Расчёт ГПХ

Договор ГПХ (гражданско-правового характера) – это соглашение с физлицом на выполнение работ или услуг без оформления в штат. Заказчик выступает налоговым агентом: удерживает НДФЛ с вознаграждения и платит за исполнителя страховые взносы. С 2023 года перечень взносов расширился, а с 2025-го действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ – поэтому расчёт ГПХ в 2026 году отличается от привычных схем.

Как быстро посчитать выплату по ГПХ

Калькулятор ниже считает три ключевые суммы по договору подряда или возмездного оказания услуг: налог к удержанию, чистую выплату исполнителю и страховые взносы заказчика. Введите сумму вознаграждения по договору, статус исполнителя (резидент РФ или нерезидент) и накопленный с начала года доход – алгоритм автоматически применит нужную ставку прогрессивной шкалы и единый тариф взносов 30%.

Результат показывает: сколько получит исполнитель «на руки», сколько НДФЛ уйдёт в бюджет и какая дополнительная нагрузка ляжет на заказчика сверх суммы договора.

Какие налоги и взносы платят по ГПХ

С вознаграждения физлица по договору ГПХ заказчик начисляет:

• НДФЛ – удерживается из суммы исполнителя, ставка зависит от размера годового дохода и налогового статуса.
• Страховые взносы по единому тарифу – 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% сверх неё. Тариф включает пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ).
• Взносы на травматизм – только если такое условие прямо прописано в договоре. Тариф от 0,2% до 8,5%.

Исполнитель по ГПХ с 2023 года застрахован по ВНиМ – это значит, что при болезни он может получить пособие, если страховой стаж за прошлый год позволил начислить нужную сумму взносов.

Информация носит справочный характер. Актуальные ставки и предельные базы уточняйте на сайте ФНС и в постановлениях Правительства РФ.

Прогрессивная шкала НДФЛ в 2026 году

С 2025 года действует пятиступенчатая шкала. Ставка применяется к части дохода, попадающей в соответствующий диапазон, а не ко всей сумме сразу.

Для нерезидентов РФ по большинству ГПХ-выплат действует единая ставка 30%. Исключения – высококвалифицированные специалисты, граждане ЕАЭС, беженцы и удалённые сотрудники-нерезиденты, для которых применяется обычная прогрессивная шкала.

Формула расчёта выплат по договору ГПХ

Базовый алгоритм:

1. НДФЛ = Сумма вознаграждения × ставка НДФЛ
2. К выплате исполнителю = Сумма вознаграждения − НДФЛ
3. Страховые взносы заказчика = Сумма вознаграждения × 30% (в пределах базы)
4. Полная стоимость для заказчика = Сумма вознаграждения + страховые взносы

Если исполнитель применяет профессиональный налоговый вычет (например, подтверждает расходы на материалы), НДФЛ считается с разницы между вознаграждением и подтверждёнными расходами.

Пример расчёта на 100 000 ₽

Допустим, физлицо-резидент выполнило работы на 100 000 ₽, годовой доход не превышает 2,4 млн ₽, взносы на травматизм договором не предусмотрены.

• НДФЛ: 100 000 × 13% = 13 000 ₽
• На руки исполнителю: 100 000 − 13 000 = 87 000 ₽
• Страховые взносы: 100 000 × 30% = 30 000 ₽
• Общие затраты заказчика: 100 000 + 30 000 = 130 000 ₽

Если бы доход исполнителя за год уже превысил 2,4 млн ₽, к части вознаграждения сверх лимита применилась бы ставка 15%, что увеличило бы удержание.

Когда НДФЛ и взносы платить не нужно

Заказчик не выступает налоговым агентом и не платит взносы, если исполнитель:

• Самозанятый на НПД – выдаёт чек из приложения «Мой налог». Налог 4% (с физлиц) или 6% (с юрлиц и ИП) платит сам.
• Индивидуальный предприниматель – платит налоги по своей системе налогообложения и взносы за себя.
• Иностранный исполнитель, работающий за пределами РФ, – при определённых условиях место получения дохода не признаётся российским.

Договор с самозанятым выгоден заказчику: экономия 30% страховых взносов и 13% НДФЛ. Но если исполнитель в течение двух лет был в штате этой же компании, статус НПД к выплатам неприменим.

Чем расчёт ГПХ отличается от расчёта зарплаты

Поэтому по ГПХ нагрузка на заказчика обычно ниже, но и социальные гарантии исполнителя ограничены.

Сроки уплаты НДФЛ и взносов

НДФЛ удерживается в день выплаты вознаграждения, включая аванс. Перечисляется в бюджет:

• до 28-го числа текущего месяца – за период с 1-го по 22-е число;
• до 5-го числа следующего месяца – за период с 23-го по последнее число.

Страховые взносы по ГПХ перечисляются единым платежом до 28-го числа месяца, следующего за расчётным. По выплатам сдаются РСВ ежеквартально и персонифицированные сведения ежемесячно.