Расчет налога на прибыль за полугодие – онлайн-калькулятор

Как пользоваться калькулятором

Калькулятор рассчитывает авансовый платеж по налогу на прибыль за полугодие с учетом нарастающего итога и ранее уплаченных сумм.

Входные данные:

1. Доходы за январь-июнь – общая сумма выручки от реализации и внереализационных доходов по данным бухгалтерского учета. Указывайте без НДС. Диапазон: от 0 до 999 999 999 999 ₽.

2. Расходы за январь-июнь – произведенные и документально подтвержденные затраты, связанные с получением дохода. Включают производственные, коммерческие, управленческие и внереализационные расходы. Не должны превышать доходы для положительной базы.

3. Ставка налога – общая ставка 20% (по умолчанию). Можно изменить при наличии региональных льгот: диапазон от 0% до 20%. Для расчета региональной части калькулятор автоматически выделит 17% или сниженную ставку из общего процента.

4. Авансы, уплаченные за 1 квартал – сумма фактически перечисленных авансовых платежей по налогу за январь-март текущего года. Берется из платежных поручений или расчета по авансам за 1 квартал.

5. Убытки прошлых лет – сумма непокрытого убытка, переносимого на текущий период. Ограничение: не более 50% налоговой базы за полугодие (кроме убытков 2020–2021 годов).

Что показывает результат:

• Налоговая база – разница между доходами и расходами за 6 месяцев минус убытки прошлых лет.
• Общая сумма налога – начисленный налог по ставке 20%.
• Распределение по бюджетам – разбивка на федеральную часть (3%) и региональную (17% или льготную).
• Сумма к уплате – итоговый платеж за полугодие с вычетом авансов за 1 квартал.
• Предупреждение – сигнал, если расходы превышают доходы или применена некорректная скидка на убытки.

Используйте полученные суммы для заполнения декларации по налогу на прибыль и формирования платежных поручений.

Как рассчитывается налог

Формула расчета за полугодие:

Налог к уплате = (Доходы − Расходы − Убытки) × Ставка − Авансы за 1 квартал

Где:

• Налоговая база = Доходы − Расходы − Убытки (но не меньше 0)
• Убытки – не более 50% базы текущего периода (кроме убытков 2020–2022)
• Ставка – 20% (3% федеральная + 17% региональная)
• Федеральный налог = База × 3%
• Региональный налог = База × 17% (или сниженная ставка региона)

Пример: Доходы 15 000 000 ₽, расходы 10 000 000 ₽, авансы за 1 квартал 400 000 ₽. База: 15 000 000 − 10 000 000 = 5 000 000 ₽. Налог: 5 000 000 × 20% = 1 000 000 ₽. К уплате: 1 000 000 − 400 000 = 600 000 ₽. В т.ч.: федеральный 150 000 ₽ (3%), региональный 450 000 ₽ (17%).

Примеры расчета для разных ситуаций

Расчет при переплате за 1 квартал

Если за первые три месяца года организация получила большую прибыль, чем за полугодие в целом, авансы за 1 квартал могут превысить начисленный налог за 6 месяцев. Например, доходы за 1 квартал составили 10 000 000 ₽, за 2 квартал – 2 000 000 ₽, расходы равномерные. Тогда за полугодие начисленный налог будет меньше, чем уплачено ранее. Калькулятор покажет отрицательную сумму к уплате – это основание для возврата или зачета переплаты.

Полезная информация

Частые ошибки при расчете

Основная ошибка – расчет налога только за 2 квартал без учета 1 квартала. Налог на прибыль считается нарастающим итогом. Если за 1 квартал заплатили 300 000 ₽, а за полугодие начислено 500 000 ₽, к уплате не 500 000 ₽, а 200 000 ₽.

Вторая ошибка – неправильное применение ограничения на убытки. Можно уменьшить базу не более чем на 50%, иначе налоговая доначислит налог и пени.

Третья ошибка – путаница со ставками. Некоторые регионы установили льготные ставки только для определенных видов деятельности или сроком на несколько лет. Проверяйте актуальность льготы на текущий год.

Актуальные ставки и сроки

В 2025 году действует стандартное распределение: 3% – в федеральный бюджет, 17% – в региональный. Отдельные регионы снижают региональную часть до 12,5% для инвестиционных проектов, резидентов ОЭЗ или технопарков.

Срок уплаты аванса за полугодие – 28 июля (если не выпадает на выходной). Декларацию подают до 25 июля.

Что делать с результатом

Суммы из калькулятора используйте для:

• Заполнения строк 180–200 в декларации по налогу на прибыль
• Формирования двух платежных поручений с разными КБК для федеральной и региональной частей
• Подачи заявления на зачет переплаты, если расчет показал отрицательную сумму

Итог

Калькулятор точно определяет сумму налога на прибыль за полугодие с учетом всех нюансов: нарастающего итога, ранее уплаченных авансов и ограничений на перенос убытков. Введите данные бухгалтерской отчетности выше, чтобы получить готовые суммы для декларации и платежей.

Расчет носит информационный характер. Для точных данных обратитесь к бухгалтеру или в налоговую инспекцию.

Часто задаваемые вопросы