Расчет налога кадастровой

Собственники недвижимости ежегодно получают налоговое уведомление от ФНС – платить нужно до 1 декабря. Сумма в платёжке может вырасти, если кадастровая стоимость изменилась или закончился переходный период. Разобраться, откуда взялась цифра, можно только зная формулу расчёта. Ниже – актуальные формулы, вычеты, ставки и примеры на 2026 год.

Как рассчитать налог от кадастровой стоимости: общая формула

Налог на имущество от кадастровой стоимости определяется как процент от налоговой базы. Базовая формула выглядит так:

Н = Налоговая база × Налоговая ставка × КПВ × Д

где:

• Н – сумма налога за год;
• Налоговая база – кадастровая стоимость объекта с учётом вычета;
• Налоговая ставка – процент, установленный законом региона или НК РФ;
• КПВ – коэффициент периода владения (1, если объект в собственности весь год);
• Д – доля в праве собственности (1 при единоличном владении).

Калькулятор выше выполнит расчёт, если известны кадастровая стоимость, площадь объекта, ставка и доля владения. Налоговая база уменьшается на стоимость вычетной площади, после чего к результату применяется ставка.

Для организаций, владеющих коммерческой недвижимостью из специального перечня (бизнес-центры, торговые центры, офисные помещения), расчёт идёт по тем же принципам, но с другими ставками и сроками.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

ФНС рассчитывает налог для граждан по формуле, закреплённой в статье 408 НК РФ. Ключевой элемент – налоговый вычет по площади, который применяется автоматически.

Фактическая формула для физлиц:

Н = (КС − В) × С × КПВ × Д

где:

• КС – полная кадастровая стоимость объекта на 1 января;
• В – величина вычета = кадастровая стоимость 1 м² × площадь вычета;
• С – ставка налога;
• КПВ и Д – те же коэффициенты, что в общей формуле.

Если после применения вычета налоговая база оказалась равной нулю или отрицательной – налог не начисляется.

Для многодетных семей (3 и более детей до 18 лет) предусмотрен дополнительный вычет: по 7 м² от площади жилого дома и по 5 м² от площади квартиры или комнаты – сверх стандартных.

Какие действуют вычеты при расчете

Налоговый кодекс устанавливает единые вычеты по площади для всей территории России. Они применяются к каждому объекту, которым владеет налогоплательщик. Заявлять их отдельно не нужно – ФНС применяет автоматически.

Вычет уменьшает облагаемую площадь, а не кадастровую стоимость напрямую. Стоимость вычетных квадратных метров рассчитывается как кадастровая стоимость всего объекта, делённая на его общую площадь, и умноженная на площадь вычета.

Расчет налога от кадастровой стоимости для организаций

Юридические лица платят налог на имущество, если владеют недвижимостью, включённой в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. К ним относятся административно-деловые центры, торговые центры, нежилые помещения офисного и торгового назначения, а также жилые помещения, не учитываемые на балансе как основные средства.

Годовая сумма налога

Н = Кадастровая стоимость × Ставка × Кв

где Кв – коэффициент владения за год (количество полных месяцев / 12). При владении весь год Кв = 1.

Авансовые платежи

Если регион установил отчётные периоды, организация уплачивает авансы поквартально:

АП = Кадастровая стоимость × Ставка / 4 × Кп

где Кп – коэффициент владения за отчётный период (число полных месяцев владения в квартале / 3).

Сроки уплаты в 2026 году:

• 1 квартал – до 28 апреля;
• 2 квартал – до 28 июля;
• 3 квартал – до 28 октября;
• налог за год – до 1 марта 2027 года.

Декларацию по объектам, облагаемым от кадастровой стоимости, сдавать не требуется. Организации подают только уведомления о суммах авансов и налога.

Какие ставки применяются в 2026 году

Ставки зависят от категории налогоплательщика и вида объекта. Максимальные значения закреплены в Налоговом кодексе, регионы вправе снижать их или вводить дифференциацию.

Для физических лиц (статья 406 НК РФ)

Муниципалитеты могут увеличивать ставку до 0,3% вместо базовой 0,1% – но не более чем втрое. В Москве действует прогрессивная шкала для жилья: от 0,1% при кадастровой стоимости до 10 млн рублей до 0,3% при стоимости 50–300 млн рублей.

