Расчёт НДФЛ в 2026 году: ставки, формула, примеры
НДФЛ – основной налог с доходов физических лиц в России. В 2026 году действуют прогрессивные ставки от 13% до 22%. Калькулятор выше поможет быстро рассчитать сумму налога с учётом вычетов и льгот.
Результат расчета
Эффективная ставка:
Это реальный процент налога от всего вашего дохода.
Подробная детализация (прогрессивная шкала)
Дисклеймер: Расчет является предварительным и не учитывает профессиональные вычеты ИП или сложные схемы дивидендов. Для официальной отчетности обратитесь в налоговую службу.
Содержание статьи
Расчёт НДФЛ в 2026 году: ставки, формула, примеры
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) удерживается с зарплаты, продаж имущества, дивидендов и других доходов. В 2026 году в России действует прогрессивная шкала налогообложения с ставками от 13% до 22%. Калькулятор выше автоматически рассчитает сумму налога с учётом вашего статуса и вычетов.
Что такое НДФЛ и кто платит
НДФЛ – прямой федеральный налог с доходов физических лиц. Плательщиками выступают налоговые резиденты и нерезиденты, получающие доход на территории России.
Налоговые резиденты – граждане, находящиеся в РФ не менее 183 дней за 12 месяцев. Они платят налог по ставкам от 13% до 22% в зависимости от суммы годового дохода.
Налоговые нерезиденты – лица, пребывающие в России менее 183 дней. Для них установлена единая ставка 30% на большинство доходов.
Налоговый агент (работодатель, банк, брокер) удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет. В отдельных случаях декларацию подаёт сам налогоплательщик.
Какие доходы облагаются налогом
Не все поступления денег считаются налогооблагаемым доходом. Разберём основные категории.
| Облагаются НДФЛ | Не облагаются НДФЛ |
|---|---|
| Зарплата и премии | Государственные пособия |
| Продажа имущества | Пенсии и алименты |
| Дивиденды | Материнский капитал |
| Арендные платежи | Компенсационные выплаты |
| Подарки свыше 4 000 ₽ | Наследство и дарение от близких |
| Выигрыши в лотерею | Гранты и стипендии |
Для расчёта налога важна именно налогооблагаемая база – сумма, с которой фактически удерживается процент.
Ставки НДФЛ в 2026 году
В России действует прогрессивная шкала налогообложения. Ставка зависит от суммы годового дохода и статуса налогоплательщика.
Для налоговых резидентов
| Годовой доход | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 2,4 млн ₽ | 13% |
| От 2,4 до 5 млн ₽ | 15% |
| От 5 до 20 млн ₽ | 18% |
| От 20 до 50 млн ₽ | 20% |
| Свыше 50 млн ₽ | 22% |
Прогрессивная шкала работает поэтапно. Каждая часть дохода облагается по своей ставке, а не вся сумма целиком.
Для налоговых нерезидентов
| Тип дохода | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| Дивиденды | 15% |
| Зарплата (патент, ЕНПД) | 13% |
| Остальные доходы | 30% |
Нерезиденты не получают налоговых вычетов и льгот, доступных резидентам.
Формула расчёта налога
Базовая формула расчёта НДФЛ выглядит так:
НДФЛ = Налогооблагаемая база × Ставка налога
Для прогрессивной шкалы расчёт ведётся по частям:
НДФЛ = (2 400 000 × 13%) + ((5 000 000 − 2 400 000) × 15%) + …
При наличии налоговых вычетов формула меняется:
НДФЛ = (Доход − Вычеты) × Ставка
Вычеты уменьшают налогооблагаемую базу до применения процентной ставки.
Как пользоваться калькулятором НДФЛ
Калькулятор автоматически рассчитывает сумму налога на основе введённых данных. Разберём все параметры и настройки инструмента.
Входные данные и настройки
Статус налогоплательщика – налоговый резидент или нерезидент. Резиденты получают доступ к вычетам и прогрессивной шкале. Нерезиденты платят фиксированные 30%. Элемент: переключатель. По умолчанию: резидент.
