Расчет налога на имущество год

Каждый год до 1 декабря собственники недвижимости в России получают налоговое уведомление с суммой налога на имущество. Но мало кто знает, из чего складывается эта сумма и можно ли её уменьшить. Разберём механику расчёта, чтобы вы понимали, какие цифры стоят в квитанции.

Что такое налог на имущество физических лиц

Это местный налог, который обязаны платить собственники жилых и нежилых объектов недвижимости: квартир, домов, комнат, гаражей, машино-мест, недостроенных зданий и долей в праве на любую недвижимость.

Налог рассчитывает налоговая инспекция на основании данных Росреестра. Владельцу приходит уведомление с готовой суммой – отдельно или вместе с транспортным и земельным налогами.

Кто платит: собственник по данным ЕГРН. Если недвижимость в jointly shared ownership, налог распределяется пропорционально долям.

Кто не платит: арендаторы, обладатели ренты или пожизненного содержания – они не собственники.

Формула расчёта налога на имущество

С 2015 года регионы России поэтапно переходят на расчёт налога по кадастровой стоимости. К 2026 году большинство субъектов РФ уже используют этот метод.

Формула для объекта в общем случае:

Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Ставка налога

До полного перехода на кадастровую оценку в регионе может применяться переходный период с понижающими коэффициентами: 0,2 в первый год, 0,4 во второй, 0,6 в третий, 0,8 в четвёртый.

Для объектов, по которым инвентаризационная стоимость ещё не заменена на кадастровую, налог считается по формуле:

Налог = Инвентаризационная стоимость × Коэффициент-дефлятор × Ставка налога

Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливает Минэкономразвития. На 2026 год он составляет примерно 1,264 (уточняйте актуальное значение).

Кадастровая стоимость: откуда её взять и как оспорить

Кадастровая стоимость – это оценка недвижимости, которую проводит региональное бюджетное учреждение на основе рыночных данных. Она приближена к рыночной цене, но не всегда совпадает с ней.

Где узнать кадастровую стоимость:

• Сайт Росреестра – сервис «Справочная информация по объектам недвижимости»
• Личный кабинет на nalog.gov.ru – в разделе «Моё имущество»
• Выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости (можно заказать онлайн)

Если цифра кажется завышенной, её можно оспорить через комиссию при Росреестре или через суд. Основания: недостоверность данных, использованных при оценке, или превышение кадастровой стоимостью рыночной.

Налоговые ставки в 2026 году

Ставки устанавливают регионы, но они ограничены федеральными лимитами:

Регионы могут снижать ставки до нуля или повышать в пределах лимита. Например, в Москве для квартир с кадастровой стоимостью до 10 млн ₽ ставка 0,1%, в Санкт-Петербурге – 0,2–0,3% в зависимости от стоимости.

Чтобы узнать ставку для своего объекта и региона, используйте сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы» на сайте ФНС.

Налоговые вычеты: как уменьшить налоговую базу

Вычет – это часть кадастровой стоимости, которая освобождается от налогообложения. Он применяется автоматически, писать заявление не нужно.

Размеры вычетов:

• Квартира или часть дома: минус 20 м²
• Комната или часть квартиры: минус 10 м²
• Жилой дом: минус 50 м²

Для единственного жилья, которое не используется в бизнесе, вычет может полностью обнулить налог. Например, если площадь квартиры 40 м², налог считается только с 20 м². Если площадь 20 м² или меньше – налог равен нулю.

Пример расчёта с вычетом:

Квартира 55 м², кадастровая стоимость 4 000 000 ₽, ставка 0,1%.

1. Вычет: 55 − 20 = 35 м²
2. Налогооблагаемая база: 35/55 × 4 000 000 = 2 545 455 ₽
3. Налог: 2 545 455 × 0,001 = 2 545 ₽

Если бы вычета не было, налог составил бы 4 000 ₽. Разница – 1 455 ₽ в год.

Для объектов, где кадастровая стоимость не определена, вычет рассчитывается от инвентаризационной стоимости, но его размер устанавливают регионы.

Кто может не платить: льготы по налогу на имущество

Федеральные льготники освобождаются от налога на один объект каждого вида недвижимости:

• Пенсионеры (в том числе досрочно)
• Инвалиды I и II группы
• Инвалиды с детства
• Участники и ветераны ВОВ, боевых действий
• Герои СССР и России, кавалеры ордена Славы
• Лица, подвергшиеся радиации на Чернобыльской АЭС и других объектах
• Военнослужащие и члены их семей (при определённых условиях)
• Многодетные семьи (3 и более детей до 18 лет)

Регионы вправе расширять список льготников. Например, в некоторых областях от налога освобождают ветеранов труда, почётных доноров, опекунов недееспособных.

Важно: льгота предоставляется на один объект по выбору собственника. Если у пенсионера две квартиры, налог не платится только за одну из них – за вторую придётся платить полностью. Чтобы выбрать объект для льготы, нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года.

Пример полного расчёта налога

Рассмотрим квартиру в Москве:

• Площадь: 62 м²
• Кадастровая стоимость: 8 200 000 ₽
• Собственник: физическое лицо 45 лет (без льгот)
• Ставка для Москвы при кадастровой стоимости до 10 млн ₽: 0,1%

Расчёт:

1. Применяем вычет: 62 − 20 = 42 м² налогооблагаемой площади
2. Стоимость 1 м²: 8 200 000 / 62 = 132 258 ₽
3. Налогооблагаемая база: 42 × 132 258 = 5 554 836 ₽
4. Налог: 5 554 836 × 0,001 = 5 555 ₽

Если бы квартира была единственным жильём площадью 20 м², вычет полностью покрыл бы площадь – налог составил бы 0 ₽.

Как узнать сумму налога и сроки уплаты

Налоговое уведомление приходит в личный кабинет на nalog.gov.ru или по почте, если вы не зарегистрированы на сайте. Бумажное уведомление направляют тем, кто не имеет доступа к электронным сервисам.

Уведомление за 2025 год поступит в 2026 году. Срок уплаты – до 1 декабря 2026 года.

Что делать, если уведомление не пришло:

• Проверьте личный кабинет на nalog.gov.ru
• Обратитесь в налоговую инспекцию лично или по телефону
• Не ждите последнего дня – если уведомление задержится, пени всё равно начислят

Если у вас несколько объектов в разных регионах, уведомления придут отдельно по каждому.

Информация в статье актуальна для 2026 года. Региональные ставки, коэффициенты и льготы могут отличаться – уточняйте на сайте ФНС или в налоговой инспекции.