Обновлено: 26 февраля 2026 г.

Расчет налогов и взносов ИП

Финансовая нагрузка индивидуального предпринимателя складывается из двух основных частей: налогов от ведения деятельности и обязательных страховых взносов «за себя». Цена ошибки при самостоятельном расчете – пени за просрочку, штрафы за занижение налоговой базы вплоть до 20% от неуплаченной суммы и блокировка расчетного счета.

Чтобы бизнес был рентабельным, необходимо заранее понимать объем фискальных обязательств. Сумма к уплате напрямую зависит от выбранного налогового режима, наличия наемных сотрудников и годового оборота.

Фиксированные и дополнительные взносы ИП в 2026 году

Независимо от системы налогообложения (кроме НПД и АУСН), каждый предприниматель обязан перечислять страховые взносы. Они формируют будущую пенсию и обеспечивают бесплатное медицинское обслуживание. С введением Единого налогового тарифа пенсионные и медицинские взносы объединены в одну сумму.

В 2026 году базовая сумма фиксированных взносов составляет 58 500 рублей за полный календарный год ведения деятельности. Если ИП открыт или закрыт в середине года, сумма рассчитывается пропорционально количеству отработанных дней.

Помимо фиксированной базы, существует дополнительный взнос. Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, необходимо уплатить 1% с суммы превышения.

Ограничения дополнительного взноса:

• Начисляется только на пенсионное страхование.
• Имеет законодательный максимум. В 2026 году верхняя граница дополнительных взносов (1%) ограничена суммой 320 000 рублей.

Калькулятор выше предназначен для точной оценки налоговой нагрузки. Расчет учитывает указанную систему налогообложения, годовую выручку и размер расходов. Алгоритм автоматически применяет актуальные ставки на 2026 год, вычисляет сумму обязательных и дополнительных взносов, а также демонстрирует, на какую сумму правомерно уменьшить итоговый налог к уплате. Результат выдается в виде детализированной таблицы с графиком платежей по кварталам.

Как рассчитать налог ИП на разных системах?

Механика расчета основного налога зависит от применяемого режима. Разберем основные варианты.

УСН «Доходы» (6%)

Самый популярный режим для сферы услуг и розничной торговли с высокой маржинальностью. Налог взимается со всех поступлений на кассу и расчетный счет. Расходы не учитываются.

Базовая ставка составляет 6%, но в ряде регионов действуют сниженные ставки (от 1% до 6%) для определенных видов деятельности. В 2026 году лимит дохода для работы на обычной ставке УСН составляет 199,35 млн рублей.

Главное преимущество УСН «Доходы» – возможность уменьшить сам налог (или авансовые платежи) на сумму подлежащих уплате в этом году страховых взносов. Предприниматели без сотрудников могут обнулить налог полностью (до 100%), а работодатели – уменьшить его максимум на 50%.

УСН «Доходы минус расходы» (15%)

Режим выгоден для торговли товарами массового спроса, производства и строительства, где доля подтвержденных расходов составляет более 65-70% от выручки.

Налог платится с разницы между доходами и расходами. Базовая ставка – 15% (регионы могут снижать ее до 5%).

Формула расчета: (Доходы − Расходы) × 15%

На этом режиме страховые взносы не вычитаются из самого налога, а включаются в состав расходов, уменьшая налогооблагаемую базу. Особенность режима – минимальный налог. Если по итогам года ИП сработал в убыток или сумма налога по формуле оказалась меньше 1% от всех доходов, предприниматель обязан заплатить в бюджет минимальный налог в размере 1% от годовой выручки.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патент заменяет уплату налога с фактического дохода фиксированной суммой. Стоимость патента рассчитывает государство исходя из потенциально возможного дохода в конкретном регионе по конкретному виду деятельности.

Режим доступен при доходе до 60 млн рублей в год и штате до 15 сотрудников. Стоимость патента можно также уменьшать на страховые взносы по аналогии с УСН «Доходы» (на 100% без работников и до 50% с работниками).

Автоматизированная УСН (АУСН)

Тестовый режим, действующий в ряде регионов. Главная особенность: ИП не платит фиксированные страховые взносы, не сдает декларации, расчет налога производит сама ФНС на основе данных кассы и банка. Ставки выше: 8% для «Доходов» и 20% для «Доходы минус расходы».

Пример расчета для ИП на УСН 6% без сотрудников

Спрогнозируем нагрузку для графического дизайнера из Москвы. Вводные данные за 2026 год:

• Годовой доход: 1 500 000 рублей.
• Наемных сотрудников нет.
• Ставка: 6%.

Шаг 1. Расчет обязательных взносов Фиксированный платеж составит 58 500 руб.

Шаг 2. Расчет дополнительного 1% Доход превысил лимит на 1 200 000 руб. (1 500 000 − 300 000). 1% от этой суммы: 12 000 руб. Всего взносов к уплате за год: 58 500 + 12 000 = 70 500 руб.

Шаг 3. Расчет авансовых платежей и налога Общая сумма налога за год по ставке 6% от 1,5 млн: 90 000 руб. Поскольку дизайнер работает один, он имеет право уменьшить налог на всю сумму взносов (70 500 руб.). Налог к доплате в бюджет: 90 000 − 70 500 = 19 500 руб.

Общая сумма, которая уйдет в государство (взносы + остаток налога): 90 000 рублей.

Порядок уплаты и Единый налоговый счет

Все расчеты с бюджетом проводятся через механизм Единого налогового счета (ЕНС). ИП переводит деньги обезличенным платежом по реквизитам Единого налогового платежа (ЕНП).

Сроки уплаты в 2026 году строго регламентированы:

• Авансовые платежи по УСН: до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября. Итоговый налог за год – до 28 апреля следующего года.
• Фиксированные взносы: необходимо перечислить до 31 декабря текущего года.
• Дополнительный 1%: уплачивается до 1 июля года, следующего за отчетным.

Законодательство разрешает учитывать взносы для уменьшения налога еще до их фактической оплаты. Главное условие – взносы должны подлежать уплате в текущем календарном периоде.

Информация в статье носит справочный характер и отражает нормы налогового законодательства РФ. Налоговые ставки, лимиты и размеры фиксированных платежей могут корректироваться на региональном и федеральном уровнях – перед отправкой платежей уточняйте актуальные реквизиты и суммы на официальном сайте ФНС.