Годовой доход – общая сумма доходов за календарный год в рублях (от 0 до 1 000 000 000 ₽). Включает зарплату, премии, доходы от продаж. Элемент: числовое поле с маской ввода. По умолчанию: 0.
Налоговые вычеты – сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов за год (от 0 до суммы дохода). Уменьшает налогооблагаемую базу. Элемент: числовое поле. По умолчанию: 0.
Дивиденды – отдельная категория доходов со своей ставкой 13-15%. Учитываются отдельно от основного дохода. Элемент: числовое поле. По умолчанию: 0.
Период расчёта – месяц или год. Для месячного расчёта доход умножается на 12 для определения годовой ставки. Элемент: выпадающий список. По умолчанию: год.
Взаимодействие и процесс
Расчёт выполняется мгновенно при изменении любого поля. Результат обновляется в реальном времени без кнопки «Рассчитать». При вводе некорректных значений (отрицательные числа, текст вместо цифр) поля подсвечиваются красным.
Калькулятор автоматически определяет применимую налоговую ставку на основе суммы годового дохода. Для прогрессивной шкалы показывается детализация по каждому налоговому порогу.
Результат и вывод
- Основной результат: сумма НДФЛ к уплате в рублях (крупным шрифтом в центре).
- Дополнительно: чистый доход после вычета налога, эффективная налоговая ставка в процентах.
- Детализация: таблица с разбивкой по налоговым порогам (сколько дохода по какой ставке).
- Визуализация: круговая диаграмма соотношения налога и чистого дохода.
- Предупреждения: если доход превышает 5 млн ₽, показывается уведомление о повышенной ставке.
Кнопка «Копировать результат» для быстрого переноса суммы в буфер обмена.
Налоговые вычеты: виды и суммы
Вычеты уменьшают налогооблагаемую базу. Чем больше вычетов вы примените, тем меньше налога заплатите.
Стандартные вычеты
| Категория | Сумма в месяц |
|---|---|
| На первого ребёнка | 1 400 ₽ |
| На второго ребёнка | 1 400 ₽ |
| На третьего и последующих | 3 000 ₽ |
| На ребёнка-инвалида | 12 000 ₽ |
Вычет применяется до месяца, когда доход с начала года превысит 350 000 ₽.
Социальные вычеты
| Расходы | Лимит вычета |
|---|---|
| Лечение и лекарства | 120 000 ₽ в год |
| Обучение (своё) | 120 000 ₽ в год |
| Обучение детей | 50 000 ₽ на ребёнка |
| Благотворительность | 25% от дохода |
| Накопительная пенсия | 120 000 ₽ в год |
Максимальная сумма социальных вычетов – 120 000 ₽ в год (кроме обучения детей и благотворительности).
Имущественные вычеты
| Сделка | Сумма вычета |
|---|---|
| Покупка жилья | 2 000 000 ₽ |
| Проценты по ипотеке | 3 000 000 ₽ |
| Продажа имущества | 250 000 ₽ или расходная база |
При покупке жилья можно вернуть до 260 000 ₽ (13% от 2 млн ₽).
Примеры расчётов с числами
Разберём конкретные ситуации с реальными суммами.
Пример 1: Зарплата 100 000 ₽ в месяц
Годовой доход: 100 000 × 12 = 1 200 000 ₽
Ставка: 13% (доход ниже 2,4 млн ₽)
НДФЛ = 1 200 000 × 13% = 156 000 ₽ в год
Ежемесячно: 156 000 ÷ 12 = 13 000 ₽
На руки: 100 000 − 13 000 = 87 000 ₽
Пример 2: Доход 6 млн ₽ в год
Прогрессивная шкала:
- 2 400 000 × 13% = 312 000 ₽
- (5 000 000 − 2 400 000) × 15% = 390 000 ₽
- (6 000 000 − 5 000 000) × 18% = 180 000 ₽
Итого НДФЛ = 882 000 ₽
Эффективная ставка: 882 000 ÷ 6 000 000 = 14,7%
Пример 3: С вычетом на двух детей
Годовой доход: 600 000 ₽
Вычет на детей: (1 400 + 1 400) × 12 = 33 600 ₽
Налогооблагаемая база: 600 000 − 33 600 = 566 400 ₽
НДФЛ = 566 400 × 13% = 73 632 ₽
Экономия: 33 600 × 13% = 4 368 ₽ в год
Частые ошибки при расчёте
Неправильный расчёт приводит к недоимке или переплате. Избегайте типичных ошибок.
