Расчёт налога на прибыль за год – онлайн-калькулятор

Как рассчитать налог на прибыль за год

Калькулятор автоматически вычисляет итоговую сумму налога и доплату по году. Чтобы получить корректный результат, потребуются данные из налогового учёта за отчётный год.

Входные данные

1. Доходы от реализации – выручка от продажи товаров, работ, услуг без НДС. Берётся из регистров налогового учёта. Диапазон: от 0 до любой суммы, единица – рубли. Типичное значение для малого бизнеса: 5 000 000–50 000 000 ₽.

2. Внереализационные доходы – проценты по займам, штрафы полученные, курсовые разницы, аренда и прочие доходы вне основной деятельности. Диапазон: от 0 и выше. Если таких доходов нет – 0.

3. Расходы, связанные с реализацией – затраты на производство и продажу: материалы, зарплата, амортизация, аренда. Берутся из налогового учёта без НДС. Диапазон: от 0 до суммы доходов и выше.

4. Внереализационные расходы – проценты по кредитам, штрафы уплаченные, убытки от списания долгов и т. д. Диапазон: от 0 и выше. Если отсутствуют – 0.

5. Убыток прошлых лет к переносу – сумма убытка предыдущих налоговых периодов, которую можно учесть в текущем году (не более 50% от налоговой базы). Диапазон: от 0 до 50% базы. Тип ввода: число, по умолчанию 0.

6. Ставка налога на прибыль – общая ставка 25%, для отдельных категорий ниже. Тип ввода: выбор из вариантов (25%, 20%, 15%, 13,5%, 0%) или ручной ввод от 0% до 25%.

7. Уплаченные авансовые платежи за год – сумма всех квартальных и ежемесячных авансов, перечисленных в течение налогового периода. Берётся из платёжных поручений или карточки ЕНС. Диапазон: от 0 и выше.

Что показывает результат

• Налоговая база – разница между доходами и расходами с учётом переноса убытков.
• Годовой налог на прибыль – сумма налога по ставке от налоговой базы.
• Сумма к доплате – налог минус авансы; если отрицательная – отображается как переплата.
• Разбивка по бюджетам – сколько идёт в федеральный бюджет, сколько в региональный.
• Предупреждение – если расходы превышают доходы, калькулятор сообщает об убытке и нулевом налоге.

Результат используйте для заполнения годовой декларации по налогу на прибыль (форма КНД 1151006).

Формула расчёта налога на прибыль

Шаг 1. Налоговая база НБ = (Доходы от реализации + Внереализационные доходы) − (Расходы от реализации + Внереализационные расходы) − Убыток прошлых лет

Шаг 2. Годовой налог Налог = НБ × Ставка

Шаг 3. Сумма к доплате Доплата = Налог − Авансовые платежи за год

Где:

• Ставка – 25% (базовая с 2025 года), из них 8% – федеральная, 17% – региональная
• Если НБ < 0, то НБ = 0 (убыток, налог не платится)

Пример. Доходы от реализации – 12 000 000 ₽, внереализационные доходы – 200 000 ₽, расходы от реализации – 8 500 000 ₽, внереализационные расходы – 300 000 ₽, убыток прошлых лет – 0, авансы – 700 000 ₽.

• НБ = (12 000 000 + 200 000) − (8 500 000 + 300 000) = 3 400 000 ₽
• Налог = 3 400 000 × 25% = 850 000 ₽
• Доплата = 850 000 − 700 000 = 150 000 ₽

Примеры расчёта для разных ситуаций

Расчёт при переносе убытка прошлых лет

Компания получила в прошлом году убыток 1 200 000 ₽. В текущем году налоговая база до переноса составила 3 000 000 ₽. Максимальный перенос – 50% от базы, то есть 1 500 000 ₽. Убыток 1 200 000 ₽ меньше лимита, поэтому применяется полностью.

• НБ с учётом переноса = 3 000 000 − 1 200 000 = 1 800 000 ₽
• Налог = 1 800 000 × 25% = 450 000 ₽

Расчёт для IT-компании с пониженной ставкой

Аккредитованная IT-компания применяет ставку 5% (региональная льгота, федеральная – 0%). Налоговая база – 4 000 000 ₽.

• Налог = 4 000 000 × 5% = 200 000 ₽ вместо 1 000 000 ₽ по стандартной ставке.

Нюансы, которые влияют на расчёт

Частые ошибки при расчёте

Смешивают бухгалтерский и налоговый учёт. Доходы и расходы для налога на прибыль определяются по правилам НК РФ, а не ПБУ. Часть расходов в бухучёте признаётся, но в налоговом учёте нормируется или не принимается вовсе (представительские, рекламные сверх норм, штрафы в бюджет).

Включают НДС в доходы. Выручка для расчёта налоговой базы берётся без НДС.

Забывают про внереализационные доходы. Полученные проценты, списанная кредиторская задолженность, безвозмездно полученное имущество – всё это облагается налогом.

Неверно применяют лимит переноса убытков. Нельзя уменьшить базу на убыток более чем на 50% – остаток переносится на следующий год.

Актуальные ставки на 2025–2026 год

Региональная ставка может быть снижена субъектом РФ. Проверяйте региональное законодательство перед расчётом.

Что делать после расчёта

Итоговую сумму к доплате перечисляйте через ЕНС до 28 марта следующего года. Декларацию подавайте в ФНС до 25 марта – в электронном виде (если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, электронная форма обязательна).

Итог

Калькулятор выше даёт точный расчёт налога на прибыль за год с учётом ставки, авансов и переноса убытков – используйте результат как основу для заполнения декларации.

Расчёт носит информационный характер. Для точных данных с учётом специфики вашей организации обратитесь к бухгалтеру или налоговому консультанту.

Часто задаваемые вопросы