Для организаций (статья 380 НК РФ)

• Стандартная ставка по кадастровой стоимости – до 2,0%.
• Базовая ставка по среднегодовой стоимости – до 2,2%.
• Для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей – до 2,5% (введено в большинстве регионов).

Ряд регионов установил пониженные ставки. Например, в Республике Крым базовая ставка – 1,5%, кадастровая – 1,0%. В Республике Калмыкия и Забайкальском крае кадастровая ставка составляет 1,5%. В Сахалинской области в 2026 году действует ставка 1,75% с поэтапным повышением до 2,0% к 2027 году.

Полную таблицу ставок по всем субъектам РФ на 2026 год можно найти на сайте ФНС.

Примеры расчета с конкретными цифрами

Пример 1: квартира физического лица

Кадастровая стоимость квартиры – 6 300 000 рублей. Площадь – 60 м². Ставка – 0,1%. Квартира в собственности весь год, доля – 1.

1. Вычет: 20 м². Стоимость 1 м² = 6 300 000 / 60 = 105 000 рублей.
2. Сумма вычета = 105 000 × 20 = 2 100 000 рублей.
3. Налоговая база = 6 300 000 − 2 100 000 = 4 200 000 рублей.
4. Налог = 4 200 000 × 0,1% = 4 200 рублей.

Пример 2: жилой дом

Кадастровая стоимость дома – 8 500 000 рублей, площадь – 120 м². Ставка – 0,1%.

1. Стоимость 1 м² = 8 500 000 / 120 = 70 833 рубля.
2. Вычет: 50 м² × 70 833 = 3 541 650 рублей.
3. Налоговая база = 8 500 000 − 3 541 650 = 4 958 350 рублей.
4. Налог = 4 958 350 × 0,1% = 4 958 рублей.

Пример 3: помещение в бизнес-центре (организация)

Кадастровая стоимость помещения – 12 000 000 рублей. Региональная ставка – 2,0%. Организация владеет помещением полный год.

1. Налог за год = 12 000 000 × 2,0% = 240 000 рублей.
2. Авансовый платёж за квартал = 240 000 / 4 = 60 000 рублей.

Если помещение приобретено 20 марта (право зарегистрировано до 15 числа – март считается полным), коэффициент за год = 10/12. Налог = 240 000 × 10/12 = 200 000 рублей.

Сроки уплаты и ответственность за просрочку

Физические лица уплачивают налог на основании уведомления, которое ФНС направляет не позднее 1 ноября. Срок оплаты – до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

При просрочке начисляются пени:

Пени = Задолженность × Количество дней × 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ

Пени считаются со следующего дня после установленного срока. При задолженности свыше 30 000 рублей судебные приставы могут ограничить выезд за рубеж. Налоговая также вправе взыскать долг через суд, а при умышленной неуплате – начислить штраф до 40% от суммы (статья 122 НК РФ).

Если вы не получили уведомление, но знаете, что являетесь собственником – обязанность уплатить налог сохраняется. Проверить начисления можно в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Кому положены льготы по налогу на имущество

Федеральное законодательство освобождает от уплаты налога на один объект каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж и т. д.) следующие категории:

• пенсионеры (в том числе получающие пенсию по возрасту – от 60 лет для мужчин, от 55 лет для женщин);
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, участники СВО;
• Герои Советского Союза и Российской Федерации, кавалеры ордена Славы всех трёх степеней;
• лица, пострадавшие от радиационных катастроф (включая ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС).

Льгота не действует, если объект используется в предпринимательской деятельности. Если у льготника несколько квартир – освобождение применяется только к одной, за остальные налог начисляется полностью.

Многодетные семьи (трое и более детей до 18 лет) получают дополнительный вычет по площади и могут освободить от налога один объект – дом или гараж. Для этого нужно подать заявление в ФНС до 31 декабря; иначе налоговая самостоятельно выберет объект с наибольшей суммой налога.

Регионы и муниципалитеты вправе вводить дополнительные льготы. Уточнить их наличие можно через сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Информация носит справочный характер. Для точного расчёта рекомендуем обратиться в налоговую инспекцию или воспользоваться официальным сервисом ФНС.