Применение ставки ко всему доходу. При прогрессивной шкале каждая часть дохода облагается по своей ставке. Нельзя умножить всю сумму на 15%, если доход превысил 2,4 млн ₽.
Игнорирование вычетов. Многие забывают заявить право на стандартные вычеты на детей через работодателя. Это приводит к ежегодной переплате налога.
Неверный статус резидента. 183 дня считаются за любые 12 месяцев, а не календарный год. Статус может измениться в середине года.
Учёт необлагаемых доходов. Государственные пособия и компенсации не включаются в налогооблагаемую базу. Их учёт искажает расчёт.
Просрочка подачи декларации. Для доходов, с которых не удержан налог агентом, декларация подаётся до 30 апреля. Штраф – 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.
Когда подавать декларацию 3-НДФЛ
Самостоятельная подача требуется в следующих случаях:
- Продажа имущества до минимального срока владения
- Доходы от аренды недвижимости
- Выигрыши в лотерею и азартные игры
- Доходы от зарубежных источников
- Получение права на налоговый вычет
Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту регистрации. Срок – до 30 апреля года, следующего за отчётным. Уплатить налог нужно до 15 июля.
При наличии права на вычет декларацию можно подать в любое время в течение трёх лет после года расходов.
Как получить налоговый вычет
Вернуть переплаченный НДФЛ можно через работодателя или налоговую инспекцию.
Через работодателя:
- Получите уведомление из налоговой о праве на вычет
- Подайте заявление в бухгалтерию
- НДФЛ перестанут удерживать до исчерпания суммы вычета
Через налоговую:
- Подайте декларацию 3-НДФЛ после окончания года
- Приложите документы, подтверждающие расходы
- Дождитесь камеральной проверки (до 3 месяцев)
- Получите возврат на банковский счёт (до 1 месяца)
Общий срок возврата – до 4 месяцев с момента подачи декларации.
Информация носит справочный характер. Для точного расчёта и консультации обратитесь в налоговую инспекцию или к профессиональному бухгалтеру.
Часто задаваемые вопросы
Как рассчитать НДФЛ от зарплаты?
Умножьте сумму дохода на ставку налога. Для резидентов до 5 млн ₽ в год – 13%, свыше – 15%. Пример: зарплата 100 000 ₽ × 13% = 13 000 ₽ налога.
Какая ставка НДФЛ в 2026 году?
Для налоговых резидентов: 13% до 2,4 млн ₽, 15% от 2,4 до 5 млн ₽, 18% от 5 до 20 млн ₽, 20% от 20 до 50 млн ₽, 22% свыше 50 млн ₽ в год. Нерезиденты платят 30%.
Что такое налоговый вычет?
Это сумма, уменьшающая налогооблагаемую базу. Стандартные вычеты – на детей, социальные – на лечение и обучение, имущественные – при покупке жилья.
Кто считается налоговым резидентом?
Гражданин, находящийся в России не менее 183 календарных дней за 12 месяцев. Резиденты платят 13-22%, нерезиденты – 30% с доходов в РФ.
Какие доходы не облагаются НДФЛ?
Госпособия, пенсии, алименты, компенсационные выплаты, маткапитал, подарки до 4 000 ₽ от работодателей, доходы от продажи имущества свыше 3-5 лет владения.
Когда нужно подавать декларацию 3-НДФЛ?
До 30 апреля года, следующего за отчётным. Уплатить налог нужно до 15 июля. Если налог удерживает работодатель – декларация не требуется.
Можно ли вернуть переплаченный НДФЛ?
Да, через налоговые вычеты. Вернуть можно до 13% от расходов на лечение, обучение, покупку жилья. Срок возврата – до 4 месяцев после подачи заявления.