Расчёт НДФЛ в 2026 году

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ: чем выше годовой доход, тем больше ставка. Это изменило подход к расчёту налога – теперь важен не только размер ежемесячной зарплаты, но и накопленный доход с начала года.

Какие ставки НДФЛ действуют в 2026 году

Шкала ставок зависит от годового совокупного дохода:

Пороговые значения – 2,4 млн, 5 млн, 20 млн и 50 млн рублей – рассчитываются накопительно с начала календарного года. Это значит, что в декабре налог может быть выше, чем в январе, даже при одинаковой зарплате.

Для отдельных видов доходов предусмотрены специальные ставки. Дивиденды от российских компаний облагаются по тем же ставкам, что и обычные доходы – от 13% до 22% в зависимости от суммы. Проценты по вкладам облагаются налогом, если они превышают необлагаемый лимит (1 млн × максимальная ключевая ставка на начало года). Доходы от экономии на процентах, материальная выгода и призы свыше 4 000 рублей облагаются по ставке 35%.

Как рассчитывается НДФЛ по прогрессивной шкале

Механика расчёта напоминает лестницу: налог считается отдельно для каждого «уровня» дохода. Переход на новую ставку не означает, что весь доход облагается по повышенному тарифу – только та часть, которая превышает порог.

Формула для дохода от 2,4 до 5 млн рублей:

НДФЛ = 2 400 000 × 13% + (Доход − 2 400 000) × 15%

Для дохода от 5 до 20 млн рублей:

НДФЛ = 2 400 000 × 13% + 2 600 000 × 15% + (Доход − 5 000 000) × 18%

Аналогично добавляются следующие ступени при более высоких доходах.

Калькулятор выше автоматически применяет прогрессивную шкалу к годовому доходу. Для расчёта укажите сумму дохода за год – калькулятор определит, какие ставки применяются и сколько налога приходится на каждый порог. Результат показывает общую сумму НДФЛ, эффективную ставку (реальный процент от дохода) и разбивку по ступеням шкалы. При расчёте учитывайте, что доход – это начисленная сумма до вычета налога, а не сумма на руки.

Расчёт НДФЛ с зарплаты: примеры

Рассмотрим несколько типичных ситуаций, чтобы понять, как шкала работает на практике.

Зарплата 150 000 рублей в месяц. Годовой доход составит 1 800 000 рублей – не достигает порога 2,4 млн. Весь год налог удерживается по ставке 13%: 19 500 рублей ежемесячно, 234 000 рублей за год.

Зарплата 250 000 рублей в месяц. Годовой доход – 3 000 000 рублей. Доход превышает 2,4 млн, но не достигает 5 млн. Расчёт:

• первые 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей
• оставшиеся 600 000 × 15% = 90 000 рублей
• итого за год: 402 000 рублей

До октября работник получает зарплату 250 000 × 87% = 217 500 рублей (налог 32 500). Но в октябре накопленный доход переваливает за 2,4 млн, и с этого момента ставка повышается до 15%. В ноябре и декабре на руки: 250 000 × 85% = 212 500 рублей.

Зарплата 600 000 рублей в месяц. Годовой доход – 7 200 000 рублей. Здесь задействованы три ступени:

• 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей
• 2 600 000 × 15% = 390 000 рублей
• 2 200 000 × 18% = 396 000 рублей
• итого: 1 098 000 рублей

Эффективная ставка – около 15,3%, хотя формально применяется ставка 18% для части дохода.

Как налоговые вычеты влияют на расчёт

Вычеты уменьшают налогооблагаемую базу – сумму, с которой считается налог. Это не возврат налога, а способ его не платить или платить меньше.

Стандартные вычеты на детей

Вычет предоставляется ежемесячно до месяца, в котором доход превысит 350 000 рублей с начала года. Размер вычета:

• 1 400 рублей – на первого и второго ребёнка
• 3 000 рублей – на третьего и последующих детей
• 12 000 рублей – на ребёнка-инвалида для родителей
• 6 000 рублей – на ребёнка-инвалида для опекунов

Вычет удваивается, если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета.

Пример: при зарплате 80 000 рублей и одном ребёнке вычет 1 400 рублей применяется с января по апрель (до превышения лимита 350 000). Налог за эти месяцы: (80 000 − 1 400) × 13% = 10 218 рублей вместо 10 400. Экономия – 182 рубля в месяц.

Социальные вычеты

Расходы на обучение, лечение, страхование и пенсионные взносы можно заявить к вычету в пределах 120 000 рублей в год. Дополнительно – расходы на обучение детей до 50 000 рублей и на дорогостоящее лечение без лимита.

Пример: потратили 100 000 рублей на лечение. При доходе 1 000 000 рублей налог считается с базы 900 000 рублей. Экономия: 100 000 × 13% = 13 000 рублей.

Имущественный вычет при покупке жилья

Максимальный вычет – 2 млн рублей на стоимость жилья и 3 млн рублей на проценты по ипотеке. Налогоплательщик возвращает 13% от суммы вычета: до 260 000 рублей за жильё и до 390 000 рублей за проценты.

Вычет можно использовать двумя способами: через работодателя (налог не удерживают из зарплаты) или через декларацию (возвращают уже уплаченный налог разом).

Особые случаи расчёта НДФЛ

НДФЛ для нерезидентов

Налоговые нерезиденты – те, кто проводит в России менее 183 дней за 12 месяцев подряд. Для них ставка 30% независимо от суммы дохода. С 2025 года действуют исключения: ставка 13% для высококвалифицированных специалистов, участников программы переселения соотечественников, работников из стран ЕАЭС.

НДФЛ с доходов от продажи имущества

Если имущество в собственности меньше минимального срока (3 или 5 лет в зависимости от типа и оснований приобретения), доход от продажи облагается НДФЛ. Можно уменьшить налог вычетом: 1 млн рублей для недвижимости или 250 000 рублей для другого имущества. Либо вместо вычета вычесть документально подтверждённые расходы на покупку.

Пример: квартира куплена за 4 млн, продана за 5 млн через 2 года. Налог с разницы: (5 000 000 − 4 000 000) × 13% = 130 000 рублей. Если расходов не подтвердить – налог с вычетом: (5 000 000 − 1 000 000) × 13% = 520 000 рублей.

НДФЛ с дивидендов

Дивиденды от российских компаний облагаются по прогрессии вместе с другими доходами. Если дивиденды – единственный доход, расчёт идёт по шкале. Если есть зарплата, дивиденды прибавляются к годовому доходу и могут «перебросить» на следующую ставку.

Иностранные дивиденды облагаются по ставке 13% (или 15% при годовом доходе свыше 5 млн рублей), но налог может быть зачтён по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Что изменится при расчёте НДФЛ в 2026 году

В 2026 году продолжают действовать изменения, вступившие в 2025 году: прогрессивная шкала с пятью ставками, новые лимиты для вычетов на детей (увеличены в 2025 году), отменённые льготы по процентам по вкладам (теперь все проценты сверх лимита облагаются).

Отслеживайте изменения ставки рефинансирования – от неё зависит необлагаемый лимит по вкладам. При ставке ЦБ 16% на 1 января лимит составит 160 000 рублей дохода по вкладам за год.

Расчёт НДФЛ носит справочный характер. Для точного определения налоговых обязательств консультируйтесь с бухгалтером или налоговым специалистом.