Налог на прибыль по обособленным подразделениям – расчет суммы

Как пользоваться калькулятором

Корректный расчет требует ввода точных финансовых и статистических показателей за отчетный период.

1. Налоговая база организации – общая сумма прибыли до распределения (от 0 до 10 000 000 000 ₽). Берется из декларации по налогу на прибыль.
2. Ставка налога – процентная ставка для расчета (от 0% до 25%). Стандартное значение с 2025 года – 25%.
3. Численность головной организации – среднее количество сотрудников центрального офиса (от 1 до 10 000 человек). Данные из кадрового учета.
4. Численность подразделения – среднее количество сотрудников филиала (от 1 до 5 000 человек). Учитываются штатные и совместители.
5. Остаточная стоимость ОС головной организации – средняя стоимость основных средств офиса (от 0 до 1 000 000 000 ₽). Рассчитывается как moyenne за период.
6. Остаточная стоимость ОС подразделения – средняя стоимость основных средств филиала (от 0 до 500 000 000 ₽). Включает амортизируемое имущество.

Калькулятор вычисляет долю каждого подразделения в процентах, сумму налога к уплате для офиса и филиала. Результат включает общую сумму налога и разбивку по бюджетам (федеральный и региональный). Система предупредит, если сумма долей не сходится к 100%.

Используйте полученные суммы для заполнения платежных поручений и деклараций.

Как рассчитывается доля налога на прибыль?

Распределение налоговой базы регулируется статьей 288 Налогового кодекса РФ. Алгоритм основан на двух ключевых показателях деятельности.

Формула доли: Доля = (Численность филиала ÷ Общая численность) × 50% + (ОС филиала ÷ Общая стоимость ОС) × 50%

Где:

• Численность – среднесписочная за период
• ОС – средняя остаточная стоимость основных средств

Пример: численность филиала 10 из 100 человек, ОС филиала 2 млн из 10 млн ₽. Доля = (10 ÷ 100) × 0,5 + (2 ÷ 10) × 0,5 = 0,05 + 0,1 = 15%

Налог умножается на полученную долю. Оставшаяся часть уплачивается головной организацией.

Примеры расчёта

Рассмотрим ситуацию для организации с одним филиалом. Ставка налога принята за 25%.

В данном случае филиал платит 15% от общего налога. Головной офис перечисляет оставшиеся 85%. Если филиалов несколько, расчет повторяется для каждого индивидуально. Сумма всех долей всегда должна быть равна единице.

Полезная информация

Частые ошибки

Бухгалтеры часто используют численность на конкретную дату вместо средней за период. Это искажает долю. Также ошибочно включают в стоимость ОС полностью самортизированное имущество. Оно не участвует в расчете.

Актуальные ставки

С 2025 года ставка налога на прибыль выросла до 25%. Ранее применялось значение 20%. Региональная часть составляет 21,5%, федеральная – 3,5%. Льготные ставки возможны для резидентов особых экономических зон.

Сроки уплаты

Авансовые платежи вносятся ежемесячно не позднее 28-го числа. Декларация по итогам года подается до 28 марта следующего года. Нарушение сроков влечет пени и штрафы.

Итог

Калькулятор автоматизирует сложное распределение налоговых обязательств между юридическими частями компании. Проверьте введенные данные и используйте результат для оплаты.

Расчёт приблизительный. Для точных данных обратитесь в налоговую или к бухгалтеру.

Часто задаваемые вопросы