Обновлено: 9 апреля 2026 г.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

При увольнении работодатель обязан выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск. Это денежная выплата работнику, предоставляемая взамен неиспользованных дней ежегодного оплачиваемого отпуска. Разберёмся, как её рассчитать правильно и избежать ошибок.

Основная формула расчёта

Компенсация = дни неиспользованного отпуска × средний дневной заработок (СДЗ).

Расчёт состоит из двух этапов:

Определить количество дней неиспользованного отпуска
Рассчитать средний дневной заработок
Перемножить оба значения

Рассмотрим каждый этап подробнее.

Расчёт количества неиспользованных дней отпуска

За каждый отработанный месяц сотрудник получает 2,33 дня отпуска.

Общая формула для подсчёта:

Дни отпуска = (продолжительность ежегодного отпуска ÷ 12) × количество полностью отработанных месяцев

Затем из этого значения вычитают дни, которые сотрудник уже использовал.

Правило 11 месяцев

Работники, проработавшие у работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в стаж работы, получают полную компенсацию за неиспользованный отпуск. Это означает, что при увольнении на 11-м месяце работник получит компенсацию за полные 28 дней, даже если проработал не полный год.

Неполные месяцы

Сотруднику, отработавшему меньше половины месяца, компенсацию за отпуск выплачивать не нужно. Если работник отработал половину месяца и больше – выплачивается компенсация за 2,33 дня.

Округление количества дней отпуска должно производиться в пользу работника – отпуск продолжительностью 6,99 дня округляется до 7 дней, а не до 6.

Расчёт среднего дневного заработка

Расчётный период включает 12 календарных месяцев перед увольнением. Месяц, в котором происходит расторжение трудового договора, учитывается только при увольнении в последний день месяца.

Средний дневной заработок рассчитывается по той же методике, что и для отпускных выплат:

Средний дневной заработок = Сумма доходов за 12 месяцев ÷ 249 дней

Число 249 – это среднее количество рабочих дней в году, установленное Минтрудом.

Пример полного расчёта

Возьмём конкретную ситуацию:

Сотрудник работает с 10 января 2024 года
Увольняется 20 сентября 2026 года (2 года и 8,5 месяцев)
За 12 предшествующих месяцев заработал 600 000 рублей
Использовал 14 дней отпуска за весь период работы

Шаг 1. Дни отпуска:

Положено за полный год: 28 дней
Отработано полных месяцев: 32 месяца (переводим в полные годы = 2 года + 8 месяцев при округлении половины месяца в большую сторону = примерно 2,71 года)
По полному году: 28 × 2 = 56 дней за 2 года
За оставшиеся 8–9 месяцев: (28 ÷ 12) × 8 = 18,67 дней (округляем до 19)
Итого положено: 56 + 19 = 75 дней
Минус использовано: 75 − 14 = 61 день

Шаг 2. Средний дневной заработок:

СДЗ = 600 000 ÷ 249 = 2 409,64 рублей

Шаг 3. Компенсация:

Компенсация = 61 × 2 409,64 = 146 988,04 рублей

Облагается ли компенсация налогами?

Причина увольнения на расчёт компенсации не влияет, а сумму облагают страховыми взносами и НДФЛ. Налог нужно перевести в ФНС не позднее дня, следующего после выплаты.

Компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении включается в общую сумму дохода и налоговую базу. НДФЛ указывается в составе исчисленного и удержанного налога, а компенсация неиспользованного отпуска в справке указывается отдельной строкой с кодом дохода «2013».

Расчёт на практике:

Компенсация: 146 988 рублей
НДФЛ (13%): 19 108 рублей
К выплате: 127 880 рублей

Сроки выплаты

Ответственность за задержку компенсации при увольнении аналогична ответственности за задержку зарплаты. Компенсация должна быть выплачена в последний рабочий день сотрудника вместе с окончательным расчётом.

Исключения и особые случаи

Компенсация не положена в следующих ситуациях:

Сотрудникам, которые переходят из одного подразделения в другое не увольняясь; внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы; работникам, которых приняли в штат менее половины месяца назад и теперь увольняют.

Что делать, если работодатель не выплатил компенсацию?

Обратиться в Государственную инспекцию труда или суд в течение одного года с даты увольнения. Требуйте копию расчётного листка и приказов.

Информация в статье о расчётах и налогах имеет справочный характер. Для точного расчёта в вашем случае обратитесь к бухгалтеру или изучите актуальные локальные акты компании.

Часто задаваемые вопросы

Положена ли компенсация за отпуск при увольнении?

Да, это безусловная обязанность работодателя согласно статье 127 ТК РФ. Компенсация выплачивается за все неиспользованные дни отпуска при любой причине увольнения, даже если сотрудник отработал несколько дней.

Сколько дней отпуска положено при увольнении в середине года?

Компенсация рассчитывается пропорционально отработанному времени. За каждый отработанный месяц начисляется 2,33 дня отпуска. При увольнении в 11-месячный срок положена полная компенсация за 28 дней.

Облагается ли компенсация за отпуск НДФЛ?

Да, компенсация включается в налоговую базу и облагается НДФЛ по стандартной ставке 13%, а также подлежит обложению страховыми взносами. Налог перечисляется в ФНС на следующий день после выплаты.

В какой срок должны выплатить компенсацию при увольнении?

Компенсация должна быть выплачена в последний рабочий день сотрудника вместе с финальным расчётом и выходным пособием. При задержке работодатель несёт ответственность, как и за задержку зарплаты.

Можно ли потребовать компенсацию за неиспользованный отпуск через суд?

Да, при условии обращения в течение 1 года со дня увольнения согласно статье 392 ТК РФ. Обратиться можно в Государственную инспекцию труда или суд. Требуйте копию расчётного листка и приказов.