Расчёт НДС при УСН

С 2026 года лимит выручки для освобождения от НДС на упрощённой системе налогообложения (УСН) снижен до 20 млн рублей в год habr.com. Если ваш доход превысил этот порог, вы обязаны начать исчислять и платить налог на добавленную стоимость. Ошибка в расчёте или несвоевременная уплата ведёт к доначислениям, пеням и проблемам у контрагентов, которые не смогут принять ваши счета-фактуры к вычету.

Когда возникает обязанность платить НДС при УСН?

Обязанность платить НДС на УСН возникает в двух случаях:

1. Превышение лимита за предыдущий год. Если выручка за 2025 год превысила 20 млн рублей, вы теряете освобождение и становитесь плательщиком НДС с 1 января 2026 года.
2. Превышение лимита в течение текущего года. Если в 2026 году ваша выручка по накопительному итогу с начала года превысила 20 млн рублей, вы обязаны платить НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения action-market.ru.

После утраты освобождения вы должны выставлять счета-фактуры с НДС, вести книгу продаж и сдавать декларацию ежеквартально – до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Расчёт носит справочный характер. Для принятия решений проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.

Калькулятор выше позволяет сравнить итоговую налоговую нагрузку при выборе разных ставок НДС на УСН. Он учитывает как сумму начисленного налога с вашей выручки, так и возможный вычет «входящего» НДС от поставщиков.

Как рассчитать НДС на УСН: ставки и формулы

В 2026 году для плательщиков УСН доступны три варианта ставки НДС. От вашего выбора зависит формула расчёта и итоговая сумма налога к уплате.

Ставка 5% или 7% (без вычета «входного» НДС)

Это специальные пониженные ставки для «упрощёнцев». Налог рассчитывается просто: НДС к уплате = Выручка × 5% (или 7%).

• Пример: Ваша выручка за квартал – 5 000 000 ₽. При ставке 5% НДС составит 5 000 000 × 0,05 = 250 000 ₽. Всю эту сумму вы перечисляете в бюджет.
• Важно: НДС, который вы уплатили поставщикам (входящий НДС), к вычету не принимается. Он учитывается в составе ваших расходов на УСН «Доходы минус расходы».

Ставка 22% (с правом вычета «входного» НДС)

Вы применяете основную ставку, как компании на общей системе (ОСНО). Формула сложнее: НДС к уплате = НДС с вашей выручки (исходящий) – НДС, уплаченный поставщикам (входящий).

• Пример: Вы продали товаров на 5 000 000 ₽ (без НДС). Исходящий НДС = 5 000 000 × 0,22 = 1 100 000 ₽. За этот же квартал вы купили сырья у контрагентов-плательщиков НДС на 2 000 000 ₽ (без НДС). Входящий НДС = 2 000 000 × 0,22 = 440 000 ₽.
• Расчёт: НДС к уплате = 1 100 000 ₽ – 440 000 ₽ = 660 000 ₽.

Выбор ставки 22% может быть выгоден, если у вас большая доля закупок у плательщиков НДС.

Примеры расчёта в таблицах

Чтобы наглядно увидеть разницу, сравним две ситуации для компании с квартальной выручкой 1 000 000 ₽ и закупками у плательщика НДС на 500 000 ₽.

При ставке НДС 5% (без вычетов):

При ставке НДС 22% (с вычетами):

В этом примере ставка 5% оказалась выгоднее. Но если доля закупок с НДС вырастет, результат может измениться. Используйте калькулятор для моделирования своей ситуации.

Какую ставку НДС выбрать на УСН?

Решение зависит от структуры ваших затрат:

• Выбирайте 5% или 7%, если вы работаете в сфере услуг, с малым бизнесом или фрилансерами, которые чаще всего не являются плательщиками НДС. Это простая и предсказуемая нагрузка.
• Рассмотрите ставку 22%, если ваши ключевые поставщики (например, оптовые склады, производители) работают с НДС, и вы можете подтвердить эти затраты надлежащими счетами-фактурами. Это может снизить общую сумму налога.

Перед принятием решения рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером, так как выбор ставки влияет на ценообразование и документооборот.