумма недоимки уменьшилась после подачи уточнённой декларации, пени пересчитываются исходя из фактического долга (п. 6 ст. 75 НК РФ).

Какая ключевая ставка ЦБ РФ действует сейчас?

С 14 февраля 2026 года ключевая ставка составляет 15,5% годовых. Ставка регулярно пересматривается Банком России, актуальное значение уточняйте на сайте cbr.ru.

Начисляются ли пени при положительном сальдо ЕНС?

Если сальдо ЕНС положительное и покрывает долг, пени не возникают. Пени начисляются только на ту часть задолженности, которая превышает положительное сальдо единого налогового счёта.