НалогиНДФЛ

Расчет налоговой суммы

Универсальная формула расчета налоговой суммы с примерами для НДФЛ, УСН и НДС. Учитывает вычеты, авансы и округление по правилам НК РФ.

Выберите налог

Универсальная формула

Похожие калькуляторы и статьи

Все калькуляторы раздела «НДФЛ» (28) →

Базовая формула расчета

Любая налоговая сумма строится по единому принципу: от налоговой базы отнимают вычеты, результат умножают на ставку, а затем вычитают авансовые платежи, уплаченные ранее.

НС=(НБ−В)×Ст−АПНС = (НБ - В) \times Ст - АП

Где:

  • НС — налоговая сумма к уплате или зачёту;
  • НБ — налоговая база в денежном выражении;
  • В — сумма налоговых вычетов;
  • Ст — ставка налога в долях единицы (например, 0,13 для 13%);
  • АП — авансовые платежи, исчисленные с начала года.

Если речь идёт о косвенных налогах вроде НДС, формула превращается в разницу между налогом, исчисленным с продаж, и входящим НДС, принятым к вычету.

Пошаговый алгоритм

Чтобы не запутаться в цифрах, придерживайтесь четырёх шагов:

  1. Определите объект и базу. Для УСН «доходы» — это весь выручный; для НДФЛ с зарплаты — сумма выплат; для НДС — стоимость реализованных товаров и услуг без налога.
  2. Проверьте вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные и социальные вычеты по НДФЛ, расходы по УСН 15%, входящий НДС — всё это законно снижает базу или конечную сумму.
  3. Примените ставку. Убедитесь, что используете актуальную ставку на 2026 год и учитываете региональные льготы или прогрессивные шкалы.
  4. Вычтите авансы и округлите. От полученной суммы отнимите ранее перечисленные авансовые платежи. Округлите итог до полных рублей: менее 50 копеек — отбросьте, 50 и более — округлите вверх.

Примеры расчёта для разных налогов

НДФЛ с зарплаты с прогрессивной шкалой

С 2025 года доходы резидентов облагаются по шкале: 13% до 2,4 млн ₽, 15% — с превышения до 5 млн ₽, далее 18%, 20% и 22%.

Допустим, сотрудник получил за год 3 000 000 ₽, стандартных вычетов нет.

Налог=2 400 000×0,13+(3 000 000−2 400 000)×0,15Налог = 2\,400\,000 \times 0{,}13 + (3\,000\,000 - 2\,400\,000) \times 0{,}15 Налог=312 000+90 000=402 000₽Налог = 312\,000 + 90\,000 = 402\,000 ₽

Работодатель удерживает налог ежемесячно по нарастающему итогу. По окончании года ФНС проверяет совокупный доход и пришлёт уведомление, если агенты удержали меньше положенного.

УСН 6% «доходы»

ИП за год получил 4 500 000 ₽ дохода, уплатил страховые взносы за себя 49 500 ₽ и за работников 180 000 ₽. Торгового сбора нет. Авансы за 9 месяцев уплачены на сумму 120 000 ₽.

Сначала считаем налог за год:

4 500 000×0,06=270 000₽4\,500\,000 \times 0{,}06 = 270\,000 ₽

Уменьшаем на взносы, но не более чем на 50% налога, так как у ИП есть наёмные работники:

270 000×0,5=135 000₽—максимумуменьшения270\,000 \times 0{,}5 = 135\,000 ₽ — максимум уменьшения

Взносы в сумме 229 500 ₽ превышают половину налога, значит принимаем вычет 135 000 ₽:

270 000−135 000=135 000₽270\,000 - 135\,000 = 135\,000 ₽

Вычитаем авансы:

135 000−120 000=15 000₽135\,000 - 120\,000 = 15\,000 ₽

К уплате по итогам года — 15 000 ₽.

НДС к уплате

Компания реализовала товаров на 2 400 000 ₽ без НДС (ставка 20%). Сумма входящего НДС по счетам-фактурам поставщиков составила 280 000 ₽.

НДС начисленный:

2 400 000×0,20=480 000₽2\,400\,000 \times 0{,}20 = 480\,000 ₽

НДС к уплате:

480 000−280 000=200 000₽480\,000 - 280\,000 = 200\,000 ₽

Типичные ошибки при расчёте

  • Перепутаны доходы и прибыль. Для УСН 6% берут всю выручку, а не «чистыми». Для УСН 15% и налога на прибыль — именно разница между доходами и расходами.
  • Вычеты применены с нарушением лимитов. Например, детский вычет на 2026 год действует до тех пор, пока доход нарастающим итогом не превысил 450 000 ₽. Далее в текущем году он не предоставляется.
  • Авансы не вычтены. Бухгалтеры иногда забывают отнять от годовой суммы ранее уплаченные авансы и переплачивают в бюджет.
  • Неправильное округление. Налоговую сумму нельзя округлять в меньшую сторону по арифметическим правилам: копейки от 50 до 99 всегда идут вверх.

Часто задаваемые вопросы

Что такое налоговая база?
Это сумма доходов, прибыли или другой характеристики объекта налогообложения, рассчитанная по правилам главы НК РФ. Именно от неё умножают ставку налога. Например, при УСН 6% базой являются все доходы, а при НДФЛ с продажи квартиры — разница между ценой продажи и вычетом или расходами на покупку.
Как округлять итоговую налоговую сумму?
По п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Копейки менее 50 отбрасываются, 50 и более округляются до целого рубля в большую сторону. Это правило действует для всех налогов, уплачиваемых в бюджет РФ.
Чем авансовый платеж отличается от налога?
Аванс — это предварительная уплата налога по итогам отчётного периода: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Окончательная сумма налога считается по итогам года. При расчёте итоговой суммы все ранее уплаченные авансы вычитаются, чтобы не допустить двойной уплаты.
Можно ли уменьшить налоговую сумму законным способом?
Да, через налоговые вычеты, уменьшение налоговой базы подтверждёнными расходами или применение льготных ставок. Например, ИП на УСН 6% может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, а физлицо — уменьшить базу НДФЛ на имущественный вычет при покупке жилья.
Что делать, если налог получился отрицательным?
Если к концу года разница между исчисленным налогом и уплаченными авансами отрицательна, образуется переплата. Её можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть на расчётный счёт по заявлению в ФНС. При расчёте аванса за квартал отрицательная сумма просто принимается за ноль.
Применяется ли прогрессивная шкала ко всему доходу сразу?
Нет. С 2025 года для НДФЛ действует ступенчатое исчисление: каждая ставка применяется только к части дохода, попавшей в соответствующий диапазон. Например, при доходе 3 млн ₽ первые 2,4 млн облагаются по 13%, а превышение в 600 тыс. — по 15%.