Расчет налога за квартал

Любой бизнес на упрощённой системе налогообложения (УСН) или общей системе с уплатой налога на прибыль обязан перечислять авансовые платежи по итогам каждого квартала. Это не дополнительный налог, а часть годовой суммы, которую нужно заплатить до подачи декларации. Ошибка в расчёте аванса за квартал приводит к пеням и кассовым разрывам.

Ниже разберём, как правильно посчитать квартальный платёж для двух самых массовых налоговых режимов, какие сроки действуют в 2026 году и как использовать калькулятор для самопроверки.

Что такое авансовый платёж и кто его платит

Авансовый платёж – это обязательный транш по налогу, который перечисляется в бюджет по итогам отчётного периода, пока год ещё не закрыт. Для УСН и налога на прибыль отчётными периодами признаются I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Платить авансы обязаны:

• организации и ИП на УСН;
• организации на ОСНО, которые считают налог на прибыль с ежеквартальными авансами (при средней квартальной выручке до 15 млн рублей в предыдущие четыре квартала);
• другие компании, платящие ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала.

Исключение – самозанятые (НПД) и предприниматели на патентной системе: они квартальных авансов не платят.

Сроки уплаты налога за квартал в 2026 году

В 2026 году единый срок для квартальных авансов по УСН и налогу на прибыль – 28-е число следующего месяца. Конкретные даты:

• за I квартал – 28 апреля 2026;
• за полугодие (2-й квартал) – 28 июля 2026;
• за 9 месяцев (3-й квартал) – 28 октября 2026.

Если 28-е выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Налог за год уплачивается не позднее 28 марта следующего года для организаций, а ИП на УСН – не позднее 28 апреля.

Как рассчитать авансовый платёж по УСН за квартал

Размер квартального аванса зависит от выбранного объекта налогообложения.

Объект «Доходы»

Формула для квартала: Аванс = Доходы за отчётный период × Ставка − Уплаченные страховые взносы (в пределах ограничения)

Ставка в общем случае – 6%. Регионы могут снижать её до 1% для некоторых видов деятельности. Уточните свою ставку в местной ИФНС.

Доходы считаются нарастающим итогом, но для квартального аванса это упрощает расчёт, если вы не пропускали предыдущие периоды. Если вы рассчитываете аванс за I квартал, просто возьмите все поступления с 1 января по 31 марта.

Уменьшение на взносы:

• ИП без работников вычитает фиксированные страховые взносы за себя, уплаченные в этом же квартале, без ограничений (вплоть до нуля).
• Организации и ИП с сотрудниками вычитают взносы за работников и за себя (для ИП), но общая сумма вычета не может превышать 50% от начисленного аванса.

Объект «Доходы минус расходы»

Формула: Аванс = (Доходы нарастающим итогом − Расходы нарастающим итогом) × Ставка − Авансы, уплаченные за предыдущие отчётные периоды этого года

Базовая ставка – 15%, но регионы могут снижать её до 5%. Минимальный налог (1% от доходов) для квартальных авансов не применяется, он рассчитывается только по итогам года.

Расходы учитывайте строго по закрытому перечню из статьи 346.16 НК РФ. Обязательно сохраняйте подтверждающие документы.

Пример для «Доходы минус расходы» за полугодие: Доходы за I квартал – 800 000 ₽, расходы – 500 000 ₽. Аванс за I квартал – (800 000 − 500 000) × 15% = 45 000 ₽. Доходы за полугодие (январь–июнь) – 2 000 000 ₽, расходы – 1 200 000 ₽. Налоговая база нарастающим итогом – 800 000 ₽. Налог с начала года – 800 000 × 15% = 120 000 ₽. К уплате за полугодие: 120 000 − 45 000 = 75 000 ₽.

Как рассчитать квартальный аванс по налогу на прибыль

Для компаний, которые платят только квартальные авансы (доход за предыдущие 4 квартала не превышает в среднем 15 млн ₽ за квартал), расчёт аналогичен УСН «Доходы минус расходы», но со своей спецификой.

Формула для квартального аванса: Аванс к доплате = Налоговая база нарастающим итогом × 20% − Начисленные ранее авансы за этот год

Налоговая база – это доходы от реализации и внереализационные доходы минус расходы, признаваемые по главе 25 НК РФ. Убытки прошлых лет также можно учесть в пределах 50% базы текущего периода.

Ставка 20% в 2026 году распределяется так:

• 3% в федеральный бюджет;
• 17% в региональный бюджет (может быть понижена регионом для отдельных категорий, например до 13,5%).

Пример для I квартала: Доходы за январь–март – 5 000 000 ₽, расходы – 3 000 000 ₽. Прибыль = 2 000 000 ₽. Аванс = 2 000 000 × 20% = 400 000 ₽ (из них 60 000 ₽ в федеральный бюджет и 340 000 ₽ в региональный).

Если в следующем квартале база нарастающим итогом составит 3 500 000 ₽, налог с начала года – 700 000 ₽. К доплате за полугодие – 700 000 − 400 000 = 300 000 ₽.

Что будет, если не платить квартальные авансы вовремя

Несвоевременная уплата авансов не влечёт штрафа по НК РФ, но вы рискуете получить пени и требования от инспекции.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки. Размер – 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ от неуплаченной суммы. Например, при ставке 16% и долге 100 000 ₽ за месяц опоздания пеня составит ≈ 1 600 ₽.

Если по итогам года выяснится, что вы недоплатили налог, к пеням добавится штраф – 20% от недоимки (или 40%, если докажут умысел). Поэтому даже если квартальный аванс кажется небольшим, лучше заплатить его вовремя или хотя бы сразу после обнаружения ошибки.

Информация носит справочный характер. Для точных расчётов используйте актуальные ставки, региональные льготы и данные вашего налогового учёта.