Расчет налога на вклады

Банковские вклады остаются одним из самых понятных и надёжных способов сохранить и приумножить сбережения. Однако с 2021 года в России действует налог на доходы от процентов по вкладам. Разберёмся, как его рассчитать в 2026 году, чтобы не столкнуться с неприятными сюрпризами.

Что облагается налогом

Налог взимается не с суммы вклада, а только с процентного дохода, который начисляет банк. Это касается:

• срочных банковских депозитов;
• накопительных и текущих счетов с начислением процентов;
• остаточных средств на дебетовых картах.

При этом существуют категории доходов, которые полностью освобождены от налогообложения. К ним относятся проценты по эскроу-счетам – специальным счетам для расчётов по сделкам с недвижимостью. Также не облагаются налогом вклады со ставкой не более 1% годовых. Бонусы, кешбэк и другие вознаграждения от банков тоже не включаются в налоговую базу. Наконец, проценты по счетам в зарубежных банках налогом не облагаются, хотя сведения о них банки предоставляют по отдельным отчётам.

По данным Агентства по страхованию вкладов, реально платят налог менее 10% всех российских вкладчиков. У большинства сумма вкладов не превышает 1,4 млн рублей, поэтому проценты по ним не достигают необлагаемого порога.

Формула расчёта налога на вклады

Налог рассчитывается по следующей схеме. Сначала определяется необлагаемый минимум – сумма процентов, с которой налог не взимается. Для этого используется формула:

Необлагаемый минимум = 1 000 000 руб. × максимальная ключевая ставка ЦБ за год

Важный нюанс: берётся именно максимальное значение ключевой ставки, зафиксированное в течение календарного года, а не среднее. Даже кратковременное повышение ставки увеличивает необлагаемый лимит за весь год.

Затем из фактически полученных процентов вычитается этот минимум. С полученной разницы уплачивается налог по ставке 13%. Если совокупный доход налогоплательщика превышает 2,4 млн рублей, применяется повышенная ставка 15% – это часть прогрессивной шкалы налогообложения, действующей с 2025 года.

Примеры расчёта налога на вклады

Рассмотрим несколько ситуаций, чтобы понять, как формула работает на практике.

Пример 1: вклад без налога

Допустим, вы открыли депозит на 800 000 рублей под 12% годовых. За год банк начислит процентов:

800 000 × 12% = 96 000 рублей.

Максимальная ключевая ставка в 2025 году составляла 21%, поэтому необлагаемый минимум равен 210 000 рублей. Поскольку ваш доход (96 000 руб.) меньше этого порога, платить налог не нужно.

Пример 2: вклад с налогом

Теперь представим вклад на 2 800 000 рублей под 10% годовых. Годовой доход составит:

2 800 000 × 10% = 280 000 рублей.

При ключевой ставке 21% необлагаемый минимум – 210 000 рублей. Налогооблагаемая база:

280 000 − 210 000 = 70 000 рублей.

Сумма налога к уплате:

70 000 × 13% = 9 100 рублей.

Пример 3: прогрессивная ставка

Если ваш совокупный доход от всех вкладов за год превысит 2,4 млн рублей, часть налога будет рассчитана по повышенной ставке. Допустим, проценты по всем вкладам составили 2 600 000 рублей при необлагаемом минимуме 210 000 рублей. Налогооблагаемая база – 2 390 000 рублей. Первые 2,4 млн рублей совокупного дохода облагаются по 13%, а разница (200 000 рублей) – по 15%.

Ключевая ставка и необлагаемый минимум в 2026 году

На начало 2026 года ключевая ставка ЦБ РФ составляет 16% годовых. Если Банк России не повысит её до конца года, необлагаемый минимум составит:

1 000 000 × 16% = 160 000 рублей.

Это означает, что налог придётся платить тем, чей процентный доход за год превысит 160 000 рублей. Однако регулятор может как повысить, так и понизить ставку. Если максимальная ставка в течение года окажется выше 16%, лимит соответственно увеличится.

Для сравнения: в 2024 году максимальная ключевая ставка достигала 21%, поэтому необлагаемый минимум составлял 210 000 рублей. Именно это значение используется для расчёта налога, который уплачивается в 2025 году.

Как и когда платить налог

В отличие от некоторых других видов дохода, налог на проценты по вкладам не нужно рассчитывать и уплачивать самостоятельно. Банки передают сведения о начисленных процентах в Федеральную налоговую службу. ФНС суммирует доходы по всем вкладам налогоплательщика, рассчитывает налог и направляет уведомление через личный кабинет на сайте nalog.ru.

Срок уплаты – до 1 декабря года, следующего за отчётным. То есть налог за 2025 год нужно заплатить до 1 декабря 2026 года. Если уведомление не пришло, но вы знаете, что ваш доход превысил необлагаемый минимум, имеет смысл обратиться в налоговую инспекцию.

За неуплату или несвоевременную уплату налога предусмотрены пени и штрафы. Поэтому важно отслеживать свои доходы от вкладов и следить за сообщениями от ФНС.

Как уменьшить налог на вклады

К сожалению, специальных льгот для вкладчиков не предусмотрено. Налоговые вычеты, которые можно получить при определённых расходах (например, на лечение или образование), не распространяются на процентный доход от депозитов. Единственный способ легально уменьшить налог – грамотно выбирать условия вкладов.

Если ваша цель – избежать налога, имеет смысл размещать средства на нескольких вкладах с умеренной ставкой, чтобы суммарный процентный доход не превышал необлагаемый порог. Также можно рассмотреть альтернативные инструменты с меньшей доходностью, но без налогообложения – например, облигации некоторых типов.

Информация актуальна на 2026 год. Налоговое законодательство может измениться, поэтому рекомендуем сверяться с актуальными данными на сайте ФНС nalog.gov.ru.