Расчёт налога на прибыль и ежемесячных авансовых платежей – калькулятор

Как пользоваться калькулятором

Входные данные

1. Доходы от реализации – выручка от продажи товаров, работ, услуг за отчётный период (от 0 ₽, берётся из декларации по НДС или регистров бухгалтерского учёта). Для расчёта права на квартальные авансы нужна сумма за 4 предыдущих квартала.

2. Внереализационные доходы – прочие поступления: проценты по займам, дивиденды, безвозмездно полученное имущество, штрафы от контрагентов (от 0 ₽). Указываются нарастающим итогом с начала года.

3. Расходы, связанные с производством и реализацией – материальные затраты, оплата труда, амортизация, прочие расходы по ст. 253 НК РФ (от 0 ₽). Должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

4. Внереализационные расходы – проценты по кредитам, судебные издержки, услуги банков, отрицательные курсовые разницы (от 0 ₽). Уменьшают налоговую базу при наличии подтверждающих документов.

5. Ставка налога – процент от налоговой базы. Стандартная ставка 20% (3% федеральная часть + 17% региональная). Регионы могут снижать местную часть до 13,5%. Диапазон: от 0% до 30% в зависимости от типа дохода и категории налогоплательщика.

6. Способ уплаты авансовых платежей – выбор из трёх вариантов:

   • Ежемесячно из прибыли прошлого квартала – для организаций с выручкой свыше 15 млн ₽ в среднем за квартал
   • Ежемесячно из фактической прибыли – по выбору налогоплательщика, расчёт нарастающим итогом
   • Только квартальные – для организаций с выручкой до 15 млн ₽ и тех, кто имеет право не платить ежемесячные авансы

7. Налог за предыдущий квартал – сумма налога, начисленная за квартал, предшествующий расчётному (для способа «из прибыли прошлого квартала»). Берётся из налоговой декларации за соответствующий период.

8. Авансовые платежи, уплаченные в текущем периоде – суммы ежемесячных и квартальных авансов, перечисленных с начала года (для расчёта доплаты или переплаты по итогам квартала).

Что показывает результат

Калькулятор рассчитывает:

• Налоговую базу – разница между доходами и расходами нарастающим итогом с начала года
• Сумму налога за период – налоговая база × ставка налога с распределением по бюджетам
• Ежемесячные авансовые платежи – суммы к уплате в каждом месяце следующего квартала (трети от налога за предыдущий квартал или по фактической прибыли)
• Сумму к доплате или переплате – разница между начисленным налогом и уплаченными авансами

Результат содержит предупреждения: при отрицательной налоговой базе (убытке), при низких расходах относительно доходов, при выходе за типичные значения ставки.

Что делать с результатом

Перенесите суммы в налоговую декларацию по налогу на прибыль. Сравните с данными бухгалтерского учёта. При расхождениях проверьте корректность классификации доходов и расходов.

Как рассчитывается налог на прибыль

Формула: Налог = Налоговая база × Ставка налога

Где:

• Налоговая база = Доходы – Расходы
• Доходы = Доходы от реализации + Внереализационные доходы
• Расходы = Расходы на производство + Внереализационные расходы

Ежемесячный авансовый платёж:

• Из прибыли прошлого квартала: Налог за квартал ÷ 3
• Из фактической прибыли: (Прибыль нарастающим итогом × Ставка) – Уплаченные авансы

Пример: доходы 5 000 000 ₽, расходы 3 500 000 ₽, ставка 20%.

Налоговая база = 5 000 000 – 3 500 000 = 1 500 000 ₽

Налог = 1 500 000 × 20% = 300 000 ₽

Авансовый платёж на каждый месяц следующего квартала = 300 000 ÷ 3 = 100 000 ₽

Примеры расчёта

Организация со стандартной ставкой и ежемесячными авансами

Организация с правом на квартальные авансы

Выручка за предыдущие 4 квартала – 40 000 000 ₽ (в среднем 10 000 000 ₽ за квартал). Это меньше 15 млн ₽, поэтому организация платит только квартальные авансы.

Расчёт при получении убытка

За полугодие доходы составили 4 000 000 ₽, расходы – 4 500 000 ₽.

Налоговая база = –500 000 ₽ (убыток).

Налог за полугодие = 0 ₽.

Ежемесячные авансовые платежи в III квартале = 0 ₽.

Убыток 500 000 ₽ можно перенести на будущее и зачесть в течение 10 лет.

Полезная информация

Частые ошибки при расчёте авансовых платежей

Неверный расчёт права на квартальные авансы. Выручку считают не за последние 4 квартала на дату уплаты, а за текущий год. Проверяйте среднюю выручку за предыдущие 4 квартала перед началом каждого года.

Уплата авансов до окончания срока. При способе «из фактической прибыли» платёж считают по прибыли на конец месяца. Некоторые платят в начале месяца до определения точной суммы.

Неучёт уплаченных авансов при расчёте доплаты. По итогам квартала из начисленного налога вычитают все авансы, уплаченные в этом квартале и предыдущих периодах года.

Неправильное распределение по бюджетам. С 2024 года распределение изменилось: 3% в федеральный, 17% в региональный. Платите двумя платёжками с разными КБК.

Сроки уплаты в 2025 году

Кто вправе платить только квартальные авансы

Организации с доходами от реализации в среднем до 15 млн ₽ за квартал за предыдущие 4 квартала. Бюджетные, автономные учреждения, иностранные организации через постоянные представительства, некоммерческие организации без предпринимательской деятельности, участники консолидированной группы налогоплательщиков.

Для перехода на уплату только квартальных авансов уведомлять налоговую не нужно. Право подтверждается автоматически по декларации.

Итог

Калькулятор определяет сумму налога на прибыль и авансовых платежей с учётом выбранного способа уплаты. Введите доходы и расходы за период – получите расчёт с разбивкой по бюджетам и месяцам. Результаты используйте для заполнения декларации и планирования платежей.

Расчёт носит информационный характер. Точные суммы и сроки уплаты уточняйте в налоговой или у бухгалтера.

Часто задаваемые вопросы